房地产企业全流程全税种实务操作与案例分析

第1章 企业设立及投资（资产划拨）业务涉税问题 1.1企业开办期间的各项业务 问题111企业开办费如何进行涉税与会计处理？ 问题112企业筹建期间发生的业务招待费及广告、宣传费如何进行涉税与会计处理？ 问题113企业缴纳的印花税、房产税、城镇土地使用税在什么科目核算？ 问题114企业的营业账簿如何贴花？ 问题115企业权利、许可证照如何贴花？ 1.2接受资本投入业务 问题121企业接受现金投入的资本如何进行印花税及会计处理？ 问题122企业“实收资本”“资本公积”增加的，印花税如何计算？ 问题123企业接受实物投资的增值税进项税额如何处理？ 问题124企业接受实物投资的企业所得税如何处理？ 问题125企业接受房屋、土地使用权投资的增值税进项税额如何处理？ 问题126企业接受房屋、土地使用权投资的其他印花税如何处理？ 问题127企业接受房屋、土地使用权投资的契税如何处理？ 问题128企业接受房屋、土地使用权投资的企业所得税如何处理？ 问题129企业接受房屋投资的房产税、城镇土地使用税如何处理？ 1.3对外投资业务 问题131企业以现金投资成立子公司的如何进行企业所得税处理？ 问题132企业以实物对外投资的增值税如何处理？ 问题133企业以实物对外投资的企业所得税如何处理？ 问题134企业以房屋、土地使用权投资的印花税如何计算？ 问题135企业以房屋、土地使用权投资的增值税如何处理？ 问题136企业以房屋投资的土地增值税如何处理？ 问题137企业以房屋、土地使用权投资的如何进行企业所得税处理？ 1.4资产划拨业务 问题141母公司将土地使用权划拨（转移）到子公司（房地产开发企业）是否缴纳土地增值税？ 问题142母公司将竞拍取得的土地使用权划拨到子公司是否缴纳增值税？ 问题143由母公司竞拍后划拨的土地使用权，土地价款如何扣除？ 问题144母公司将二级市场购买的土地使用权划拨（转移）到子公司（房地产开发企业）是否缴纳增值税？ 问题145母子公司之间划拨土地使用权是否缴纳契税？ 问题146100%直接控制的母子公司之间划拨土地使用权，是否需要进行企业所得税处理？ 问题147非100%控股母子公司之间划拨土地使用权，何种情形下需要进行企业所得税处理？ 问题148母子公司之间划拨土地使用权时，印花税如何计算？ 问题149母子公司之间划拨土地使用权时，城镇土地使用税如何计算？ 问题1410母子公司之间划拨房产如何进行涉税处理？ 第2章 借款业务涉税问题 2.1企业向金融机构借款业务 问题211企业与金融机构签订的合同如何计算缴纳印花税？ 问题212企业的借款费用如何进行企业所得税处理？ 问题213房地产企业利用长期借款对外投资，如何进行借款利息的企业所得税处理？ 问题214企业取得金融机构开具的增值税专用发票，其进项税额是否可以抵扣？ 问题215房地产开发企业借款费用如何分配？ 2.2企业向非金融企业借款业务 问题221企业向非金融机构借款是否需要计算缴纳印花税？ 问题222企业向非金融机构借款的利息如何进行企业所得税处理？ 问题223企业向非金融机构借款支付的利息能否取得增值税专用发票？ 2.3企业向个人借款业务 问题231企业向个人借款是否需要计算缴纳印花税？ 问题232企业向个人借款支付的利息如何进行企业所得税处理？ 问题233企业向个人借款支付利息扣缴增值税如何处理？ 问题234企业向个人借款支付的利息如何进行个人所得税处理？ 2.4向关联方支付利息业务 问题241企业投资者投资未到位而发生的利息支出如何进行企业所得税处理？ 问题242企业关联方利息支出如何进行税前扣除？ 问题243企业集团或其成员企业统一向金融机构借款支付的利息如何处理？ 问题244企业向关联自然人借款的利息支出如何进行税前扣除？ 问题245企业之间无偿使用资金如何进行增值税、企业所得税处理？ 2.5取得利息收入等业务 问题251企业将自有资金借给其他企业收取的利息如何进行增值税处理？ 问题252企业自有资金借给其他企业收取的利息如何进行企业所得税处理？ 问题253企业存款利息的增值税、企业所得税如何处理？ 第3章 土地使用权成本支出涉税问题 3.1以出让方式获取土地使用权业务 问题311企业在土地获取环节会产生哪些重要涉税资料？ 问题312签订《国有土地使用权出让合同》如何计算印花税？ 问题313企业通过出让方式获取国有土地使用权如何计算缴纳契税？ 问题314企业通过协议方式、竞价方式（出让）获取国有土地使用权如何计算缴纳契税？ 问题315当地政府减免的土地出让金是否计算缴纳契税？ 问题316企业以出让方式取得土地使用权后从何时开始缴纳城镇土地使用税？ 问题317企业以出让方式获取土地使用权后缴纳的耕地占用税、契税、印花税和城镇土地使用税通过什么科目核算？ 问题318企业以出让方式获取的土地使用权如何进行企业所得税处理？ 