东北财经大学出版社21世纪高职高专教改规划教材·金融保险专业人身保险理论与实务(第3版)/郑祎华

　　《人身保险理论与实务（第三版）》：　　一、人身保险的功能　　（一）人身保险的一般功能　　社会经济补偿制度由自保、集中、保险三种经济补偿制度构成。随着商品经济的发展，保险日益成为三种经济补偿制度的主导，自保和集中处于辅助地位。人身保险作为保险的一种，自然具有保险的一般功能。　　1.保险保障功能　　人身保险的保障功能具体体现为人身保险的给付功能，而财产保险的保障功能体现为经济赔偿功能。给付与赔偿并不同义。需要赔偿的损失可以通过价值形式明确计量，保险金给付项目则很难用一个固定金额去计量。给付是人身保险支付保险费的特定说法，有时是一次性的，有时则需分期进行。人的生存、年老、死亡、伤残等均不能用货币估值，保险人只能根据被保险人生、老、病、残、伤、亡的一般特征和具体情况确定投保费率，征收保险费，建立保险基金。保险当事人双方事先要对保险的条件、期限和金额标准达成协议，保险人按照协定一次或分期付给被保险人保险金。　　2.资金融通功能　　这是指人身保险机构利用保险基金的长期性、集中规模的特点，积极运用保险资金，按照一定渠道投放，进行投资活动，并预期收回增值资金的活动。其一般方式是存款生息，购买债券、股票或不动产，进行期货交易，还可以直接投资经济领域，扩大社会再生户规模，促进经济增长。　　3.社会管理功能　　保险的社会管理功能是在保险业逐步发展并在社会发展中的地位不断提高和增强之后衍生出来的一项功能。人身保险的社会管理功能主要体现在：社会保障管理、社会风险管理、社会关系管理、社会信用管理。人身保险作为社会保障体系的有效组成部分，在完善社会保障体系建设方面发挥着重要作用，为维护良好的社会关系创造了有利条件。人身保险合同履行的过程实际上就为社会信用体系的建立和管理提供r大量重要的信息来源，实现了社会信息资源的共享。　　（二）人身保险的特殊效用　　人身保险的主要目的在于确保经济生活的安定，一方面要根据合理的计算来测定风险，同时还要做好充分的准备；另一方面在保险事故发生时，要尽力使原有经济生活所遭受的负面影响迅速得到恢复。因而人身保险在整个经济体系中有其特殊的效用，可以从以下三个角度进行考察。　　1.对个人和家庭的效用　　保险作为一种化解风险的手段，其作用正日益为人们所重视，因为现代人对生命中的不可预知性越来越有体会。人们会担心自己过早地离开亲人，而使整个家庭陷入困境；会担心万一身染重病，不仅要支付巨额的医疗费用，还要影响收入，给家庭造成经济困难。随着人们寿命的不断延长，养老的时间也随之加长，于是老有所养成为人们关心的问题。凡此种种，如不提早筹划就成为人们的后顾之忧。人身保险正是从这几方面给人们提供了保障。人身保险可以减轻个人和家庭对人身风险的忧虑，为个人和家庭提供经济保障，另外也是一种个人投资手段。　　（1）经济保障，化解意外伤害造成的损失。保险*重要的功能是保障，人身风险时时伴随着人的左右。人身保险可以把个人、家庭的人身风险转嫁给保险公司，投保人缴纳确定金额的保险费以后，在被保险人发生死亡、伤残、疾病、衰老等人身风险时，从保险公司领取一笔保险金可以保证家庭生活的稳定，避免因家庭主要劳动力发生保险事故造成家庭收入减少或支出增加，甚至使生活陷入困境等情况的发生。　　（2）投资手段。由于长期人寿保险中保险公司要对投保缴纳的保险费计算利息，满期给付的保险金远远高于缴纳的保险费，所以投保长期人寿保险往往被视作一种投资手段。由于寿险具有经济保障作用，不具有投机性，无风险，收益稳定，因而往往被人们所选择。投保人可以将寿险保单作为抵押向保险公司借款，也可以随时请求解除合同，领取退保金，所以说人寿保险单具有现金价值，往往被视为个人金融资产。　　（3）保险单所有人和受益人还可享受税收减免。多数国家的税法规定，在被保险人死亡时给付的人寿保险金可以免缴所得税。付给受益人的保险金还可以全部或部分免缴遗产税。向保险单所有人的所有支付，如退保金、红利、两全保险期满生存的给付金，免缴所得税的金额相当于所缴付的保险费金额。对年金收入也只征收适量的所得税，即只对其中的利息收入部分征税。　　2.对企业的效用　　现代社会中，随着工业化进程加快，越来越多的人在企业中工作。企业作为投保人，缴纳保费为员工投保人身保险，当员工发生死亡、伤残、疾病等事故时或年老退休后可以从保险公司领取一笔保险金，从而稳定企业支出，提高员工福利，增强企业凝聚力。不少国家还对此采取鼓励措施，规定企业为员工投保人身保险支出的保险费，在一定金额以内的部分，可以列入成本，作为税前支出。当然，通过投保人身保险，尤其是人寿保险，可以使企业经营不受重要职员突然死亡的影响，可以使合伙事业不因任一合伙人的死亡而解散，可以使职工安居乐业；同时可以提高企业信用。　　……