记账.查账.调账:会计报表审计岗位实战

目录
第 1篇 记账
第 1章 记账的规则与方法
1.1复式记账法2
1.1.1单式记账法与复式记账法2
1.1.2复式记账法的特点2
1.1.3借贷记账法3
1.2借贷记账法的具体规定3
1.2.1借贷记账法记账符号与账户结构3
1.2.2借贷记账法的记账规则6
1.2.3会计分录7
1.2.4借贷记账法的试算平衡10
1.2.5总分类账户与明细分类账户的平行登记11
第 2章 会计凭证的编制
2.1认识会计凭证13
2.1.1会计凭证的概念及意义13
2.1.2会计凭证的分类14
2.1.3会计凭证的书写要求14
2.2原始凭证的类别与填写16
2.2.1原始凭证的类别16
2.2.2原始凭证的填制内容17
2.2.3原始凭证的填制17
2.2.4原始凭证的审核18
2.2.5几种常用原始凭证填制举例19
2.3记账凭证23
2.3.1记账凭证**的内容23
2.3.2记账凭证的类别23
2.3.3填制记账凭证的要求24
2.3.4记账凭证的审核26
2.3.5常用记账凭证填制举例26
2.4会计凭证的保管30
2.4.1会计凭证的传递30
2.4.2会计凭证的保管31
第3章 会计账簿的登录
3.1会计账簿的设置33
3.1.1会计账簿的基本构成33
3.1.2总账的设置34
3.1.3日记账的设置34
3.1.4明细分类账簿的设置37
3.1.5会计账簿的启用39
3.2会计账簿的登记40
3.2.1登记会计账簿的要求40
3.2.2总账的登记41
3.2.3明细账的登记45
3.2.4日记账的登记45
3.3对账和结账46
3.3.1对账46
3.3.2结账47
3.4登记错误的更正49
3.4.1会计记录错误49
3.4.2会计记录错误查找的方法49
3.4.3会计记录错误的更正方法53
第4章 资产类业务的账务处理
4.1货币资金业务的账务处理56
4.1.1库存现金的账务处理56
4.1.2银行存款的账务处理59
4.1.3其他货币资金的账务处理60
4.2应收及预付款项的账务处理64
4.2.1应收账款64
4.2.2应收票据67
4.2.3预付账款71
4.2.4其他应收款71
4.2.5合同资产73
4.3金融资产 74
4.3.1金融资产概述74
4.3.2交易性金融资产76
4.3.3债权投资79
4.3.4其他债权投资83
4.3.5其他权益工具投资86
4.3.6金融资产减值88
4.3.7金融资产重分类90
4.4存货业务的账务处理92
4.4.1存货的种类92
4.4.2存货的确认条件与范围93
4.4.3存货的计价方法93
4.4.4原材料相关业务的账务处理95
4.4.5存货清查的账务处理102
4.5长期股权投资的账务处理103
4.5.1长期股权投资的账务处理方法104
4.5.2长期股权投资的初始计量104
4.5.3长期股权投资的后续计量107
4.5.4长期股权投资减值的账务处理115
4.6固定资产的账务处理116
4.6.1固定资产的分类116
4.6.2固定资产的初始计量116
4.6.3取得固定资产的账务处理117
4.6.4固定资产折旧的账务处理119
4.6.5固定资产的处置124
4.6.6固定资产的后续支出127
4.7无形资产的账务处理129
4.7.1无形资产的概念和特征129
4.7.2无形资产的确认129
4.7.3无形资产的构成129
4.7.4无形资产的账务处理131
4.7.5其他资产业务的账务处理134
第5章 负债类业务的账务处理
5.1应付款项及预收账款的账务处理135
5.1.1应付账款135
5.1.2应付票据137
5.1.3其他应付款138
5.1.4预收账款139
5.2应付职工薪酬的账务处理140
5.2.1企业职工薪酬的确认与计量原则140
5.2.2应付职工薪酬的账务处理141
5.3短期借款的账务处理144
5.3.1科目的设置144
5.3.2利息的处理144
5.4应交税费的账务处理145
5.4.1应交增值税146
5.4.2应交消费税152
5.4.3其他应交税费155
5.5长期借款的账务处理158
5.5.1长期借款的科目设置158
5.5.2借款费用的处理159
5.5.3账务处理159
第6章 所有者权益类业务的账务处理
6.1所有者权益概述161
6.1.1所有者权益含义161
6.1.2所有者权益和负债的联系和区别161
6.2实收资本的账务处理162
6.2.1接受现金资产投资163
6.2.2接受非现金资产投资164
6.2.3实收资本（或股本）的增减变动165
6.3资本公积168
6.3.1资本溢价（或股本溢价）的核算168
6.3.2其他资本公积的核算170
6.3.3资本公积转增资本的核算170
6.4留存收益171