问题319企业支付的土地价款应取得什么样的票据？ 问题3110农用地转为建设用地支付的各项费用如何进行企业所得税处理？ 问题3111房地产企业开发项目用地城镇土地使用税纳税义务截止时间如何确定？ 3.2以转让方式获取土地使用权业务 问题321企业通过转让方式获取土地使用权有哪些重要涉税资料？ 问题322企业签订的国有土地使用权转让合同如何贴花？ 问题323企业通过转让方式获取国有土地使用权如何计算缴纳契税？ 问题324企业通过转让方式获取国有土地使用权从何时开始缴纳城镇土地使用税？ 问题325企业通过转让方式获取国有土地使用权支付的土地价款应取得什么样的票据？ 问题326企业通过转让方式获取国有土地使用权缴纳的契税、印花税和城镇土地使用税通过什么科目核算？ 问题327企业通过转让方式获取的土地使用权如何确定成本？ 3.3以接受投资等方式取得土地使用权业务 问题331企业以接受投资方式取得土地使用权有哪些重要涉税资料？ 问题332企业签订的投资协议是否需要贴花？ 问题333企业以接受投资方式取得土地使用权是否需要缴纳契税？ 问题334企业接受投资获取的土地使用权如何进行企业所得税处理？ 问题335企业以开发土地上的开发产品换取土地使用权的如何进行企业所得税处理？ 问题336企业以其他土地上的开发产品换取土地使用权的如何进行企业所得税处理？ 问题337企业以换取开发产品为目的，将土地使用权投资其他企业房地产开发项目的应如何处理？ 3.4购买在建工程业务 问题341企业签订购置在建工程合同如何贴花？ 问题342企业受让在建工程如何计算缴纳契税？ 问题343企业购置在建工程应取得什么样的票据？ 问题344企业购置在建工程如何进行企业所得税处理？ 3.5取得保障性住房用地业务 问题351企业开发经济适用住房有哪些税收优惠？ 问题352企业开发公共租赁住房有哪些税收优惠？ 问题353企业开发城市和国有工矿棚户区改造安置住房有哪些税收优惠？ 问题354企业开发济适用住房等各类具有公益性质的项目如何缴纳契税？ 3.6其他各项土地成本支出业务 问题361企业土地补偿安置费（房屋）支出如何进行企业所得税处理？ 问题362安置协议书在涉税处理时能否作为入账凭证？ 问题363企业拆迁补偿支出没有取得发票的，是否可以在企业所得税税前扣除？ 问题364企业土地被政府征用，政府给予的补偿如何进行涉税处理？ 问题365政府收回土地使用权支付纳税人代垫拆迁补偿费如何进行涉税处理？ 问题366企业获得返还的土地出让金如何处理？ 问题367企业缴纳的土地闲置费是否可以在企业所得税税前扣除？ 问题368企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失如何处理？ 问题369企业开发的商品房是否需要缴纳城镇土地使用税？ 3.7土地成本分摊计算 问题371按照占地面积法如何分摊土地成本？ 问题372土地开发同时连结房地产开发的土地成本如何分摊？ 问题373按照建筑面积法如何分摊土地成本？ 问题374开发项目中公共配套设施如何分摊土地成本？ 问题375地下车库（位）等建筑物是否分摊土地成本？ 第4章 前期工程准备阶段各项业务涉税问题 4.1各项设计、勘察、测绘业务 问题411企业签订各项设计、勘察、测绘等业务合同如何计算印花税？ 问题412企业支付各项规划、勘察、设计等费用的增值税、企业所得税如何处理？ 问题413企业委托境外机构进行设计等业务如何进行增值税、企业所得税处理？ 问题414企业委托境外机构设计建筑物图纸等由境内企业承担税费的如何进行处理？ 4.2项目咨询费用支出业务 问题421企业支付专家（自然人）劳务费如何开具发票？ 问题422企业支付专家（自然人）劳务费如何进行增值税处理？ 问题423企业支付专家（自然人）劳务费的个人所得税如何计算？ 问题424企业支付各类咨询费如何进行增值税、企业所得税处理？ 问题425企业组织项目咨询会议支付的费用如何进行涉税处理？ 问题426企业支付外出考察费用的增值税、企业所得税如何处理？ 问题427企业项目可行性研究未通过的相关费用如何进行企业所得税处理？ 4.3筹建、场地通平等业务 问题431企业签订“三通一平”工程合同如何计算印花税？ 问题432企业支付“三通一平”工程费用的增值税、企业所得税如何处理？ 问题433企业支付施工前各项手续费及行政性收费、政府基金如何进行企业所得税处理？ 问题434企业报批报建、物业完善费用如何进行预提处理？ 4.4前期工程费成本分摊业务 问题441项目一次性开发的前期工程费用如何按占地面积法进行分摊？ 问题442项目分期开发的前期工程费用如何按占地面积法进行分摊？ 问题443项目一次性开发的前期工程费用如何按建筑面积法进行分摊？ 问题444项目分期开发的前期工程费用如何按建筑面积法进行分摊？ 问题445前期工程费用如何按直接成本法进行分摊？ 