会计岗位综合实训

第五部分 实训资料 实训前，教师应将文字表述的经济业务资料收回，让学生直接根据各种原始凭证进行账务处理，使其完全置身于会计实际工作之中，根据原始凭证独立辨别、分析不同的经济业务及账务处理程序，从而有效提高学生实际操作技能和分析解决问题的能力，实现综合实训与上岗工作的“零距离”对接。 一、实训资料准备 综合实训需用材料如下。 1. 记账凭证 (1) 通用记账凭证130 张/ 人( 或收款凭证25 张/ 人、付款凭证55 张/ 人、转账凭证65 张/ 人)。 (2) 科目汇总表3 张/ 人。 2. 日记账 (1) 现金日记账账页2 张/ 人。 (2) 银行存款日记账账页3 张/ 人。 3. 明细账 (1) 三栏式明细账账页65 张/ 人。 (2) 十三栏账账页14 张/ 人。 (3) 生产成本明细账账页4 张/ 人。 (4) 数量金额式明细账账页8 张/ 人。 (5) 增值税一般纳税人增值税明细账账页2 张/ 人。 4. 总账 订本式总账1 本/ 人( 或40 张/ 人)。 5. 会计凭证封面 会计凭证封面4 张/ 人。 6. 会计报表 (1) 资产负债表1 份/ 人。 (2) 利润表1 份/ 人。 (3) 现金流量表1 份/ 人。 7. 档案袋 档案袋1 个/ 人。 8. 记账黑色墨水钢笔( 或蓝黑色墨水钢笔) 记账黑色墨水钢笔( 或蓝黑色墨水钢笔)1 支/ 人。 9. 记账红色墨水钢笔 记账红色墨水钢笔1 支/ 人。 10. 其他材料 胶水、粘贴口取纸、曲别针、大头针、装订机或锥子、装订线等，可根据具体情况安排用量。 二、企业概况 1. 企业基本情况 企业名称：榕辉机械有限责任公司( 以下简称榕辉公司) 经营地址：福州市东湖路9 号 单位电话：0591-83558666 基本存款账户开户行：中国工商银行福州市分行东湖路分理处 账号：5800033807005857779 纳税人登记号：566370203024276，为增值税一般纳税人，税率为17% 生产、管理及服务机构： (1) 行政部( 下设厂部办公室、财务科、总务科) (2) 销售部 (3) 供应部 (4) 生产部( 下设一生产车间、二生产车间和机修车间) 2. 有关人员 法人代表：徐明 会计主管( 财务科科长)：方荣 会计：张玉华 出纳：赵梅 保管员：许强 销售科科长：王兰金 供应科科长：黄宝成 生产管理科科长：李宏 总务科科长：周敏琴 3. 企业的核算要求 (1) 榕辉公司采用科目汇总表账务处理程序；科目汇总表每半个月汇总一次，汇总后登记总账。 (2) 榕辉公司库存现金限额为5 000 元。 (3) 榕辉公司生产A、B 两种产品。A、B 两种产品采用品种法按实际成本计算发生的成本，生产成本明细账按产品品种设置；完工产品成本与在产品成本按约当产量法进行分配。有两个生产车间，其中一车间生产A 产品，二车间生产B 产品；另有机修车间负责维护机器设备。 (4) 材料核算。A、B 两种产品的生产需要甲材料、乙材料、丙材料。甲、乙两种材料的发出采用计划成本核算，材料成本差异在月末进行调整；丙材料只用于B 产品的生产，按实际成本( 先进先出法) 核算。材料一次投入产品生产。 (5) 成本核算。机修车间发生的费用在月末按耗用的实际工时分配给各车间和管理部门，辅助生产车间的制造费用不通过“制造费用”账户核算；车间制造费用按车间分别转入A 产品和B 产品的成本中；低值易耗品分品种采用一次摊销法和五五摊销法核算；包装物采用一次摊销法核算；发出产品成本按先进选出法核算。固定资产采用直线法计提折旧，月折旧率为2%；无形资产采用直线法进行摊销。 (6) 成本费用明细账按费用项目设置专栏。生产成本明细账分A 产品、B 产品设置成本项目，包括直接材料、直接人工、制造费用；制造费用按基本生产车间开设明细账，包括一车间、二车间；管理费用的费用项目有工资、福利费、办公费、差旅费、运输费、折旧费、业务招待费、职工教育经费、工会经费、修理费、水电费及税金等。 (7) 交易性金融资产在期末按照公允价值计量。 (8) 年末，按应收账款及其他应收款余额的1% 提坏账准备。 (9) 公司按本地现行政策规定为职工缴纳和代扣五险一金，养老保险公司缴纳20%，个人缴纳8%；医疗保险公司缴纳8%，个人缴纳2%；失业保险公司缴纳2%，个人缴纳1%；工伤保险公司缴纳1%；生育保险公司缴纳1%；住房公积金公司缴纳10%，个人缴纳10%，缴纳基数为个人基本工资与岗位工资之和。