6.4.1利润分配171
6.4.2盈余公积172
第7章 收入、费用和利润业务的账务处理
7.1收入的账务处理174
7.1.1收入概述174
7.1.2收入的确认与计量175
7.1.3账户设置175
7.1.4销售商品收入的账务处理176
7.1.5其他业务收入的账务处理178
7.2政府补助的账务处理179
7.2.1政府补助的概述179
7.2.2政府补助的会计处理180
7.2.3政策性优惠贷款贴息184
7.3费用的账务处理184
7.3.1费用的特征和分类184
7.3.2费用的确认186
7.3.3期间费用的账务处理186
7.4所得税的账务处理188
7.4.1所得税核算的一般程序188
7.4.2资产与负债的账面价值与计税基础189
7.4.3应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异189
7.4.4递延所得税资产与负债的确认和计量190
7.4.5所得税费用的确认和计量192
7.5利润的账务处理194
7.5.1利润的构成194
7.5.2科目设置195
7.5.3营业外收入和营业外支出的账务处理196
7.5.4本年利润的账务处理197
7.6利润分配的账务处理198
7.6.1利润分配的内容198
7.6.2利润分配的账务处理方法199

第 2篇 查账与会计报表审计
第8章 查账基础理论
8.1何为查账202
8.2查账的意义203
8.2.1对审计人员的意义203
8.2.2对企业管理人员的意义203
8.2.3对全体社会的意义203
8.3查账的操作流程204
8.3.1查账的基本工作流程 204
8.3.2查账时检查的主要对象205
8.3.3查账的基本方法 206
第9章 资产事项的假账检查
9.1货币资金209
9.1.1库存现金209
9.1.2银行存款214
9.1.3其他货币资金219
9.2应收票据222
9.2.1概念222
9.2.2账务处理222
9.2.3违规操作检查223
9.2.4参考案例225
9.3应收账款227
9.3.1应收账款的检查227
9.3.2坏账准备的检查231
9.4预付账款233
9.4.1概念233
9.4.2账务处理233
9.4.3违规操作检查233
9.4.4参考案例234
9.5应收利息235
9.5.1概念235
9.5.2账务处理235
9.5.3违规操作检查235
9.5.4参考案例236
9.6应收股利236
9.6.1概念236
9.6.2账务处理237
9.6.3违规操作检查237
9.6.4参考案例238
9.7其他应收款238
9.7.1概念238
9.7.2账务处理239
9.7.3违规操作检查239
9.7.4参考案例239
9.8交易性金融资产241
9.8.1概念241
9.8.2账务处理241
9.8.3违规操作检查242
9.8.4参考案例242
9.9债权投资243
9.9.1概念243
9.9.2账务处理243
9.9.3违规操作检查244
9.9.4参考案例245
9.10其他债权投资246
9.10.1概念246
9.10.2账务处理246
9.10.3违规操作检查246
9.10.4参考案例247
9.11其他权益工具投资248
9.11.1概念248
9.11.2账务处理248
9.11.3违规操作检查249
9.11.4参考案例249
9.12存货250
9.12.1原材料、在途物资、材料采购、材料成本差异250
9.12.2自制半成品、委托加工物资256
9.12.3周转材料258
9.12.4库存商品261
9.12.5存货跌价准备263
9.13长期股权投资264
9.13.1概念264
9.13.2账务处理264
9.13.3违规操作检查266
9.13.4参考案例266
9.14固定资产269
9.14.1固定资产269
9.14.2累计折旧273
9.14.3固定资产减值准备276
9.14.4固定资产清理278
9.15无形资产280
9.15.1概念280
9.15.2账务处理281
9.15.3违规操作检查282
9.15.4参考案例282
9.16递延所得税资产284
9.16.1概念284
9.16.2账务处理284
9.16.3违规操作检查285
9.16.4参考案例285
第 10章 负债事项的假账甄别
10.1短期借款287
10.1.1概念287
10.1.2账务处理287
10.1.3违规操作检查288
10.1.4参考案例288
10.2应付票据289
10.2.1概念289
10.2.2账务处理289
10.2.3违规操作检查290
10.2.4参考案例291
10.3应付账款291
10.3.1概念291
10.3.2账务处理291
10.3.3违规操作检查292