问题446前期工程费用如何按预算造价法进行分摊？ 第5章 项目施工成本费用支出涉税问题 5.1涉及建筑安装工程费的业务 问题511各项建筑安装工程业务合同如何计算印花税？ 问题512企业支付建筑安装工程费用的增值税、企业所得税如何处理？ 问题513发包方以清包工方式发包的项目（适用一般计税方法）的增值税如何处理？ 问题514以清包工方式发包项目，建筑公司选择适用简易计税方法计税的增值税如何处理？ 问题515发包方以甲供工程发包的项目（适用一般计税方法）的增值税如何处理？ 问题516以甲供工程方式发包项目选择适用简易计税方法计税的增值税如何处理？ 问题517开发项目基建工地的临时性房屋是否应缴纳房产税？ 问题518项目现场建设的临时售楼部是否应缴纳房产税？ 问题519企业在结算计税成本时未取得合法凭据的如何处理？ 问题5110企业发生的红线外建造成本如何进行企业所得税处理？ 问题5111开发项目中绿化和公共道路的占地面积是否需要缴纳城镇土地使用税？ 问题5112法院判决书能否作为成本费用入账依据？ 问题5113企业用于自建用房等地上建筑物时土地成本如何处理？ 问题5114出包工程未取得全额发票的如何进行预提处理？ 5.2涉及基础设施建设费的业务 问题521基础设施建设涉及的工程施工合同如何计算印花税？ 问题522企业支付基础设施工程费用的增值税、企业所得税如何处理？ 问题523企业采购砂石水泥如何抵扣进项税额？ 问题524零星工程（小规模纳税人）的进项税额是否可以抵扣？ 5.3涉及公共配套设施费的业务 问题531公共配套设施费涉及的工程施工合同如何计算印花税？ 问题532企业支付公共配套设施工程费用的增值税、企业所得税如何处理？ 问题533公共配套设施尚未建造或尚未完工的如何预提费用？ 问题534作为公共配套设施的建筑物如何处理？ 问题535公共配套设施获得政府补偿等情形的如何处理？ 问题536利用地下基础设施形成的停车场所企业所得税如何处理？ 5.4涉及开发间接费的业务 问题541项目施工现场水电费支出如何处理？ 问题542企业周转房成本如何摊销？ 问题543企业营销设施成本费用支出如何进行企业所得税处理？ 第6章 项目成本费用分摊业务涉税问题 6.1成本对象确定涉及的税收问题 问题611企业开发项目成本对象确定原则、依据等资料如何报送税务机关？ 问题612开发项目确定成本对象的可否销售原则如何应用？ 问题613开发项目确定成本对象的分类归集原则如何应用？ 问题614开发项目确定成本对象的功能区分原则如何应用？ 问题615企业的停车场所如何确定成本对象？ 问题616开发项目确定成本对象的定价差异原则如何应用？ 问题617开发项目确定成本对象的成本差异原则如何应用？ 问题618开发项目确定成本对象的权益区分原则如何应用？ 6.2计税成本核算的一般程序 问题621应计入成本对象的成本和应在当期税前扣除的期间费用如何处理？ 问题622企业各项实际支出、预提费用、待摊费用如何划分归集？ 问题623期前已完工成本对象应负担的成本费用如何分配？ 问题624本期已完工成本对象成本如何分配？ 问题625对本期未完工和尚未建造的成本对象应如何处理？ 6.3成本分配涉及的税收问题 问题631项目一次性开发的如何应用占地面积法进行分配？ 问题632项目分期开发的如何应用占地面积法进行分配？ 问题633项目一次性开发的如何应用建筑面积法进行分配？ 问题634项目分期开发的如何应用建筑面积法进行分配？ 问题635开发产品成本如何应用直接成本法进行分配？ 问题636开发产品成本如何应用预算造价法进行分配？ 6.4特殊项目的专门分摊方法 问题641单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本如何分配？ 问题642借款费用如何分配？ 问题643企业预售（销售）商品房成本结转的时点如何确定？ 问题644开发产品成本结转如何进行会计处理？ 问题645开发产品完工以后计税成本核算的终止日如何确定？ 问题646企业开发产品整体报废或毁损如何处理？ 第7章 销售业务涉税问题 7.1增值税销售额与土地价款业务 问题711企业销售自行开发的房地产项目的主要增值税处理流程有哪些？ 问题712一般纳税人销售自行开发的房地产项目如何计算增值税销售额？ 问题713企业向政府部门支付的土地价款包括哪些项目及支付票据？ 问题714房地产开发企业设立项目公司如何扣除土地价款？ 问题715企业计算增值税时扣除的土地价款*高限额是多少？ 问题716一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产老项目如何进行增值税处理？ 问题717 一般纳税人适用简易计税方法计税的房地产老项目是否可以扣除土地价款？ 问题718企业以子公司名义开发总公司土地是否可以从销售额中扣除土地价款？ 