新版COSO内部控制实施指南

第1章 COSO内部控制框架的重要性 1
1.1 企业内部控制的重要性 3
1.2 什么是企业内部控制 4
1.3 理解COSO内部控制：如何使用本书 5
第2章 内部控制的历史沿革 7
2.1 内部控制早期定义：1977年的《反海外贿赂法》 9
2.2 《反海外贿赂法》与现代内部控制 11
2.3 反欺诈财务报告委员会成立始末 12
2.4 美国注册会计师协会发布的《审计准则公告》：
第55号与第78号文件 14
2.5 反欺诈财务报告委员会的报告 15
2.6 *初的COSO内部控制框架 16
2.7 《萨班斯法案》与内部会计控制 19
注释 36

第3章 2013版COSO内部控制框架概览 38
3.1 理解内部控制框架 39
3.2 2013版框架在商业和经营环境方面的主要变化 41
3.3 2013版COSO内部控制框架 46
3.4 2013版COSO内部控制原则 48
3.5 COSO目标与经营业务 49
3.6 其他信息来源 51
第4章 COSO内部控制要素：控制环境 53
4.1 控制环境要素的重要性 53
4.2 控制环境原则一：诚信与道德观 55
4.3 控制环境原则二：董事会职能 61
4.4 控制环境原则三：对权力与责任的要求 63
4.5 控制环境原则四：加强人力资源建设 65
4.6 控制环境原则五：个人的内部控制责任 68
4.7 正确实施COSO控制环境 70
第5章 COSO内部控制要素：风险评估 72
5.1 风险评估的原则 73
5.2 风险识别与分析 75
5.3 风险应对策略 81
5.4 舞弊风险分析 84
5.5 COSO风险评估及修订后的内部控制框架 85
注释 86

第6章 COSO内部控制要素：控制活动 87
6.1 控制活动要素的原则 88
6.2 COSO控制活动的现状 100
第7章 COSO内部控制要素：信息与沟通 101
7.1 信息与沟通要素的变化 102
7.2 信息与沟通原则一：相关信息的使用 104
7.3 信息与沟通原则二：内部沟通 110
7.4 信息与沟通原则三：外部沟通 114
注释 117
第8章 COSO内部控制要素：监控活动 118
8.1 监控活动要素的重要性 119
8.2 监控活动原则一：持续评估与个别评价 121
8.3 监控活动原则二：评估与沟通内部控制缺陷 126
8.4 正确运用监控活动 128
注释 129
第9章 COSO内部控制治理、风险及合规营运控制 130
9.1 COSO营运目标 131
9.2 计划和预算控制 132
9.3 IT系统营运控制 137
9.4 营运过程控制和服务目录 148
9.5 COSO营运控制的重要性 151
注释 151

第10章 COSO报告程序 152
10.1 COSO报告目标 153
10.2 COSO外部财务报告控制 154
10.3 COSO内部财务报告控制 157
10.4 COSO外部非财务报告控制 166
10.5 COSO内部非财务报告控制 167
10.6 COSO 报告控制的重要性 169
注释 170
第11章 COSO合法、合规与遵循目标 171
11.1 企业合规性控制的重要性 171
11.2 合规控制问题 173
11.3 内部控制与法律问题 175
11.4 专业和其他标准的合规性 176
第12章 内部控制主体与组织的治理、风险及合规的关系 179
12.1 组织GRC视角下的内部控制 180
12.2 公司治理总体概念 181
12.3 企业层面内部控制 186
12.4 分支机构层面内部控制 194
12.5 业务层面内部控制 198
12.6 组织与GRC控制视角 198
注释 200
第13章 COSO、服务管理和有效的IT控制 201
13.1 IT一般控制的重要性 202
13.2 IT治理的一般控制 204
13.3 IT管理的一般控制 205
13.4 客户服务器和小型系统的IT一般控制 210
13.5 信息技术基础架构库服务管理*佳实践 213
13.6 服务交付*佳实践 223
注释 224
第14章 云计算、虚拟化和无线网络 225
14.1 IT无线网络的内部控制 227
14.2 云计算和COSO内部控制 232
14.3 虚拟化存储管理 239
14.4 COSO内部控制和*新技术 240
注释 241
第15章 其他框架：COSO企业全面风险管理框架 242
15.1 企业全面风险管理定义与风险组合观 243
15.2 COSO 企业全面风险管理框架模型 248
15.3 企业全面风险管理框架的其他维度 269
15.4 COSO企业全面风险管理和新版内部控制框架 270
注释 271
第16章 COBIT的内涵与应用 272
16.1 向高管介绍COBIT 273
16.2 运用COBIT评价企业内部控制 283
16.3 COBIT与COSO内部控制的对应关系 288
注释 289
第17章 ISO内部控制与风险管理标准 290
17.1 ISO标准的背景及其在全球商业世界的重要性 291
17.2 ISO标准综述 293
17.3 ISO标准与COSO内部控制整合框架 302
注释 303
第18章 董事会中的COSO内部控制 304
18.1 董事会决策与内部控制程序 305
18.2 董事会架构与治理规则 309
18.3 公司章程与董事会结构 310
18.4 审计委员会与内部控制管理 314
18.5 董事会成员的内部控制知识要求 317
18.6 COSO内部控制与公司治理 318
注释 320
第19章 服务组织控制报告和COSO内部控制 321
19.1 服务组织内部控制的重要性 322
19.2 早期服务商的内部控制鉴证方法：SAS 70 324
19.3 服务组织控制报告 325
19.4 审计权利条款 329
19.5 内部控制的局限性 331
第20章 2013版COSO内部控制框架的实施 332
20.1 2013版内部控制框架的*新变化 333
20.2 2013版COSO指南的过渡问题 334
20.3 2013版COSO内部控制框架的实施步骤 335