企业年度经营计划与全面预算管理 第2版

第 1章　经营计划与全面预算的导入
经营计划明确了企业的工作方向和工作目标，落实了企业发展战略，也为开展绩效考核工作提供了主要依据。预算用会计语言将经营计划分解，使其明确化、严谨化。只有提高经营计划和预算的工作效率，企业的各项经营活动才能更好地实现战略规划要求，从而提升企业的核心竞争力。
1．1．企业分析3
1．1．1　企业的发展阶段　3
1．1．2　企业发展遇阻的原因　4
1．2．经营计划与全面预算4
1．2．1　什么是经营计划　4
1．2．2　什么是全面预算　5
1．2．3　经营计划与全面预算的关系　5
1．3．经营计划与全面预算的导入　7
1．3．1　导入经营计划与全面预算的好处　7
1．3．2　企业年度经营计划与全面预算的开展方式　8
第 2章　目标体系建立
要做好年度经营计划与全面预算管理，必须有完善并且一致的目标体系，这样才能加强企业各部门之间的联系，发挥整体力量。因此，企业应将*高管理层制定的企业总目标和各部门主管的部门目标与基层的个人目标，按照企业组织结构的层级串连起来，从而形成完整的目标体系。
2．1．目标体系的建立步骤　13
2．1．1　目标体系的结构　13
2．1．2　建立目标体系的基本程序　15
2．1．3　绘制目标体系图16
2．2　目标设定的原则　17
2．2．1　具体化　17
2．2．2　数据化　17
2．2．3　时程化18
2．3．运用平衡计分卡制定目标　18
2．3．1　什么是平衡计分卡　18
2．3．2　平衡计分卡的实施要领　24
2．3．3　建立部门/组别平衡计分卡的过程　27
2．4．年度总目标的制定流程　31
2．4．1　评估企业的内部资源　32
2．4．2　评估企业的外部情况　39
相关链接　竞争对手分析工具 ．40
2．4．3　制定策略　43
2．4．4　设置目标　45
2．4．5　验证目标　45
2．4．6　沟通目标　46
2．5．部门年度目标的制定　46
2．5．1　部门年度目标的制定方法和步骤　46
2．5．2　部门年度目标的设定要求　48
2．6．个人目标的制定　51
2．6．1　准备工作　51
2．6．2　提出目标草案　52
2．6．3　将目标草案提交至部门主管审核　53
2．6．4　目标草案的修正　54
2．6．5　填制目标卡　55
相关链接　目标卡的管理　56
【范本01】某企业年度目标体系　57
【范本02】集团××年度总目标及指标解释　60
【范本03】计划管理部××年度总目标及指标解释61
【范本04】制造事业部××年度总目标及指标解释62
【范本05】物流部××年度总目标及指标解释　65
【范本06】工厂××年度总目标及指标解释　66
【范本07】品牌营销事业部．××年度总目标及指标解释69
【范本08】国际贸易部××年度总目标及指标解释70
【范本09】审计部××年度总目标及指标解释　71
【范本10】产品拓展部××年度总目标及指标解释72
【范本11】OEM事业部××年度总目标及指标解释　73
【范本12】财务部××年度总目标及指标解释　75
【范本13】采购部××年度总目标及指标解释　76
【范本14】人力资源行政中心××年度总目标及指标解释77
第3章 年度经营计划
制订年度经营计划需要企业的中高层人员共同参与，按照自上而下、从外至内的顺序完成。经营计划的主要内容是为达成企业年度目标所需要开展的重点工作。
3．1．年度经营计划的概念　81
3．1．1什么是年度经营计划　81
3．1．2战略目标、年度经营计划和预算的关系　81
3．1．3企业年度经营计划与部门年度经营计划　81
3．2．年度经营计划的制订流程82
3．2．1项目启动会　82
3．2．2年度经营分析　83
3．2．3设定年度经营目标　84
3．2．4制定年度经营计划策略　84
3．2．5前端部门立项　84
3．2．6需求传递　85
3．2．7后端部门立项　86
3．2．8年度预算　86
3．2．9宣导86
【管理工具01】年度经营计划主要指标审批表　87
【管理工具02】年度经营计划审批表　88
【管理工具03】年度经营计划调整建议审批表．　88
【管理工具04】年度经营调整计划审批表　89
【管理工具05】年度经营计划发布会会议记录　90
3．3．年度经营计划的编制　90
3．3．1年度经营计划的总体编制要求　90
3．3．2年度营销计划的编制说明　90
3．3．3年度生产计划的编制说明　98
3．3．4年度质量计划的编制说明　101
3．3．5年度采购计划的编制说明　101
3．3．6年度人力资源计划的编制说明　102
3．3．7年度成本计划的编制说明　104
3．3．8年度财务计划的编制说明　105
3．4．年度经营计划书的编制　106
3．4．1企业年度经营计划书的编写　106
【管理工具01】公司年度经营计划模板（1）　106
【管理工具02】公司年度经营计划模板（2）　108
3．4．2部门年度经营计划书的编写　111
【范本01】部门年度计划书　112
【范本02】品质部××年度经营计划书　114
【范本03】．人力资源部××年度经营计划书　123
