世界税制现状与趋势

**章 世界税制发展概况 **节 税收收入总体水平变化 一、发达国家税收收入总体水平 二、发展中国家税收收入总体水平 三、发达国家与发展中国家税收收入总体水平比较 第二节 宏观税负变化 一、发达国家宏观税负 二、发展中国家宏观税负 三、发达国家与发展中国家宏观税负比较 第三节 税制结构变化 一、发达国家税制结构变化 二、发展中国家税制结构变化 三、发达国家和发展中国家税制结构比较 第四节 世界税制的发展趋势 一、所得税改革总体上呈现税率下降的趋势 二、增值税标准税率趋稳，强化征管和反欺诈成为增值税改革的主要内容 三、数字经济征税问题成为国际税改核心 四、多边合作仍是国际税收发展的主流方向 五、税收政策助力应对新冠肺炎疫情危机 第二章 税改专题 **节 各国应对新冠疫情的税收措施 一、推进疫情防控的税收措施 二、救助疫情灾害的税收措施 三、保障居民生活和促进复工复产的税收措施 四、缓解财政困难的增税措施 五、国外应对疫情税收措施的特点 第二节 完善数字经济税收规则的国际探索 一、0EcD完善数字经济税收规则的前期努力 二、0EcD双支柱《蓝图报告》内容综述 三、《蓝图报告》影响与评价：增税效应显著，分歧尚待弥合 四、联合国数字服务支付方案沿袭国际税收框架 五、欧盟计划实施数字税新规则，强化数字平台税收透明度一 第三节 数字服务税的实践进展及其引发的争议与反思 一、数字服务税的提出：欧盟应对数字经济挑战的临时性方案 二、数字服务税的进展：多个国家相继开征 三、数字服务税的反对意见 四、数字服务税：是临时措施还是可选方案 第四节 欧盟法院对苹果案件判决的后续进展 一、苹果公司基本架构 二、苹果公司税收筹划情况 三、案例争议焦点 四、案件启示 第三章 个人所得税 **节 税制基本要素 一、纳税人 二、应纳税所得额 三、税率与税收级距 四、税率级距比较 第二节 2020年主要变化 一、税收征管的主要变化 二、税收政策的主要变化 第三节 专题研究：一些特殊税收政策 一、勤劳所得税收抵免 二、替代*低税 三、免申报制度 第四节 发展特点与趋势 一、应对新冠疫情相关个人所得税政策特点 二、世界个人所得税发展趋势 第四章 公司所得税 **节 税制基本要素 一、收入概况 二、纳税人 三、税率 四、公司所得税税收优惠 第二节 2020年主要变化情况 一、公司所得税税率继续下降 二、公司所得税税收优惠力度加大 三、BEPS行动计划进一步落实 四、数字经济征税持续推进 第三节 专题研究：鼓励研发创新的税收优惠 一、研发费用加计扣除 二、研发设备及无形资产的加速折旧或摊销 三、税收抵免 四、专利盒制度 第四节 发展特点与趋势 一、公司所得税法定税率延续近年来下降趋势 二、税收优惠政策主要集中于中小企业及研发创新方面 三、数字经济“双轮驱动”征税模式加速落地实施 四、反避税行动进一步夯实 第五章 社会保障税 **节 社会保障税概况 一、社会保障和社会保障税概述 二、世界各国(地区)社会保障税概况 三、社会保障税税制要素概况 第二节 社会保障税制度 一、养老、残疾和遗属保险税税制 二、医疗和生育保险 三、工伤保险 四、失业保险 第三节 社会保障税征管制度 第四节 互联网平台从业者社会保障缴款的挑战和创新实践 一、互联网平台从业与灵活就业 二、互联网平台从业者社会保障缴款面临挑战 三、国际创新实践及启示 第五节 社会保障税发展趋势 一、社会保障税纳税人的范围将不断扩大 二、有效避免税基侵蚀 三、社会保障税的征收管理将更加以人为中心 第六章 增值税 **节 税制基本要素 一、纳税人 二、税率比较 第二节 2020年主要变化 一、增值税标准税率基本保持稳定 二、广泛采用增值税低税率和免税优惠 三、增值税起征点普遍提高，且愈发灵活 四、顺应数字经济趋势，将跨境电商纳入增值税征收体系 五、增值税流失问题仍严重，各国采取措施应对 六、为应对新冠肺炎疫情危机，多国采取增值税纾困措施 第三节 专题研究：增值税流失问题研究 一、增值税流失概述 二、增值税流失的原因分析 三、税收流失的应对措施 第四节 发展特点与趋势 一、增值税在全球范围内广泛普及 二、增值税已成为世界各国日益重要的税收来源 三、《国际增值税／货物劳务税指南》正在影响着全球越来越多的国家 四、各国对跨境服务和无形资产B2B和B2c交易的征税机制共识越来越多 五、增值税政策已成为大多数国家应对新冠肺炎疫情财政政策的重要组成部分 六、因欺诈和不遵从导致的增值税流失仍然是世界各国面临的主要挑战 第七章 特别消费税 **节 税制基本要素 一、概念与作用 二、征收模式 三、征收范围 四、税率 五、征收环节 六、收入归属 第二节 2020年消费税政策的主要变化 一、消费税征收范围的调整 二、消费税税率的调整 三、消费税的优惠调整 四、消费税的其他变化 第三节 专题研究：海湾合作委员会成员国消费税 第四节 发展特点与趋势 一、征税模式：嵌入型消费税日趋减少 二、征收范围：基本稳定但“绿化”特征凸显 三、税率变化：调整频繁且上调趋势明显 四、征收环节：以生产环节为主 五、收入归属：以中央收入为主 第八章 其他税种 **节 房地产税 一、房地产税概述 二、2020年房地产税制的国际变化 三、房地产税制特点与发展趋势 第二节 资源税 一、资源税概述 二、2020年主要变化 三、发展特点与趋势 第三节 环境税 一、环境税概述 二、2020年主要变化 三、发展特点与趋势 附录 2020年世界税收十件大事