房地产税制设计的国际比较与政策启示

**章 导论
**节 写作背景
一 中国房地产税改革的三个阶段
二 住房价值与居民收入水平不相称的现实国情
三 中国居民家庭的房地产税纳税能力问题
第二节 研究目的与研究意义
第三节 研究内容
一 国内外研究动态
二 房地产税纳税人与征税对象的国际比较与政策启示
三 房地产税计税依据与评估的国际比较与政策启示
四 房地产税税率的国际比较与政策启示
五 房地产税减免政策的国际比较与政策启示
六 房地产税纳税信息获取与税收征管的国际比较与政策启示
七 房地产税收入规模与用途的国际比较与政策启示
第四节 本书的特色之处
本章小结

第二章 国内外研究综述
**节 房地产税纳税能力的研究
一 房地产税纳税能力的衡量
二 中国房地产税纳税能力现状
第二节 房地产税的税负归宿研究
一 房地产税税负归宿的观点
二 房地产税税负归宿观点的联系与区别
第三节 房地产税的税率设计研究
第四节 房地产税的减免政策研究
一 房地产税减免的目的
二 房地产税减免的政策评估
三 中国房地产税减免的方案选择
第五节 房地产税纳税遵从的研究
一 房地产税的税收感知度研究
二 房地产税的纳税遵从研究
三 房地产税的纳税意愿研究
第六节 研究展望
本章小结

第三章 房地产税纳税人与征税对象的国际比较与政策启示
**节 美国房地产税纳税人和征税对象
一 美国房地产税纳税人
二 美国房地产税征税对象
第二节 英国房地产税纳税人和征税对象
一 英国房地产税纳税人
二 英国房地产税征税对象
第三节 德国房地产税纳税人和征税对象
一 德国房地产税纳税人
二 德国房地产税征税对象
第四节 澳大利亚房地产税纳税人和征税对象
一 澳大利亚房地产税纳税人
二 澳大利亚房地产税征税对象
第五节 日本房地产税纳税人和征税对象
一 日本房地产税纳税人
二 日本房地产税征税对象
第六节 韩国房地产税纳税人和征税对象
一 韩国房地产税纳税人
二 韩国房地产税征税对象
第七节 房地产税纳税人和征税对象的国际比较
一 房地产税纳税人的国际比较
二 房地产税征税对象的国际比较
第八节 沪渝试点房产税的纳税人和征税对象
一 沪渝试点房产税的纳税人
二 沪渝试点房产税的征税对象
第九节 房地产税纳税人与征税对象设计的政策启示
一 房地产税纳税人的政策启示
二 房地产税征税对象的政策启示
本章小结

第四章 房地产税计税依据与评估的国际比较与政策启示
**节 房地产税计税依据类型
一 以房地产自身价值为计税依据
二 以房地产收益价值为计税依据
三 以房地产面积为计税依据
第二节 美国房地产税计税依据与评估
一 美国房地产税计税依据
二 美国房地产税计税依据评估技术与方法
三 美国房地产税计税依据评估机构和程序
四 美国房地产税的计税依据评估周期和估值调整
第三节 英国房地产税计税依据与评估
一 英国房地产税计税依据
二 英国房地产税计税依据评估技术和方法
三 英国房地产税计税依据评估机构和程序
四 英国房地产税计税依据评估周期和估值调整
第四节 德国房地产税计税依据与评估
一 德国房地产税计税依据
二 德国房地产税计税依据评估技术和方法
三 德国房地产税计税依据评估机构和程序
四 德国房地产税计税依据评估周期和估值调整
第五节 澳大利亚房地产税计税依据与评估
一 澳大利亚房地产税计税依据
二 澳大利亚房地产税计税依据评估技术和方法
三 澳大利亚房地产税计税依据评估机构和评估程序
四 澳大利亚房地产税计税依据评估周期和估值调整
第六节 日本房地产税计税依据与评估
一 日本房地产税计税依据
二 日本房地产税计税依据评估技术和方法
三 日本房地产税计税依据评估机构和评估程序
四 日本房地产税计税依据评估周期和估值调整
第七节 韩国房地产税计税依据与评估
一 韩国房地产税计税依据
二 韩国房地产税计税依据评估技术和方法
三 韩国房地产税计税依据评估机构和评估程序
四 韩国房地产税计税依据评估周期和估值调整
第八节 房地产税计税依据的国际比较
一 房地产税计税依据的国际比较
二 房地产评估方法和技术的国际比较
三 房地产评估机构的国际比较
四 房地产评估周期和估值调整的国际比较
第九节 房地产税计税依据与评估的政策启示
一 不同类型住房实行不同形式的计税依据
二 针对不同类型房产合理采用不同评估方法
三 设定独立于征管部门的评估机构
四 采取适合中国房地产市场的评估周期和估值调整制度
五 完善房地产评估配套措施
本章小结

第五章 房地产税税率设计的国际比较与政策启示
**节 房地产税税率设计
一 房地产税税率形式
二 房地产税法定税率水平以及确定依据
三 房地产税税率决定权和决定程序
第二节 美国房地产税税率设计
一 美国房地产税税率形式
二 美国房地产税税率水平
三 美国房地产税税率的确定
第三节 英国房地产税税率设计
一 英国房地产税税率形式
二 英国房地产税税率水平
三 英国房地产税税率的确定
第四节 德国房地产税税率
一 德国房地产税税率形式
二 德国房地产税税率水平
三 德国房地产税税率的确定
第五节 澳大利亚房地产税税率设计
一 澳大利亚房地产税税率形式
二 澳大利亚房地产税税率水平
第六节 日本房地产税税率设计
一 日本房地产税税率形式
二 日本房地产税税率水平
三 日本房地产税税率的确定
第七节 韩国房地产税税率
一 韩国房地产税税率形式
二 韩国房地产税税率水平
三 韩国房地产税税率的确定
第八节 房地产税税率设计的国际比较
一 房地产税率形式的国际比较
二 房地产税税率水平的国际比较
三 房地产税税率决定权的国际比较
第九节 房地产税税率设计的政策启示
一 不同地区和不同住房类型采用差别比例税率
二 采取较低的名义税率水平
三 中央和地方合理分配税率决定权
四 基于地方财政预算填补和纳税能力确定税率
本章小结

第六章 房地产税减免政策的国际比较与政策启示
**节 美国房地产税减免政策
一 基于纳税人特征的减免政策
二 基于房地产特征的减免政策
三 基于物业价值的减免政策
四 基于家庭收入的减免政策
五 基于所有权变更性质的减免政策
六 美国房地产税减免政策的评价
第二节 英国房地产税减免政策
一 英国市政税减免政策
二 英国营业房屋税减免政策
三 英国房地产税减免政策的评价
第三节 德国房地产税减免政策
一 德国土地税减免政策
二 德国第二套房产税减免政策
三 德国房地产税减免政策的评价
第四节 澳大利亚房地产税减免政策
一 基于纳税人特征的减免政策
二 基于房产特征的减免政策
三 基于土地价值的减免政策
四 澳大利亚房地产税减免政策的评价
第五节 日本房地产税减免政策
一 日本固定资产税减免政策
……
第七章 房地产税纳税信息获取与税收征管的国际比较与政策启示
第八章 房地产税收入规模与用途的国际比较与政策启示
第九章 总结与展望