【范本04】研发部××年度经营计划书　131
【范本05】采购部20××年度经营计划书　138
【范本06】PMC部20××年度经营计划书　146
【范本07】生产车间20××年度经营计划书　154
【范本08】稽核部20××年度经营计划书　160
第4章 全面预算
预算促进了企业计划工作的开展与完善，降低了企业的经营风险与财务风险。企业进行全面预算管理就是以企业战略目标为出发点，以市场需求为导向，建立起涉及企业生产经营各个方面的预算管理体系。全面预算包括经营预算和财务预算，它将企业的经营目标具体化和细分化，对实现经营目标所消耗的资源进行合理的配置，指导企业生产经营活动，是一种集控制、激励、评价等功能为一体的贯彻企业经营战略并对企业进行内部控制的管理机制。
4．1．全面预算的内容　169
4．1．1业务预算　169
4．1．2财务预算　170
【管理工具01】预算操作指引　170
4．2．全面预算的编制程序　179
4．2．1准备阶段　179
【管理工具02】全面预算启动作业指引　182
【管理工具03】预算启动会议作业指引　188
【管理工具04】××公司全面预算编制大纲　191
4．2．2编制阶段　193
【管理工具05】××费用预算工作底稿　193
【管理工具06】××费用预算表（1）　193
【管理工具07】××费用预算表（2）　194
【管理工具08】费用预算分月汇总表　194
【管理工具09】部门人员配置预算表　197
【管理工具10】部门月人均费用标准　198
【管理工具11】部门人员费用预算表　198
【管理工具12】部门专项费用月度预算明细表　199
【管理工具13】部门固定资产采购计划及预算表　200
【管理工具14】部门其他费用预算明细表　200
4．2．3初审阶段　201
4．2．4讨论阶段　201
4．2．5决策下发　201
4．2．6签订业绩合同　201
【管理工具15】业绩合同模板　205
4．3．各预算单位的业务预算　207
4．3．1销售预算编制　207
【管理工具16】销售收入预算表　209
【管理工具17】．应收账款预算表　209
【管理工具18】．销售收入预算及应收账款预算汇总表　210
4．3．2生产预算编制　213
4．3．3采购预算编制　214
【管理工具19】材料采购预算表　215
【管理工具20】备品备件采购预算表　215
【管理工具21】应付账款预算表　216
4．3．4生产成本预算编制　216
【管理工具22】××产品直接材料A预算表　217
【管理工具23】直接材料汇总表　218
【管理工具24】××产品直接人工预算　219
【管理工具25】．制造费用预算表　219
4．3．5运营成本预算编制220
【管理工具26】销售费用预算表　222
【管理工具27】财务费用预算表　223
4．3．6资本支出预算编制　226
【管理工具28】资本性支出预算表　227
4．3．7现金预算编制　228
【管理工具29】现金预算表　229
4．3．8预计报表编制　229
【管理工具30】．预算损益表　230
【管理工具31】预计资产负债表　231
【管理工具32】预计现金流量表　232
4．4．全面预算的执行与考核　235
4．4．1预算的实施　235
4．4．2预算执行情况报告制度　235
【管理工具33】成本预算执行反馈月（季、年）报表　236
【管理工具34】费用预算执行反馈月（季、年）报表　236
【管理工具35】利润预算执行反馈月（季、年）报表　237
4．4．3预算监控体系　237
4．4．4预算调整　241
4．4．5预算考核　242
4．5．全面预算管理沟通计划　244
4．5．1实施沟通的目的　244
4．5．2沟通成功的关键因素　244
4．5．3预算管理沟通计划的主要内容　245
【范本01】某公司的全面预算管理沟通计划　246
第5章 年度经营计划与全面预算的落地
有效的年度经营计划和全面预算方案能够让企业的资源配置实现帕累托*优，以*小的成本获得*大的效益，但是方案若只停留在文件上，对企业而言是没有任何益处的。让年度经营计划和全面预算方案为企业带来可观收益的关键在于其执行与落地，本章将从实践层面来解决经营计划的落地难题。
5．1．制定计划执行措施251
5．1．1运用鱼骨图制定措施　251
5．1．2将目标与执行计划分解251
5．2．全员参与254
5．2．1全程参与的益处　254
5．2．2全程参与的使用技巧　254
5．3　召开总经理四大会议254
5．3．1　为什么要召开总经理四大会议　254
5．3．2　月度经营会议　257
5．3．3　月度财务分析会议　265
5．3．4　月度营销会　284
5．3．5　月度产销会　297
5．4．进行持续改善　308
5．4．1建立配套的管理体系　308
5．4．2建立常态监控机制　309
5．4．3提高员工素质　310
【范本01】工程部年度经营计划执行表　310
【范本02】PMC部年度经营计划执行总表　313
【范本03】品质部年度经营计划执行总表　319
【范本04】财务部年度经营计划执行表　329
参考文献 332