企业纳税筹划研究

本书特色

当今社会经济的急速发展和复杂多变，使得企业之间的竞争压力加大，如何通过纳税筹划的手段有效降低企业向国家上缴税款的压力，来减轻企业不必要的成本支出负担，已成为现阶段企业需要解决的重点关注问题。纳税筹划就是在法律许可的情况下，纳税人通过对企、业生产经营中各活动的策划调整，以达到降低成本、减少税负、实现税后收益□大价值化目的的一种管理操作手段。它是合理的、合法的和科学的，是对税收政策的合理利用。有效的纳税筹划会在降低涉税的风险概率、实现企业□大化收益的同时保证国家经济的稳定和有序发展。 纳税筹划的实质是合理化税收政策法规，□大限度地提高税后效益。纳税筹划是在法律允许的范围内，或者至少在法律不禁止的范围内，纳税筹划是纳税人的一项基本权利，是国家应当鼓励的行为，纳税筹划是纳税人的一种合法应对手段，而偷税、抗税、逃税等则是纳税人的一种非法应对手段。既然纳税人有这种需求，国家与其让纳税人采取非法的应对手段，不如引导纳税人采取合法的应对手段。国家出台很多税收优惠政策正是为了让纳税人从事该政策所鼓励的行为，如果纳税人不进行纳税筹划，对国家的税收优惠政策视而不见，那么，国家出台税收优惠政策就达不到其预先设定的目标了。因此，纳税筹划不仅对纳税人有利，对国家也是有利的。 然而我国企业在纳税筹划认识和操作上起步比较晚，在实践中筹划的水平不高。本书根据□新的税收政策，从三个不同的视角来研究纳税筹划。首先是在阐述纳税筹划的相关概念和理论知识的基础之上，从行业的角度，选取典型性行业，结合实例对矿产行业、白酒行业等的纳税筹划进行研究，分析了不同行业纳税筹划的现状、存在的不足并提出了相应的建议；其次，从“营改增”的视角，着重分析了“营改增”之后银行业、互联网金融等行业的税负状况和财务状况的变化情况，并提出了相应的纳税筹划对策；□后是从不同税种的角度出发，对企业所得税和消费两大主要税种进行了详细的剖析，并指出了纳税筹划中存在的风险，提出了规避风险的措施。 本书创新点在于：□□，从多角度分析了企业的纳税筹划，对纳税筹划所涉及的典型行业和主要税种进行了深入的研究和详细的阐述。第二，对案例的分析比较深入，本书的相关案例全部是从现实企业中得来，纳税筹划的对策可以直接应用到企业实践中去，介绍的纳税筹划方案完全是在法律允许的范围内进行的，不会涉及违法犯罪问题，对企业改进纳税筹划有较强的实用性和指导意义。

内容简介

本书根据*新的税收政策, 从三个不同的视角来进行纳税筹划的研究。首先, 在阐述纳税筹划的相关概念和理论知识的基础之上, 从行业的角度, 分析了不同行业纳税筹划的现状、存在的不足并提出了相应的建议。其次, 从“营改增”的视角, 着重分析了“营改增”之后银行业、互联网金融等行业的税负状况和财务状况的变化和影响情况 ; *后, 从不同税种的角度出发, 对企业所得税和消费两大主要税种进行了详细的剖析。

节选

作者简介

　　张莉，女，1972年10月生，河北吴桥人，副教授。2002年毕业于西南财经大学会计学专业，获管理学硕士学位。2003年至今在成都理工大学任教，长期致力于财务会计、税务会计和环境会计等领域的教学和科研工作。近年来，主持和参与了省部级及以上科研项目多项，在《财经科学》《生态经济》《财会通迅》《会计之友》《财会月刊》等刊物发表学术论文多篇。