建筑房地产企业财税法风险管控

**章 财税法风险管控的基本理论 **节　财税法风险管控的内涵及其三步法　/ /００３ 一、财税法风险管控的二大内涵　/ /００３ [案例分析１] 某公司购买商铺合同瑕疵多承担 税费的处理　/ /００４ [案例分析２] 某公司“三证不统一” 的涉税 风险　/ /００７ 二、财税法风险管控的三步法　/ /００９ [案例分析３] 房地产企业“以租代售” 的法律和税务 风险管控　/ /０１０ 第二节　财税法风险管控的二个核心理念　/ /０１４ 一、核心理念一: 合同与企业的账务、税务处理相匹配　/ /０１４ [案例分析４] 总承包合同中的开工保证金和履约保证 金条款的税务处理和账务处理　/ /０１５ 二、核心理念二: 合同与企业发票开具相匹配　/ /０１７ [案例分析５] 合同与发票开具不匹配的合同纠纷判决 的法律分析　/ /０１８ 第三节　财税法风险管控的实务操作要点　/ /０２２ 一、参照有关法律的规定　/ /０２３ 二、依据民商法的相关规定　/ /０２４ [案例分析６] 拥有土地使用权的工业企业与房地产公司 合作建房分配利润的涉税处理　/ /０２４ [案例分析７] 城市综合体和旅游地产开发模式招商引 资的财税法风险管控　/ /０２８ 三、依据税法、会计准则和相关民商法的规定　/ /０３４ [案例分析８] 某房地产企业收到政府土地返还款的法 务、财务和税务处理　/ /０３４ 第二章 建筑企业重要业务的“财税法” 风险管控 **节　工程质量保证金的财税法风险管控　/ /０４７ 一、工程质量保证金的法务管控　/ /０４７ 二、工程质量保证金的税务管控　/ /０４９ 三、工程质量保证金的财务管控　/ /０５１ 第二节　建设工程价款优先受偿的财税法管控　/ /０５４ 一、建设工程价款优先受偿权的法务管控　/ /０５４ [案例分析９] 工程价款优先受偿权保护期限起算点的 认定　/ /０５５ [案例分析１０] 建设工程价款优先受偿权　/ /０５９ 二、建设工程价款优先受偿的税务管控　/ /０６７ 三、建设工程价款优先受偿的财务管控　/ /０６９ 第三节　建筑劳务公司承接业务的财税法风险管控　/ /０７０ 一、建筑劳务用工制度的改革方向: 取消建筑劳务资质? 建立 告知备案制的专业作业企业　/ /０７０ 二、法律风险管控: 建筑劳务公司可承接的四种合法业务　/ /０７１ 三、建筑劳务公司承接合法业务的财税法风险管控　/ /０７３ 第四节　建筑领域ＥＰＣ 工程总承包项目的财税法管控　/ /０８２ 一、ＥＰＣ 总承包合同法律风险管控　/ /０８２ 二、ＥＰＣ 总承包合同的税务风险管控　/ /０８２ [案例分析１１] 某ＥＰＣ 合同节税签订技巧的涉税　/ /０８５ 三、ＥＰＣ 总承包合同的财务风险管控　/ /０８６ 第五节　建筑企业分包业务差额征税的财税法管控　/ /０８７ 一、建筑企业分包业务差额征税的法务管控　/ /０８７ 二、建筑企业分包款差额扣除征税的税务管控　/ /０９０ 三、建筑企业分包业务差额征税的财务管控　/ /０９４ [案例分析１２] 建筑企业简易计税情况下的总分包业务 的财税处理　/ /０９５ 第六节　建筑企业包工包料业务的税务管控　/ /０９７ 一、建筑企业包工包料业务的分类及税收定性分析　/ /０９７ 二、建筑企业外购建筑材料或机器设备并提供施工劳务的发票 开具及税务处理　/ /０９９ 三、建筑企业销售自产建筑材料或机器设备并提供施工劳务业 务的发票开具和税务处理　/ /１０１ [案例分析１３] 房地产企业电梯采购中的发票 开具　/ /１０２ 第七节　建筑企业聘用农民工的社保与个税的协同管理　/ /１０４ 一、协同管理策略一及实操要点　/ /１０４ 二、协同管理策略二及实操要点　/ /１０５ 三、协同管理策略三及实操要点　/ /１０５ 四、协同管理策略四及实操要点　/ /１０６ 第八节　建筑劳务公司与包工头(班组长) 之间的 财税法管控　/ /１０７ 一、法律风险管控: 建筑劳务公司与包工头(班组长) 签订专 业作业劳务分包或劳务承包合同的合法性分析　/ /１０７ 二、税务管控: 