问题719适用一般计税方法计税的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目如何计算预缴增值税？ 问题7110适用简易计税方法的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目如何预缴增值税？ 问题7111企业收取的订金、意向金、诚意金等性质的款项是否预缴增值税？ 问题7112适用一般计税方法的一般纳税人在纳税义务发生时如何处理？ 问题7113适用简易计税方法的一般纳税人在纳税义务发生时如何处理？ 问题7114企业销售自行开发的房地产项目如何开具增值税发票？ 问题7115企业有多个项目预售的预缴税款是否可以互相抵减？ 问题7116企业预售开发项目的印花税如何计算？ 问题7117一般纳税人销售自行开发的房地产项目如何开具增值税发票？ 7.2购进不动产进项税额业务 问题721一般纳税人兼有两种计税方法及免征项目的如何确定不得抵扣的进项税额？ 问题722企业取得不动产在建工程进项税额如何抵扣？ 问题723企业不得从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目？ 问题724企业不得从销项税额中抵扣的进项税额如何划分计算处理？ 7.3增值税小规模纳税人业务 问题731小规模纳税人如何预缴税款？ 问题732小规模纳税人如何计算申报税款？ 问题733小规模纳税人如何开具发票？ 7.4销售房地产项目取得收入的企业所得税处理 问题741开发项目视为完工的条件是什么？ 问题742房地产开发企业的企业所得税能否按核定征收方式征收？ 问题743开发产品销售收入的范围是什么？ 问题744企业采取一次性全额收款方式销售开发产品如何确认收入的时间？ 问题745企业采取分期收款方式销售开发产品如何确认收入的时间？ 问题746企业采取银行按揭方式销售开发产品如何确认收入的时间？ 问题747企业采取支付手续费方式委托销售开发产品如何确认收入的时间？ 问题748企业采取视同买断方式委托销售开发产品如何确认收入的时间？ 问题749企业采取基价（保底价）并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品如何确认收入的时间？ 问题7410企业采取包销方式委托销售开发产品如何确认收入的时间？ 问题7411企业销售未完工开发产品取得的收入如何确定计税毛利率？ 问题7412企业销售未完工开发产品取得的收入如何计算计入当期应纳税所得额？ 问题7413企业销售经济适用房等计税毛利率如何确定？ 7.5销售房屋赠送物品业务 问题751企业随销售房屋赠送物品如何计算增值税、企业所得税？ 问题752企业随销售房屋赠送物品如何计算个人所得税？ 问题753企业项目营销赠送礼品如何计算增值税、企业所得税？ 问题754企业项目营销赠送礼品如何进行个人所得税处理？ 7.6违约赔偿业务 问题761企业收到客户（业主）违约金是否缴纳增值税？ 问题762企业收到客户（业主）违约金是否属于企业所得税收入？ 问题763个人在购房时从房地产开发企业取得的违约金或赔偿金如何处理？ 问题764企业支付违约金如何进行企业所得税处理？ 问题765企业销售商品房发生退款的如何进行增值税处理？ 问题766企业销售商品房发生退款的如何开具增值税专用发票？ 问题767企业销售商品房发生退款的如何进行企业所得税处理？ 7.7其他销售业务 问题771企业按揭贷款保证金（担保金）如何处理？ 问题772企业支付境外机构销售开发产品的费用（含佣金或手续费）如何计算增值税？ 问题773支付境外机构销售开发产品费用如何进行企业所得税处理？ 问题774企业开发产品转为自用不超过12个月又销售的企业所得税如何处理？ 问题775企业开发产品转为自用不超过12个月又销售的如何缴纳房产税？ 问题776企业开发的商品房是否需要缴纳房产税？ 第8章 房地产开发特殊业务涉税问题 8.1合作建房业务 问题811土地使用权和房屋所有权相互交换不成立合营企业建房的如何进行增值税处理？ 问题812企业以出租土地使用权为代价换取房屋所有权不成立合营企业，合作建房如何进行增值税处理？ 问题813成立合营企业以风险共担、利润共享的分配方式合作建房的如何进行增值税处理？ 问题814成立合营企业采取固定比例提成或提取固定利润方式合作建房的如何进行增值税处理？ 问题815一方出土地使用权成立合营企业采取双方按一定比例分配房屋方式合作建房，如何进行增值税处理？ 问题816企业办理立项后又接受他人投资的项目开发如何计算增值税？ 问题817企业以集资建房名义销售不动产的如何计算增值税？ 问题818以本企业为主体联合开发按约定分配开发产品的如何进行企业所得税处理？ 问题819企业采取约定分配项目利润形式的如何进行企业所得税处理？ 