真账实操教你学税务处理-全图解

目录CONTENTS Chapter 公司运营过程少不了税的参与01 让公司的税务处理合法...................................................................................2 不再单独办理税务登记证 ..............................................................................................................2 税务核定与账簿的设立 ..................................................................................................................4 领购发票与纳税申报 ....................................................................................................................10 “五证合一”后，企业税务事项的变化 ......................................................................................13 提前了解税务登记的变更 ............................................................................................................16 配合税务稽查 ...............................................................................................................................19 税务工作要提前做好准备............................................................................... 21 增值税专用发票受“抄税”的控制 .............................................................................................21 普通发票和增值税专用发票的开具要求 ......................................................................................22 各种发票和资料的管理 ................................................................................................................24 印花税是使用各种应税凭证的前提 .............................................................................................25 纳税人与税务的关系....................................................................................27 一般纳税人和小规模纳税人 .........................................................................................................27 税负转嫁方式 ...............................................................................................................................29 你不得不知的“营改增”...............................................................................30 “营改增”涉及的范围和税率 .....................................................................................................30 “营改增”的特点和应纳税额计算规则 ......................................................................................31 “营改增”后，纳税义务发生时间的确定 ..................................................................................32 改革前的业务改革后如何开具发票 .............................................................................................34 “营改增”后税率易错的37种应税行为 ......................................................................................36 Chapter 税务处理前先做税务筹划02 进行税务筹划的必要性与意义.........................................................................40 税务筹划具体要做的事.................................................................................42 税务筹划的具体内容 ....................................................................................................................42 找准税务筹划的切入点 ................................................................................................................43 目录CONTENTS II 掌握方法进行税务筹划.................................................................................46 税收优惠政策法............................................................................................................................46 纳税期的递延法............................................................................................................................48 转让定价筹划法............................................................................................................................49 税法漏洞筹划法............................................................................................................................50 会计处理方法筹划法 ....................................................................................................................51 税务筹划的步骤和思路.................................................................................53 进行税务筹划的基本步骤 ............................................................................................................53 不同税种的税务筹划思路 ............................................................................................................54 税务筹划中的风险控制与管理 .....................................................................................................56 税务代理的可行性.......................................................................................58 税务代理要签合同 ........................................................................................................................58 税务代理工作要做的事 ................................................................................................................59 税务代理关系如何终止 ................................................................................................................60 税务代理的风险及防范措施 .........................................................................................................60 Chapter 进购原材料的涉税处理03 进购原材料，增值税登场...............................................................................64 增值税进项税额............................................................................................................................64 【实账处理】——进购原材料，取得增值税专用发票...........................................................................64 【实账处理】——给员工发福利，买进免税的橘子...............................................................................65 未及时取得增值税专用发票怎么办 .............................................................................................66 【实账处理】——原材料暂估入库...........................................................................................................66 准予抵扣的进项税额 ....................................................................................................................67 【实账处理】——购入的生产用固定资产要抵扣进项税额...................................................................68 【实账处理】——不抵扣的固定资产转为可抵扣项目...........................................................................70 进项税额的抵扣时限 ....................................................................................................................71 【实账处理】——增值税专用发票要在规定时间内申报抵扣...............................................................72 哪些进项税额不予抵扣 ................................................................................................................72 【实账处理】——非正常损失的原材料的税务处理...............................................................................74 增值税应纳税额的计算 ................................................................................................................75 【实账处理】——计算购进原材料的应纳增值税额...............................................................................76 CONTENTS III 城市维护建设税少不了 ................................................................................................................77 【实账处理】——购进原材料时要交城市维护建设税...........................................................................78 教育费附加不能被忽视 ................................................................................................................79 【实账处理】——交了增值税后还要交教育费附加...............................................................................80 进货运费的税务处理.................................................................................... 