10.3.4参考案例293
10.4预收账款295
10.4.1概念295
10.4.2账务处理295
10.4.3违规操作检查296
10.4.4参考案例296
10.5应付职工薪酬297
10.5.1概念297
10.5.2账务处理297
10.5.3违规操作检查298
10.5.4参考案例299
10.6应交税费300
10.6.1概念300
10.6.2账务处理301
10.6.3违规操作检查304
10.6.4参考案例305
10.7应付利息306
10.7.1概念306
10.7.2账务处理306
10.7.3违规操作检查306
10.7.4参考案例306
10.8应付股利307
10.8.1概念307
10.8.2账务处理307
10.8.3违规操作检查308
10.8.4参考案例308
10.9其他应付款309
10.9.1概念309
10.9.2账务处理309
10.9.3违规操作检查309
10.9.4参考案例309
10.10长期借款311
10.10.1概念311
10.10.2账务处理311
10.10.3违规操作检查311
10.10.4参考案例312
10.11应付债券312
10.11.1概念312
10.11.2账务处理313
10.11.3违规操作检查313
10.11.4参考案例314
10.12长期应付款314
10.12.1概念314
10.12.2账务处理315
10.12.3违规操作检查315
10.12.4参考案例316
10.13预计负债316
10.13.1概念316
10.13.2账务处理317
10.13.3违规操作检查317
10.13.4参考案例318
10.14递延所得税负债318
10.14.1概念318
10.14.2账务处理319
10.14.3违规操作检查320
10.14.4参考案例320
第 11章 所有者权益事项的假账甄查
11.1实收资本（股本）321
11.1.1概念321
11.1.2账务处理321
11.1.3违规操作检查322
11.1.4参考案例323
11.2资本公积324
11.2.1概念324
11.2.2账务处理324
11.2.3违规操作检查325
11.2.4参考案例326
11.3盈余公积326
11.3.1概念326
11.3.2账务处理327
11.3.3违规操作检查327
11.3.4参考案例328
11.4本年利润328
11.4.1概念328
11.4.2账务处理328
11.4.3违规操作检查329
11.4.4参考案例329
11.5利润分配330
11.5.1概念330
11.5.2账务处理330
11.5.3违规操作检查331
11.5.4参考案例331
第 12章 成本事项的假账甄别
12.1生产成本333
12.1.1概念333
12.1.2账务处理333
12.1.3违规操作检查334
12.1.4参考案例335
12.2制造费用336
12.2.1概念336
12.2.2账务处理337
12.2.3违规操作检查337
12.2.4参考案例338
第 13章 损益事项的假账检查
13.1营业收入339
13.1.1主营业务收入339
13.1.2其他业务收入342
13.2营业成本345
13.2.1主营业务成本345
13.2.2其他业务成本346
13.3税金及附加348
13.3.1概念348
13.3.2账务处理348
13.3.3违规操作检查348
13.3.4参考案例348
13.4销售费用349
13.4.1概念349
13.4.2账务处理349
13.4.3违规操作检查349
13.4.4参考案例350
13.5管理费用350
13.5.1概念350
13.5.2账务处理351
13.5.3违规操作检查351
13.5.4参考案例351
13.6财务费用352
13.6.1概念352
13.6.2账务处理352
13.6.3违规操作检查352
13.6.4参考案例353
13.7资产减值损失353
13.7.1概念353
13.7.2账务处理354
13.7.3违规操作检查354
13.7.4参考案例354
13.8公允价值变动损益355
13.8.1概念355
13.8.2账务处理355
13.8.3违规操作检查355
13.8.4参考案例356
13.9营业外收入356
13.9.1概念356
13.9.2账务处理357
13.9.3违规操作检查357
13.9.4参考案例357
13.10营业外支出358
13.10.1概念358
13.10.2账务处理358
13.10.3违规操作检查358
13.10.4参考案例359
13.11所得税费用359
13.11.1概念359
13.11.2账务处理360
13.11.3违规操作检查360