问题8110企业以换取开发产品为目的以土地使用权投资的如何进行企业所得税处理？ 问题8111企业以换取开发产品为目的将土地使用权投资其他企业，换取的开发产品为该项土地开发、建造的，接受投资的企业如何进行企业所得税处理？ 问题8112企业以换取开发产品为目的将土地使用权投资其他企业，换取的开发产品为其他土地开发、建造的，接受投资的企业如何进行企业所得税处理？ 问题8113企业以股权的形式将土地使用权投资其他企业，接受投资的企业如何进行企业所得税处理？ 问题8114对一方出土地另一方出资金合作建房，房屋建成后先由出资金一方使用一定年限，然后连房带地全部归出地一方所有的房产税如何缴纳？ 问题8115合作建房中的契税如何缴纳？ 8.2代建工程业务 问题821企业以收取代建手续费为主的代建行为如何计算增值税？ 问题822企业取得土地使用权并办理施工手续后，根据其他单位（委托方）要求进行施工的如何进行增值税处理？ 问题823企业（受托方）以自己名义办理工程项目立项的受托代建工程如何进行增值税处理？ 问题824企业承办国家机关、企事业单位的统建房如何进行增值税处理？ 问题825企业代建工程确认收入如何进行企业所得税处理？ 问题826企业代建工程节省的材料、下脚料等如何进行企业所得税处理？ 问题827企业代建工程尾款、质量保证金等如何进行企业所得税处理？ 8.3视同销售行为业务 问题831增值税（营改增后）视同销售的行为主要有哪些情形？ 问题832企业发生视同销售开发产品的行为，如何确定增值税销售额？ 问题833企业发生视同销售开发产品的行为，增值税纳税义务发生时间如何确定？ 问题834企业发生视同销售开发产品的行为，如何确认企业所得税收入？ 8.4售后回租业务 问题841企业售后回租的业务性质如何认定？ 问题842企业售后回租的如何进行增值税处理？ 问题843企业融资性售后回租涉及的收入如何进行企业所得税处理？ 问题844企业售后回租涉及的融资利息如何进行企业所得税处理？ 问题845企业售后回租如何进行个人所得税处理？ 8.5售后回购业务 问题851企业售后回购的性质如何认定？如何进行会计处理？ 问题852企业售后回购如何进行增值税处理？ 问题853企业售后回购如何进行企业所得税处理？ 8.6转让旧房业务 问题861企业销售2016年4月30日前自建的房屋如何计算增值税？ 问题862企业销售非自行开发的2016年4月30日前取得的房屋如何计算增值税？ 问题863企业销售2016年5月1日以后自建的房屋如何计算增值税？ 问题864企业销售非自行开发的2016年5月1日后取得的房屋如何计算增值税？ 问题865企业转让不动产无法提供取得时发票的如何处理？ 问题866企业转让旧房签订的合同如何贴花？ 问题867企业转让旧房如何进行企业所得税处理？ 8.7转让在建工程业务 问题871企业转让在建工程如何计算增值税？ 问题872企业签订转让在建工程合同如何贴花？ 问题873企业转让在建工程如何进行会计（企业所得税）处理？ 8.8转让土地使用权业务 问题881企业转让土地使用权如何计算增值税？ 问题882企业签订转让土地使用权合同如何贴花？ 问题883企业转让土地使用权如何进行企业所得税（会计）处理？ 第9章 自持物业业务涉税问题 9.1开发产品转固定资产等业务 问题911开发产品转固定资产如何进行涉税处理？ 问题912 开发产品转固定资产如何计算房产税？ 问题913企业开发产品转固定资产如何计算城镇土地使用税？ 问题914自有毛坯房屋初次装修费用如何进行涉税处理？ 问题915企业自有房屋的后续装修费用如何处理？ 问题916企业自有房屋后续大修更换设备如何进行企业所得税处理？ 问题917企业自有房屋后续大修更换设备如何计算房产税？ 问题918企业在物业管理服务中收取的自来水水费如何计算增值税？ 9.2开发产品转投资性房地产业务 问题921开发产品转投资性房地产（按成本模式计量）的，如何进行企业所得税处理？ 问题922企业按公允价值模式计量的投资性房地产如何进行企业所得税处理？ 问题923企业按公允价值模式计量的投资性房地产如何计算房产税？ 问题924企业按公允价值模式计量的投资性房地产增加的资本公积如何计算印花税？ 9.3配套设施使用业务 问题931停车场收取的停车费如何计算增值税？ 问题932企业拥有产权或使用权的地下建筑房产税如何处理？ 问题933企业拥有产权或使用权的与地上房屋相连的地下建筑如何计算房产税？ 问题934企业拥有产权或使用权的地下建筑出租的如何计算房产税？ 问题935企业拥有产权或使用权的地下建筑如何计算城镇土地使用税？ 9.4委托下属公司出租房屋业务 问题941企业委托下属子公司出租自有房产如何进行增值税处理？ 问题942企业委托下属子公司出租自建房产，支付的服务费如何在税前扣除？ 问题943企业委托下属子公司出租自有房产收取的租金如何进行增值税处理？ 