81 【实账处理】——自付运费的税务处理...................................................................................................81 【实账处理】——销售原材料的企业代垫运费.......................................................................................82 特殊问题的处理..........................................................................................84 在途物资的税务处理 ....................................................................................................................84 【实账处理】——款已付，货物还在路上未入库...................................................................................84 预付账款与税费处理 ....................................................................................................................85 【实账处理】——预付部分货款，材料未验收入库...............................................................................86 进项税额转出 ...............................................................................................................................87 【实账处理】——对改变用途的原材料进行进项税额转出...................................................................88 购入物资发生退货的税费问题 .....................................................................................................88 【实账处理】——购入物资发生退货，冲减进项税额...........................................................................89 销售没有用完的原材料要交增值税 .............................................................................................89 【实账处理】——停产时，销售没有用完的聚乙烯...............................................................................90 购进与生产产品没有关系的原材料 .............................................................................................91 【实账处理】——厂房扩建购进水泥也涉及增值税...............................................................................91 进口原材料的税务处理.................................................................................92 计税依据和完税价格 ....................................................................................................................92 【实账处理】——进口货物应纳增值税的计算处理...............................................................................93 税收优惠 ......................................................................................................................................94 弘逹公司10月进购环节的税务处理工作.............................................................95 Chapter 生产环节如何处理税务04 生产主营产品的税务处理...............................................................................98 领用原材料时发生的税务 ............................................................................................................98 【实账处理】——基本生产车间领用原材料...........................................................................................98 【实账处理】——领用原材料用不完时要怎么处理...............................................................................99 产成品自用的税务处理 ..............................................................................................................100 目录CONTENTS IV 【实账处理】——给员工的福利用到自产的包装袋.............................................................................100 自制半成品涉税..........................................................................................................................101 【实账处理】——自制半成品可能涉及的偷逃税问题.........................................................................102 委托加工如何处理税费问题.......................................................................... 103 如何计算应纳税额 ......................................................................................................................103 【实账处理】——委托加工过程的相关税务.........................................................................................104 出售价格与受托方计税价格的关系 ...........................................................................................105 【实账处理】——委托加工过程的相关税务.........................................................................................106 取得固定资产的相关税务工作....................................................................... 108 购买土地使用权扩建厂房——契税 ...........................................................................................108 【实账处理】——买地建厂房，缴纳契税.............................................................................................108 自建固定资产 .............................................................................................................................110 【实账处理】——购入各种物资自建生产线.........................................................................................110 在建工程领用材料 ......................................................................................................................112 【实账处理】——修建员工宿舍领用原材料.........................................................................................112 投资者投入固定资产 ..................................................................................................................113 【实账处理】——投资者向弘逹包装投入一台大型设备.....................................................................113 弘逹包装公司10~11月生产环节税务工作........................................................ 115 Chapter 产品销售中会遇到的税务问题05 卖出产品，赚钱同时要交税.......................................................................... 118 卖出库存商品交增值税 ..............................................................................................................118 【实账处理】——完成订单并交货，收到货款.....................................................................................118 如何处理委托代销的税务 ..........................................................................................................119 【实账处理】——委托批发商代销，手续费与税务的关系.................................................................119 用预收款方式销售商品也涉税 ...................................................................................................121 【实账处理】——大额订单采用预收货款方式.....................................................................................121 买运货车发生了车辆购置税 .......................................................................................................123 【实账处理】——买车自己运货，省事儿.............................................................................................124 车辆购置税与车船税傻傻分不清 ...............................................................................................125 【实账处理】——运货车缴纳车船税.....................................................................................................127 缴纳车船税的地点 ......................................................................................................................127 CONTENTS V 【实账处理】——办理交强险业务时缴纳车船税.................................................................................128 销售环节税务的特殊情况............................................................................. 129 以应税商品换取生产资料 ..........................................................................................................129 【实账处理】——资金周转困难，以库存商品还材料款.....................................................................129 【实账处理】——应税消费品换取生产资料.........................................................................................130 以商品作为福利发给员工时产生的税务 ....................................................................................131 【实账处理】——自产商品作为福利，视同销售要交税.....................................................................132 什么时候会涉及消费税 ..............................................................................................................133 【实账处理】——委托加工白酒涉及的消费税.....................................................................................135 已缴纳消费税的扣除 ..................................................................................................................135 【实账处理】——扣除已纳的消费税，避免重复征税.........................................................................137 出口商品如何计税..................................................................................... 138 计税依据与方法..........................................................................................................................138 【实账处理】——出口商品的税务处理.................................................................................................139 出口退税 ....................................................................................................................................140 【实账处理】——出口商品的退税处理.................................................................................................141 弘逹包装公司11~12月销售环节税务.............................................................. 143 Chapter 其他经营活动的涉税情况06 城镇土地使用税与耕地占用税....................................................................... 146 企业占用土地经营要交税 ..........................................................................................................146 【实账处理】——缴纳耕地占用税.........................................................................................................148 确定城镇土地使用税的应税额 ...................................................................................................148 【实账处理】——应纳城镇土地使用税.................................................................................................150 房产在那儿，不交税不行............................................................................. 