建筑劳务公司与包工头(班组长) 签订专业作 业劳务分包或劳务承包合同的税务处理　/ /１０９ [案例分析１４] 某班组长内部承包劳务公司建筑劳务的 个税处理　/ /１１４ 三、财务管控: 建筑劳务公司与包工头的两种合同签订方法的 财务管控　/ /１１９ 第九节　定金、违约金、损失赔偿金的法务和税务管控　/ /１２１ 一、违约金、定金、赔偿金的法务管控　/ /１２１ 二、违约金、定金、赔偿金的税务管控: 违约金、赔偿金税前 扣除凭证的税务处理　/ /１２５ 第十节　“农民工工资专用账户＋实名制” 的财税法管控　/ /１２７ 一、实施农民工工资专用账户管理的法律缘由: 规避建筑施工 企业拖欠民工工资的法律风险　/ /１２８ 二、“农民工工资专用账户＋实名制” 的法律风险管控　/ /１３０ 三、农民工工资专户管理的财务管控　/ /１３１ 四、“农民工工资专户＋实名制” 的税务管控　/ /１３３ [案例分析１５] 劳务分包合同规避税务风险 签订的要点　/ /１３６ 第十一节　联合投标的法律、税务风险及管控　/ /１４１ 一、联合投标的法律风险管控　/ /１４１ [案例分析１６] Ａ 公路工程局有限公司与辽宁交通建 设集团有限公司建设工程施工合同的 法律风险　/ /１４３ 二、联合中标的税收风险管控　/ /１４６ 第三章 建筑企业项目经理承包(负责) 制的“财税法” 风险管控 **节　现有建筑企业内部承包经营的两种模式及其存在“三大 风险” 的管理制度特征　/ /１５１ 一、现有建筑企业内部承包经营的两种模式　/ /１５１ 二、现有建筑企业内部承包经营模式存在“三大风险” 的经营 管理制度特征　/ /１５２ 三、现有建筑企业内部承包经营模式的经营管理制度存在的财 税法律风险　/ /１５４ 第二节　建筑企业项目经理内部承包(负责) 制的财税风险管 控策略　/ /１５７ 一、涉税内控制度设计的原则　/ /１５７ 二、合同管理制度　/ /１５７ 三、项目经理与建筑企业的合作方式　/ /１５９ 四、实施项目生产经营负责制　/ /１６０ 五、实施集中统一的财务收付结算管理制度　/ /１６１ 第三节　建筑企业项目经理内部承包(负责) 制中的项目经理 提取利润的合法渠道及其个税的处理　/ /１６５ 一、建筑企业项目经理负责制下的项目经理提取利润的合法渠 道及个税的处理　/ /１６５ [案例分析１７] 某建筑企业预扣预缴项目经理工资薪金 综合所得个税　/ /１６７ [案例分析１８] 某建筑企业项目经理取得全年一次性绩 效考核奖个税筹划　/ /１７１ [案例分析１９] 某居民个人取得全年一次性奖金收入个 税的计算　/ /１７２ 二、项目经理承包制下的项目经理提取利润的合法渠道及个税 的处理　/ /１７３ [案例分析２０] 某项目经理承包建筑公司建筑服务的个 税处理　/ /１７８ [案例分析２１] 某项目经理注册的个体工商户材料贸易 公司的个税处理　/ /１８６ 第四节　建筑企业项目经理内部承包(负责) 制中的项目经理 及其聘用农民工的社保、个税的协同管理之策　/ /１９１ 第四章 房地产企业重要业务中的“财税法” 风险管控 **节　房地产企业参与国有土地一级开发的财税法 风险管控　/ /１９７ 一、国有土地一级开发中的法务风险管控　/ /１９７ 二、房地产企业(社会资本) 参与国有土地一级开发的税务管 控策略　/ /２０２ 三、房地产企业(社会资本) 参与国有土地一级开发的财务管 控策略　/ /２０６ [案例分析２２] 某地产公司与土地储备中心合作开发生 地的涉税处理　/ /２０９ 第二节　房地产企业项目内配建公共配套设施无(有) 偿移交 给政府的财税法管控　/ /２１４ 一、房地产企业项目内建造公共配套设施的法务管控　/ /２１４ 二、房地产企业项目内建造公共配套设施的税务管控　/ /２１６ 三、房地产企业项目内建造公共配套设施的财务管控　/ /２２０ [案例分析２３] 某房地产企业项目区域内建造政府廉租房 无偿移交给地方政府的涉税处理　/ /２２１ 第三节　售后返租的财税法风险管控　/ /２２５ 一、售后返租业务的法律风险管控　/ /２２６ 二、售后返租的税务管控　/ /２２８ [案例分析２４] 成立物业公司开展售后返租 业务的节税　/ /２３０ [案例分析２５] 某房开公司商铺售后返租的涉税　/ /２３１ 三、房地产企业经营性售后返租的财务管控　/ /２３５ 第四节　以房抵工程款的财税法风险管控　/ /２３６ 一、以房抵工程款的法务管控: 建筑企业工程价款优先受偿权 的履行　/ /２３７ 二、以房抵工程款的税务管控　/ /２３９ 三、以房抵工程款的账务管控: 正确的账务处理　/ /２４２ [案例分析２６] 房地产企业开盘前签订的以房抵工程款 协议的财税处理　/ /２４４ [案例分析２７] 房地产企业开盘后签订的以房抵债协议 的财税处理　/ /２４６ 第五节　房地产企业两种“红线外支出” 的财税法管控　/ /２４８ 一、土地置换政府项目模式的财税法管控　/ /２４８ 二、“红线外支出” 的财税法管控　/ /２５３ 第六节　“甲供工程” 业务的财税法风险管控　/ /２５６ 一、“甲供工程” 业务的法律风险管控　/ /２５７ [案例分析２８] 某施工企业与交通局签订“甲供材” 补偿 协议适用简易计税的涉税处理　/ /２６０ 二、“甲供工程” 业务的税务风险管控　/ /２６７ [案例分析２９] 建筑企业采购材料物质价税合计> ４６. ８７％× “甲供材” 合同中约定的工程价税合计? 选择 一般计税方法　/ /２７１ [案例分析３０] 建筑企业采购材料物质价税合计 “甲供材” 合同中约定的工程价税合计? 选择 简易计税方法　/ /２７２ 三、“甲供工程” 业务的财务风险管控　/ /２７５ 第七节　土地增值税缴纳和清算中的税务风险管控　/ /２７８ 一、成本扣除项目中的漏税风险点　/ /２７９ [案例分析３１] 某房地产企业“甲供工程” 业务重复扣除 “甲供材料” 成本少缴纳土地增值税　/ /２８０ [案例分析３２] 某房地产企业多个项目共同发生的拆迁 补偿(安置) 房成本? 没有在各个开发 项目分摊的涉税处理　/ /２８３ [案例分析３３] 某房地产重复扣除利息费用少缴纳土地 增值税的处理　/ /２８８ 二、土地增值税收入项目确认中的漏税风险点　/ /３０１ 第五章 建筑房地产企业用工关系中的“财税法” 风险管控 **节　企业不缴纳社保的关键是与劳动者建立劳务关系　/ /３０９ 一、劳动关系的确立和判断标准　/ /３１０ 二、劳务关系的确立和判断标准　/ /３１１ 三、劳务关系、劳动关系和社保费用缴纳之间的联系　/ /３１１ [案例分析３４] 基于劳务关系和劳动关系判断是否缴纳 社保费用的处理　/ /３１２ 四、用人单位与劳动者建立劳务关系的实践操作要点　/ /３１３ 第二节　企业用工关系与社保的协同管理　/ /３１４ 一、企业用工关系的分类及其个税的处理　/ /３１４ [案例分析３５] 某建筑企业预扣预缴劳动者工资薪金综 合所得个税处理　/ /３１９ 二、企业用工关系与社保的协同管理　/ /３２１ 第三节　劳务报酬的增值税、个人所得税处理　/ /３２４ 一、劳务报酬的法理分析　/ /３２５ 二、劳务报酬的增值税处理　/ /３２６ 三、劳务报酬的个人所得税处理　/ /３３０ [案例分析３６] 同时取得工资薪金和劳务报酬所得的个 税汇算清缴退税处理　/ /３３４ [案例分析３７] 只取得劳务报酬所得且年收入扣除专项 扣除超过６ 万元的个税处理　/ /３３６ 第四节　解除劳动合同取得一次性补贴收入的财税法管控　/ /３３７ 一、解除劳动合同获取一次性经济补偿金的法务管控　/ /３３８ 二、解除劳动合同获取一次性经济补偿金的财务管控　/ /３３９ 三、解除劳动合同获取一次性经济补偿金的税务管控　/ /３４０ [案例分析３８] 某企业高管人员解除劳动合同给予经济 补偿金的个人所得税处理　/ /３４２ 第五节　提前退休和内部退养获取一次性补贴的财税法管控　/ /３４３ 一、提前退休和内部退养的法务管控　/ /３４４ 二、提前退休和内部退养获取一次性补贴的税务管控　/ /３４５ [案例分析３９] 某企业员工提前退休获得一次性补贴的 个人所得税处理　/ /３４７__