问题944企业委托下属子公司出租自有房产所签订的合同如何计算印花税？ 问题945企业委托下属子公司出租自有房产的房产税、城镇土地使用税如何计算？ 问题946企业委托下属子公司出租自有房产的如何进行企业所得税处理？ 问题947企业将自有房屋出租给下属子公司，子公司再出租的如何进行涉税处理？ 问题948企业委托中介机构出租房产的如何进行涉税处理？ 第10章 利润分配及注销清算业务涉税问题 10.1利润分配业务 问题1011企业分配利润时如何进行个人所得税处理？ 问题1012企业将开发产品分配给投资者如何计算增值税？ 问题1013企业将开发产品分配给投资者如何进行企业所得税、个人所得税处理？ 问题1014企业将开发产品分配给投资者是否缴纳土地增值税？ 问题1015企业将房屋及其他财产所有权登记为投资者个人等的如何处理？ 问题1016企业将资金借给个人使用的如何处理？ 10.2注销清算业务 问题1021企业注销清算的企业所得税处理的具体内容有哪些？ 问题1022企业在年度中间终止经营活动的如何处理清算期之前的企业所得税业务？ 问题1023企业注销如何确定清算期间？ 问题1024企业清算中处置房屋如何计算增值税？ 问题1025企业清算中处置设备如何计算增值税？ 问题1026如何计算企业所得税清算所得？ 问题1027企业所得税清算所得是否可以弥补以前亏损？ 问题1028企业清算中以房屋分配的如何计算增值税？ 问题1029企业清算所得如何分配？ 问题10210企业申请注销，如土地增值税清算当年出现亏损，如何计算企业所得税应退税款？ 问题10211因土地增值税清算导致多缴的企业所得税退税，是否受三年期限限制？ 第11章 薪金福利保险业务涉税问题 11.1工资薪金支出业务 问题1111如何理解企业所得税中的“合理工资薪金”及“工资薪金总额”概念？ 问题1112企业支付员工的工资薪金如何计算个人所得税？ 问题1113工资薪金个人所得税如何进行预扣处理？ 问题1114企业支付员工全年一次性奖金如何计算个人所得税？ 问题1115企业集团委派人员工资薪金如何申报缴纳个人所得税？ 问题1116企业支付劳务用工费用如何进行增值税处理？ 问题1117企业支付的劳务费如何进行企业所得税处理？ 问题1118企业支付临时劳务用工费用能否取得增值税专用发票？ 11.2福利费支出业务 问题1121企业“职工福利费”支出如何进行企业所得税处理？ 问题1122企业用实物支付“职工福利费”的增值税如何处理？ 问题1123企业用实物支付“职工福利费”的企业所得税如何处理？ 问题1124企业内部食堂支出费用如何在福利费中列支？ 问题1125如何确定企业“福利费”个人所得税的征、免界限？ 问题1126企业发放福利性补贴如何进行企业所得税、个人所得税处理？ 问题1127企业发放的防暑降温费（防寒费）如何进行企业所得税、个人所得税处理？ 问题1128企业支付（报销）员工的旅游费用如何进行涉税处理？ 问题1129企业员工报销医疗费如何进行企业所得税、个人所得税处理？ 问题11210如何掌握处理企业所得税中的“劳保用品”支出？ 11.3各类社保支出业务 问题1131“五险一金”支出如何进行涉税处理？ 问题1132单位统一为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品如何进行企业所得税、个人所得税处理？ 问题1133个人从中国境内两处取得工资薪金所得且自行购买商业健康保险的如何扣除？ 问题1134 企业补充养老保险费、补充医疗保险费等支出如何进行涉税处理？ 问题1135企业为员工办理免税之外的各项保险在什么时点计算个人所得税？ 问题1136企业为员工办理的补充养老保险及商业健康保险退保后个人所得税及企业所得税如何处理？ 问题1137企业年金和职业年金缴费如何进行个人所得税处理？ 问题1138个人领取年金如何进行个人所得税处理？ 问题1139年金基金投资运营收益是否征收个人所得税？ 第12章 各类计税列支限额业务涉税问题 12.1职工教育经费支出业务 问题1211企业职工教育经费支出的范围有哪些？ 问题1212企业职工教育经费支出如何进行企业所得税处理？ 问题1213企业支付职工教育经费是否可以取得增值税专用发票？ 12.2工会经费支出业务 问题1221工会经费有哪些来源渠道？ 问题1222工会会员享受工会给予的各种优惠待遇和奖励是否计算个人所得税？ 问题1223企业工会经费支出如何进行企业所得税处理？ 问题1224企业工会经费支出入账凭证有何规定？ 12.3党团组织活动经费支出业务 问题1231企业党组织开展活动的开支范围有哪些？标准是什么？ 问题1232企业党组织活动经费不够时如何处理？ 问题1233非公有制企业党团组织活动经费的计算依据是什么？标准是多少？ 