建筑业建筑施工企业会计核算与纳税.财务报表编制实务

第 1章
建筑施工企业会计和基本纳税知识

1．1 建筑施工企业的主要业务/1
1．1．1 建筑施工企业的定义 1
1．1．2 建筑施工企业的业务经营特点 1
1．2 建筑施工企业会计/3
1．2．1 建筑施工企业会计的主要工作内容 3
1．2．2 建筑施工企业会计核算的特点 3
1．3 建筑施工企业的基本纳税知识/8
1．3．1 建筑施工企业涉及的税种 8
1．3．2 建筑施工企业的纳税义务 8
1．4 建筑施工企业设立阶段的纳税设计/9
1．4．1 建筑施工企业的开业税务登记 9
1．4．2 建筑施工企业设立阶段的涉税处理 13
1．4．3 以承包、承租、挂靠方式经营的建筑施工企业的纳税要点 16

第 2章
往来款项的会计核算

2．1 外部往来款项的核算操作/18
2．1．1 应收和应付账款的核算 18
2．1．2 应收和应付票据的核算 23
2．1．3 坏账准备的核算 29
2．2 备用金的核算操作/34
2．2．1 备用金的概念 34
2．2．2 备用金的账务处理 34

第3章
材料物资的会计核算

3．1 材料物资的概念及计价/36
3．1．1 材料物资的概念及分类 36
3．1．2 材料物资的计价 37
3．2 库存材料的会计核算/42
3．2．1 采用实际成本法进行库存材料的核算 42
3．2．2 采用计划成本法进行库存材料的核算 46
3．3 周转材料的会计核算/50
3．3．1 周转材料的概念及分类 50
3．3．2 周转材料的摊销方法 50
3．3．3 周转材料核算中的科目设置与会计核算 51
3．4 材料物资的会计核算/54
3．4．1 材料物资的盘存方法 54
3．4．2 存货盘盈、盘亏的会计核算 55
3．5 存货跌价准备的会计核算/58
3．5．1 存货的期末计量 58
3．5．2 存货期末计价的方法 59
3．5．3 存货跌价准备的核算 62

第4章
固定资产的会计核算

4．1 固定资产的特征及确认条件/65
4．1．1 固定资产的特征 65
4．1．2 固定资产的确认条件 66
4．1．3 固定资产确认条件的具体应用 66
4．2 固定资产的初始计量/67
4．2．1 外购固定资产的核算 67
4．2．2 自行建造固定资产的核算 71
4．2．3 融资租入固定资产的核算 79
4．2．4 存在弃置费用的固定资产的核算 82
4．2．5 其他方式取得的固定资产 84
4．3 固定资产折旧的会计核算/85
4．3．1 固定资产折旧的概念与相关内容 85
4．3．2 固定资产折旧的计算方法 87
4．4 固定资产的后续支出/91
4．4．1 资本化的后续支出 91
4．4．2 费用化的后续支出 95
4．5 固定资产处置的会计核算/100
4．5．1 固定资产终止确认的条件 100
4．5．2 固定资产处置的会计处理 101
4．6 固定资产的清查/103
4．6．1 固定资产盘盈 103
4．6．2 固定资产盘亏 104
4．6．3 固定资产减值 105

第5章
成本费用的会计核算

5．1 成本费用的概述/106
5．2 费用的核算/110
5．2．1 营业成本 111
5．2．2 税金及附加 114
5．2．3 期间费用 116
5．3 利润的核算/120
5．3．1 营业利润的核算公式及相关定义 120
5．3．2 营业外收入和营业外支出的核算 122
5．4 建筑施工企业的税务处理/123
5．4．1 城市维护建设税的税务处理 123
5．4．2 房产税的税务处理 124
5．4．3 城镇土地使用税的税务处理 125
5．4．4 个人所得税的税务处理 125

第6章
建筑施工企业收入的会计核算和企业所得税处理

6．1 收入概述/127
6．1．1 收入的含义和特征 127
6．1．2 建筑施工企业收入的主要内容 128
6．2 收入的核算/130
6．2．1 收入的确认原则 130
6．2．2 收入确认的前提条件 130
6．2．3 收入确认和计量的步骤 131
6．2．4 应设置的会计科目 134
6．3 结算工程价款的核算/136
6．3．1 结算工程价款的方式 136
6．3．2 工程结算收入的核算 137
6．4 其他业务收入的确认与核算/146
6．4．1 其他业务收入的确认 146
6．4．2 其他业务收入的核算 147
6．5 建筑施工企业的企业所得税处理/150
6．5．1 企业所得税的概述 150
6．5．2 建筑施工企业的企业所得税收入总额的计算 153
6．5．3 建筑施工企业的企业所得税的税前扣除 158
6．5．4 其他特定事项 167
6．6 建筑施工企业的企业所得税汇算清缴/168
6．6．1 建筑施工企业的企业所得税纳税申报表 168
6．6．2 具体项目填报说明 171

第7章
财务报表编制

7．1 资产负债表/177
7．1．1 资产负债表的结构 178
7．1．2 资产负债表的编制 180
7．2 利润表/193
7．2．1 利润表的结构 193
7．2．2 利润表的编制 195
7．3 现金流量表/203
7．3．1 现金流量表的结构 203
7．3．2 现金流量表的编制 206
7．4 所有者权益变动表/219
7．4．1 所有者权益变动表的结构 219
7．4．2 所有者权益变动表的编制 223
7．5 附注/226

第8章
建筑施工企业增值税纳税实务

8．1 增值税/259
8．1．1 增值税概述 259
8．1．2 纳税人 260
8．1．3 税率与征收率 261
8．1．4 增值税的征税范围 267
8．1．5 增值税应纳税额的计算 270
8．1．6 增值税纳税义务发生的时间及地点 279
8．1．7 建筑施工企业增值税税收优惠热点问题 280
8．2 跨县（市、区）、跨境提供建筑服务/282
8．2．1 跨县（市、区）提供建筑服务 282
8．2．2 跨境提供建筑服务 283
8．3 增值税的会计核算/284
8．3．1 销项税额的会计核算 284
8．3．2 进项税额的会计核算 287
8．3．3 进项税额转出的会计核算 289