150 企业厂房空置，资金收益交税 ...................................................................................................150 【实账处理】——出租厂房的租金收入要交税.....................................................................................151 企业自有厂房也得交税 ..............................................................................................................151 【实账处理】——自建房产从价计征房产税.........................................................................................152 其他收入涉及的税费.................................................................................. 154 卖掉固定资产的税费处理 ..........................................................................................................154 目录CONTENTS VI 【实账处理】——新厂建成后卖掉旧厂.................................................................................................155 转让专利权的涉税处理 ..............................................................................................................156 【实账处理】——用过的专利权要摊销.................................................................................................156 投资活动的税费问题.................................................................................. 157 以存货对外投资..........................................................................................................................157 【实账处理】——公允价值模式下的存货投资.....................................................................................159 以机器设备对外投资 ..................................................................................................................160 【实账处理】——机器设备投资视同销售.............................................................................................161 以不动产或无形资产对外投资 ...................................................................................................161 【实账处理】——以不动产对外投资的几种情况.................................................................................162 “营改增”后企业“投资基金”纳税有差异 ............................................................................164 【实账处理】——基金投资的纳税问题.................................................................................................164 融资活动的税费问题.................................................................................. 166 企业间融资产生的利息涉及税务 ...............................................................................................166 【实账处理】——企业间借款利息税务处理.........................................................................................166 长期借款融资的减税作用 ..........................................................................................................168 【实账处理】——长期借款的利息计算与税会差异.............................................................................168 融资租赁的税务处理 ..................................................................................................................170 【实账处理】——直接融资租赁的税费问题.........................................................................................171 弘逹包装公司12月的税费处理...................................................................... 172 Chapter 企业经营的后续税费问题07 资产盘盈盘亏的税务问题............................................................................. 174 固定资产盘盈盘亏交税 ..............................................................................................................174 【实账处理】——固定资产盘点涉及的税会差异和调整.....................................................................174 存货盘盈盘亏的税务 ..................................................................................................................176 【实账处理】——存货盘点涉及的税会差异和调整.............................................................................176 主营业务收入要交税.................................................................................. 178 企业所得税的缴纳 ......................................................................................................................178 【实账处理】——弘逹包装公司10月的企业所得税费用.....................................................................179 税费预缴 ....................................................................................................................................181 【实账处理】——企业预缴所得税时有讲究.........................................................................................182 CONTENTS VII 补缴企业所得税..........................................................................................................................183 【实账处理】——房地产开发企业补缴企业所得税.............................................................................184 买方公司倒闭，金额无法收回的税费问题 ................................................................................185 【实账处理】——买货的企业倒闭了，税务怎么处理.........................................................................185 销售退回时的税务处理 ..............................................................................................................187 【实账处理】——销售收入未确认，冲减发出商品.............................................................................187 【实账处理】——销售收入已确认，冲减收入和成本.........................................................................188 进行了现金折扣的销售退回怎么计算税费 ................................................................................189 【实账处理】——发生现金折扣的销售退回.........................................................................................190 与员工利益有关的税费问题.......................................................................... 191 代扣代缴员工个人所得税 ..........................................................................................................191 【实账处理】——应交个人所得税.........................................................................................................191 职工福利费的税费考量 ..............................................................................................................193 【实账处理】——自产产品作为福利也交个人所得税.........................................................................194 职工交通补贴和供暖补贴税务 ...................................................................................................195 【实账处理】——税前扣除项目减小企业所得税计税基数.................................................................195 住房公积金税前“分别”扣除 ...................................................................................................196 【实账处理】——住房公积金的扣除.....................................................................................................196 企业经营过程中的费用与税收....................................................................... 198 客户拿到产品后要求给折让的税费问题 ....................................................................................198 【实账处理】——售出产品出问题，客户要求给折让.........................................................................199 处置非专利技术的税务问题 .......................................................................................................200 【实账处理】——出售非专利技术使用权.............................................................................................201 支付生产经营用水电费也计税 ...................................................................................................202 【实账处理】——企业交水电费收到增值税专用发票.........................................................................202 价外费用的增值税 ......................................................................................................................202 【实账处理】——各种价外费用的税务处理.........................................................................................203 弘逹包装公司2016年第四季度的税费............................................................. 204 Chapter 检查调账，税务处理与申报表的填制08 税务的特殊情况与处理办法.......................................................................... 206 纳税减免的税务处理 ..................................................................................................................206 税后利润弥补以前年度亏损 .......................................................................................................207 目录CONTENTS VIII 【实账处理】——税前利润弥补与税后利润弥补.................................................................................208 【实账处理】——连续弥补以前年度亏损.............................................................................................208 如何处理递延所得税 ..................................................................................................................210 【实