问题1234非公有制企业党团组织活动经费如何进行企业所得税处理？ 12.4业务招待费支出业务 问题1241企业业务招待费支出如何进行企业所得税处理？ 问题1242企业业务招待费中的礼品支出（单位）如何进行增值税、企业所得税处理？ 问题1243企业业务招待费支出（个人）的增值税进项税额如何处理？ 问题1244企业各种活动中的礼品支出如何计算个人所得税？ 问题1245企业购买礼品卡支出如何进行涉税处理？ 问题1246企业购买购物卡支出何时记入相关费用科目？ 12.5广告宣传费支出业务 问题1251企业的广告合同如何贴花？ 问题1252企业的广告宣传物品（礼品）支出如何进行涉税处理？ 问题1253企业的广告宣传物品（礼品）支出如何计算个人所得税？ 12.6公益捐赠业务 问题1261企业对外公益性捐赠有哪些原则和要求？ 问题1262企业对外公益性捐赠的类型有哪些？ 问题1263企业对外公益性捐赠必须通过哪些部门完成？ 问题1264负责接受捐赠事宜的县级以上人民政府及其部门是否需要资格认定？ 问题1265公益性捐赠支出规定中对公益性社会团体的条件有哪些？ 问题1266企业对外公益性捐赠的范围有哪些？ 问题1267企业对外公益性捐赠如何进行财务处理？ 问题1268企业公益性捐赠支出如何进行企业所得税处理？ 问题1269公益性捐赠支出政策变化后企业以前年度的公益性捐赠支出如何税前扣除？ 问题12610企业对外公益性捐赠应取得什么样的票据？ 问题12611企业对外公益性捐赠自行开发的商品房是否缴纳增值税？ 问题12612企业将自产、委托加工或购买的货物对外公益性捐赠是否缴纳增值税？ 问题12613企业捐赠住房作为公共租赁住房如何税前扣除？ 问题12614企业对外公益性捐赠有哪些属于政策规定的特定事项？相关事项如何税前扣除？ 问题12615企业对外公益性捐赠如何进行印花税处理？ 12.7销售佣金支出业务 问题1271企业委托中介机构代销开发项目支付手续费及佣金的税前扣除限额是多少？ 问题1272企业支付中介机构手续费及佣金如何进行增值税处理？ 问题1273企业支付中介机构手续费及佣金是否可以直接冲减合同金额？ 问题1274企业支付个人中介手续费及佣金如何处理？ 第13章 固定资产租赁（经营性）业务涉税问题 13.1出租房屋业务 问题1311企业签订房屋租赁合同如何计算缴纳印花税？ 问题1312企业出租房屋收取的租金如何进行增值税处理？ 问题1313企业出租2016年4月30日前取得的房屋如何适用简易计税方法计算增值税？ 问题1314企业出租房屋收取租金如何计算房产税？ 问题1315企业出租房屋如何计算城镇土地使用税？ 问题1316企业出租房屋收取租金如何进行企业所得税处理？ 问题1317企业出租的房屋是否可以提取折旧？ 问题1318企业尚未完工或未办理房地产初始登记的出租房屋如何进行涉税处理？ 问题1319企业委托中介机构出租房屋支付的中介服务费如何处理？ 13.2承租房屋支付租金业务 问题1321企业签订房屋租赁合同如何计算缴纳印花税？ 问题1322企业支付房屋租赁费的增值税进项税额如何处理？ 问题1323企业支付房屋租金如何进行企业所得税处理？ 问题1324纳税人租入固定资产、不动产用于免征增值税项目、集体福利等进项税额如何处理？ 问题1325企业签订房屋装修费合同如何计算缴纳印花税？ 问题1326企业对租入房屋改变房屋结构的装修费支出如何进行增值税、企业所得税处理？ 问题1327企业对租入房屋不改变房屋结构的装修费支出如何进行企业所得税处理？ 问题1328企业向个人（自然人）租赁房屋的如何进行涉税处理？ 问题1329企业承租（出租）的房屋城镇土地使用税纳税人如何确定？ 问题13210企业转租房屋如何缴纳增值税、房产税、印花税？ 13.3其他各项资产租赁业务 问题1331汽车租赁合同如何计算印花税？ 问题1332企业支付汽车租赁费如何进行增值税处理？ 问题1333企业支付汽车租赁费如何进行企业所得税处理？ 问题1334企业出租项目围挡等广告资源合同如何计算印花税？ 问题1335企业出租项目围挡等广告资源收取租金的增值税等如何计算？ 问题1336企业出租围挡等广告资源收取的租金如何进行企业所得税处理？ 第14章 日常管理活动业务涉税问题 14.1管理费用与开发间接费用业务 问题1411企业核算的管理费用包括哪些内容？ 问题1412企业核算的开发间接费包括哪些内容？ 问题1413 如何区别“管理费用”与“开发间接费用”的核算内容？ 14.2统一着装费支出业务 问题1421企业统一着装费支出的增值税进项税额如何处理？ 问题1422企业统一着装支出的费用如何进行企业所得税处理？ 问题1423企业发放的服装补贴如何进行企业所得税、个人所得税处理？ 14.3劳保用品支出业务 问题1431企业购买劳保用品的进项税额是否可以抵扣？ 问题1432如何掌握企业所得税中的“劳保用品”支出？ 