企业所得税实务与风险审核

目 录 企业所得税概述 概述 概念 我国企业所得税制度的沿革 企业所得税的特点纳税人、征税对象、税率纳税义务人 征税对象 税率征收管理税收地点 税收期限 税收申报征收方式查账征收方式 核定征收方式亏损弥补亏损的确认 亏损弥补的相关税收政策 税法与会计差异分析 审核要点 收入总额的确认收入总额概述 收入总额内容 收入确认原则 收入总额税法与会计差异分析营业收入营业收入的界定 销售货物收入 提供劳务收入 建造合同 让渡资产使用权收入投资收益持有收益 投资资产处理收益（损失）资产处理收益相关税收政策（本节不包含投资资产转让） 税法与会计差异分析 审核要点营业外收入接受捐赠收入 税法与会计差异分析 其他收入视同销售收入相关税收政策 税法与会计差异分析 审核要点 税前扣除项目的确定税前扣除原则及内容 税前扣除基本原则 税前扣除凭证 税前扣除项目范围成本相关税收政策 税法与会计差异分析 审核要点期间费用管理费用 财务费用 销售费用职工薪酬工资薪金支出 职工福利费、工会经费及职工教育经费 社会保险及住房公积金 辞退福利 企业为职工支付商业保险费用资产损失相关税收政策及管理 税法与会计差异分析 审核要点其他扣税项目捐赠支出 其他扣税项目 资产的税务处理固定资产 相关税收政策 税法与会计差异分析 审核要点无形资产相关税收政策 税法与会计差异分析 审核要点生物资产相关税收政策 税法与会计差异分析 审核要点长期待摊费用相关税收政策 税法与会计差异分析三、审核要点 税收优惠项目企业所得税税收政策优惠概述 基本原则 企业所得税优惠管理税基式减免项目税收收入项目 减计收入项目 加计扣除优惠项目 所得减免优惠项目 关于CDM项目实施企业的企业所得税优惠 节能服务公司实施合同能源管理项目优惠 创业投资企业抵扣应纳税所得税额 固定资产加速折旧 税基式减免审核要点税率式减免项目符合条件的小型微利企业所得税优惠 国家需要重点扶持的高新技术企业减免税优惠 软件企业优惠 集成电路企业税收优惠 设在西部地区的鼓励类产业企业低税率优惠 A107040《减免所得税优惠明细表》“减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠” 税率式减免审核要点税额式减免项目企业购置用于环境保护、节能节水、节能节水、安全生产等专用设备的优惠 少数民族自治区优惠 税额式减免审核要求 特殊业务税务处理企业重组 企业重组的税务处理方式分类及管理要求 债务重组 股权收购 资产收购 企业合并 企业分立 关于非货币性资产投资政策性搬迁相关税收政策 税法与会计差异分析 审核要点跨地区经营汇总纳税企业所得税暂时管理汇总纳税企业范围 汇总纳税企业管理总体要求 二级分支机构分摊缴纳 税款预缴和汇算清缴 总分机构分摊税款的计算 总分机构分摊税款计算错误的处理 日常管理 汇总纳税企业资产损失管理 税务检查查补税款的处理 税收优惠管理十一.亏损弥补十二.信息管理十三.总分机构主管税务机关的划分十四.跨地区经营建筑企业所得税管理十五.审核要求企业清算的所得税处理需要进行企业所得税清算的情形 企业清算所得税处理的内容 企业清算所得的计算 剩余财产的计算和分配 审核要求