13.11.4参考案例360
第 14章 分析财务报表查找错弊
14.1财务报表分析的目的及方法361
14.1.1财务报表分析的目的361
14.1.2财务报表分析的方法362
14.2资产负债表分析362
14.2.1对企业偿债能力的分析363
14.2.2对资产盈利能力的分析365
14.2.3对资产运营能力的分析365
14.3利润表分析367
14.3.1销售毛利率367
14.3.2净利润率367
14.3.3营业收入增长率368
14.3.4营业利润增长率368
14.3.5三年利润平均增长率368
14.3.6利息保障倍数368
14.4现金流量表分析369
14.4.1获利能力指标分析369
14.4.2偿债能力分析370
14.4.3盈利质量指标分析370
14.5财务报表分析的参考案例371

第3篇 调账
第 15章 期末账项调整
15.1怎样理解期末账项调整377
15.1.1期末账项调整的定义377
15.1.2期末账项调整的原因377
15.2怎样处理期末账项调整378
15.2.1应计收入的账项调整378
15.2.2预收收入的账项调整378
15.2.3应计费用的账项调整379
15.2.4预付费用的账项调整380
第 16章 会计政策变更调整
16.1如何理解会计政策变更381
16.1.1会计政策概述381
16.1.2 会计政策变更382
16.2如何处理会计政策变更调整384
16.2.1会计政策变更的处理方法384
16.2.2参考案例387
第 17章 会计估计变更调账
17.1怎样理解会计估计变更392
17.1.1会计估计概述392
17.1.2会计估计变更393
17.1.3区分会计估计变更与会计政策变更395
17.2如何处理会计估计变更调账396
17.2.1会计估计变更的会计处理396
17.2.2会计估计变更调整举例397
第 18章 资产负债表日后事项调账
18.1怎样理解资产负债表日后事项399
18.1.1资产负债表日后事项的定义399
18.1.2资产负债表日后事项涵盖的期间400
18.1.3资产负债表日后事项的内容400
18.2怎样处理资产负债表日后事项调账402
18.2.1资产负债表日后事项的处理方法402
18.2.2资产负债表日后事项调账举例405
第 19章 资产类业务的会计错弊调账
19.1怎样理解资产类业务409
19.1.1资产类业务概述409
19.1.2资产类业务易错弊点409
19.2怎样处理资产类业务的会计错弊409
19.2.1货币资金的会计错弊调账409
19.2.2应收与预付账款的会计错弊调整420
19.2.3存货的会计错弊调账426
19.2.4固定资产的会计错弊调账436
19.2.5无形资产及其他资产的会计错弊调账442
第 20章 负债类业务的会计错弊调账
20.1怎样理解负债类业务448
20.1.1负债类业务概述448
20.1.2负债类业务易错弊点448
20.2怎样处理负债类业务的会计错弊448
20.2.1短期借款的会计错弊调账448
20.2.2应付账款的会计错弊调账450
20.2.3应付票据的会计错弊调账453
20.2.4应付职工薪酬的会计错弊调账454
20.2.5应交税费的会计错弊调账456
20.2.6其他应付款的会计错弊调账457
20.2.7长期负债的会计错弊调账459
20.2.8应付债券的会计错弊调账460
20.2.9长期应付款的会计错弊调账461
20.2.10预计负债的会计错弊调账462
第 21章 所有者权益业务的会计错弊调账
21.1怎样理解所有者权益类业务466
21.1.1所有者权益类科目概述466
21.1.2所有者权益类业务易错点466
21.2怎样处理所有者权益类业务的会计错弊466
21.2.1实收资本的会计错弊调账466
21.2.2资本公积的会计错弊调账470
21.2.3盈余公积业务的会计错弊调账472
21.2.4利润分配的会计错弊调账473
第 22章 损益类业务的会计错弊调账
22.1怎样理解损益类业务476
22.1.1损益类科目概述476
22.1.2损益类业务易错点476
22.2怎样处理损益类业务的会计错弊476
22.2.1主营业务收入的会计错弊调账476
22.2.2其他业务收入的会计错弊调账479
22.2.3营业外收入的会计错弊调账482
22.2.4损益成本和费用的会计错弊调账484
第 23章 税务稽查相关账务的错弊调整
23.1怎样理解税务稽查相关账务489
23.1.1税务稽查相关账务概述489
23.1.2税务稽查相关账务易错点490
23.2怎样处理税务稽查相关科目的会计错弊490
23.2.1企业所得税的会计错弊调账490
23.2.2增值税的会计错弊调账491
23.2.3消费税的会计错弊调账492