企业税会差异分析与纳税申报操作实务

第1章 概述 1
1．1 会计利润和应纳税所得额的差异 1
1．2 税会差异的处理方法 14
附录 暂时性差异项目和永久性差异项目 23
第2章 存货的税会差异 27
2．1 取得存货的税会差异 27
2．2 发出存货的税会差异 30
2．3 存货减值、损失的税会差异 40
第3章 金融资产的税会差异 45
3．1 交易性金融资产的税会差异 46
3．2 应收款项减值的税会差异 56
3．3 持有至到期投资的税会差异 59
3．4 可供出售金融资产的税会差异 62
3．5 BOT项目金融资产处理模式下的税会差异 66
第4章 长期股权投资的税会差异 70
4．1 取得长期股权投资的税会差异 70
4．2 持有长期股权投资的税会差异 76
4．3 处置长期股权投资的税会差异 87
第5章 投资性房地产的税会差异 91
5．1 取得投资性房地产的税会差异 91
5．2 持有投资性房地产的税会差异 94
5．3 投资性房地产转换的税会差异 102
第6章 固定资产的税会差异 104
6．1 取得固定资产的税会差异 104
6．2 持有固定资产的税会差异 113
6．3 处置固定资产的税会差异 129
第7章 无形资产的税会差异 139
7．1 取得无形资产的税会差异 139
7．2 持有无形资产的税会差异 150
7．3 处置无形资产的税会差异 158
第8章 职工薪酬的税会差异 162
8．1 工资的税会差异 164
8．2 其他职工薪酬的税会差异 168
8．3 股份支付的税会差异 178
第9章 收入的税会差异 189
9．1 商品销售收入的税会差异 191
9．2 提供劳务收入的税会差异 220
9．3 让渡资产使用权收入的税会差异 221
9．4 政府补助的税会差异 223
9．5 建造合同收入的税会差异 226

第10章 借款费用等的税会差异 229
10．1 借款费用的税会差异 229
10．2 或有事项的税会差异 235
10．3 资产负债表日后事项的税会差异 237
10．4 企业合并的税会差异 241
第11章 非货币性资产交换的税会差异 257
11．1 一般非货币性资产交换业务的税会差异 257
11．2 一般非货币性资产交换业务的纳税调整 264
11．3 整体资产置换改组业务的税会差异 270
11．4 非货币性资产投资递延纳税的税会差异 273
第12章 债务重组的税会差异 278
12．1 以现金清偿债务的税会差异 278
12．2 以非现金资产清偿债务的税会差异 280
12．3 债务转为资本的税会差异 283
12．4 修改其他债务条件的税会差异 285
参考文献 288