问题1433企业的劳保用品支出是否计算个人所得税？ 14.4私车公用业务 问题1441企业与员工签订的私车公用合同是否需要贴花？ 问题1442企业支付私车公用费用如何开具增值税发票？ 问题1443私车公用如何进行企业所得税处理？ 问题1444私车公用，员工收取的租赁费用如何计算增值税？ 问题1445私车公用,员工收取的租赁费如何计算个人所得税？ 14.5支付员工通讯费业务 问题1451企业支付员工通讯费补贴如何计算个人所得税？ 问题1452企业支付员工通讯费如何进行企业所得税处理？ 问题1453员工使用企业提供的通讯工具如何进行企业所得税处理？ 14.6赠送外单位个人礼品费用支出业务 问题1461企业购买礼品的增值税进项税额如何处理？ 问题1462企业赠送外单位个人礼品如何计算个人所得税？ 问题1463企业在什么情况下赠送外单位个人礼品不征收个人所得税？ 问题1464企业在日常工作中赠送外单位个人礼品如何进行涉税处理？ 14.7支付误餐补贴业务 问题1471企业支出的误餐补贴如何进行企业所得税处理？ 问题1472企业支出的误餐补贴如何进行个人所得税处理？ 问题1473视同工资薪金发放的误餐补贴如何进行企业所得税处理？ 14.8其他各项业务 问题1481企业取得的代扣代缴个人所得税手续费如何处理？ 问题1482企业日常各项费用支出选择普通发票还是专用发票？ 问题1483纳税人支付的道路、桥、闸通行费如何抵扣增值税进项税额？ 第15章 增值税发票开具及抵扣等业务涉税问题 15.1委托税务机关开具增值税发票 问题1511纳税人申请代开发票需要提供哪些资料？ 问题1512纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产代开增值税发票业务需要哪些资料？ 问题1513个人出租不动产在什么情况下可以向税务机关申请代开增值税专用发票？ 15.2小规模纳税人自开增值税发票 问题1521纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票未按规定选择正确编码的如何处理？ 问题1522哪些行业的小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票？ 问题1523二手车销售统一发票是否纳入增值税发票管理新系统？ 问题1524保险机构代收车船税如何开具增值税发票？ 15.3发票开具中的各项相关业务 问题1531如何开具（或取得）符合规定的增值税普通发票？ 问题1532增值税一般纳税人如何开具红字增值税发票？ 问题1533税务机关代开发票需要开具红字专用发票的如何处理？ 问题1534纳税人如何开具红字增值税普通发票？ 问题1535走逃（失联）企业存续经营期间开具的哪些类型专用发票列入异常增值税扣税凭证范围？ 问题1536增值税一般纳税人取得异常凭证的如何处理？ 问题1537被盗、丢失增值税专用发票是否需要登报发表“遗失声明”？ 问题1538企业销售或购买单用途卡如何开具或接受增值税发票？ 问题1539企业销售或购买多用途卡如何开具或接受增值税发票？ 问题15310企业提供劳务派遣服务选择差额纳税的纳税人如何开具增值税发票？ 问题15311纳税人提供人力资源外包服务的如何开具增值税发票？ 15.4违反发票管理规定的相关处罚 问题1541利用他人虚开的发票偷税的如何处理？ 问题1542从第三方等取得发票偷税的如何处理？ 问题1543利用他人虚开或从第三方等取得发票未申报抵扣税款的如何处理？ 问题1544利用虚开的专用发票进行偷税等构成犯罪的如何处理？ 问题1545票面信息不符的如何处理？ 问题1546从销货地以外的地区取得专用发票的如何处理？ 问题1547购货方明知发票有问题的如何处理？ 问题1548 购货方与销售方存在真实交易的如何处理？ 问题1549能够重新从销售方取得合法有效票据的如何处理？ 问题15410进项税款得到抵扣前知道发票是销售方以非法手段获得的如何处理？ 问题15411非法票据是否可以作为财务报销及在企业所得税税前扣除的凭证？ 问题15412取得虚开的增值税发票及其他各项票据，能够重新从销售方（对方）取得发票（票据）的如何进行企业所得税处理？ 问题15413无法重新从销售方（对方）取得合法、有效增值税发票及其他各项票据的如何进行企业所得税处理？ 问题15414对利用（取得）他人（第三方）虚开发票，且能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的如何进行企业所得税处理？ 问题15415对利用（取得）他人（第三方）虚开发票，已无法重新从销售方取得合法、有效专用发票的如何处理？ 问题15416在什么情况下，相应支出不得在发生年度税前扣除？ 问题15417企业以前年度应当取得而未取得发票等在以后年度取得的如何处理？