审计基础与实务 微课版

项目一 认知审计职业 1 任务一 审计的产生与发展 2 一、审计产生与发展的基础 2 二、审计的产生与发展 3 任务二 审计的基本概念 6 一、审计的定义 6 二、审计的特征 6 三、审计的职能 7 四、审计的作用、对象和主体 8 任务三 审计准则 9 一、注册会计师业务准则 10 二、会计师事务所质量控制准则 14 三、注册会计师执业准则指南 14 任务四 审计职业道德和法律责任 15 一、审计职业道德 15 二、审计法律责任 17 项目小结 19 项目强化训练 20 项目二 接受审计业务委托 23 任务一 初步业务活动 24 一、初步业务活动概述 24 二、确定审计的前提条件是否存在 25 任务二 审计业务约定书 27 一、审计业务约定书概述 27 二、连续审计 29 三、审计业务约定条款的变更 29 四、业务承接时的其他考虑 30 项目小结 34 项目强化训练 35 项目三 编制审计计划 39 任务一 计划审计工作 40 一、总体审计策略 40 二、具体审计计划 43 三、总体审计策略与具体审计计划的关系 44 任务二 审计目标 44 一、总体审计目标 44 二、具体审计目标 45 任务三 审计方法和审计程序 47 一、审计方法 47 二、审计程序 48 任务四 审计的重要性与审计风险 49 一、重要性的含义 49 二、重要性的确定 50 三、审计风险 53 四、重要性与审计风险和审计证据之间的关系 54 任务五 审计证据与审计工作底稿 55 一、审计证据 55 二、审计工作底稿 58 项目小结 61 项目强化训练 62 项目四 评估与应对审计风险 69 任务一 识别和评估风险 70 一、风险评估程序 70 二、被审计单位及其环境 71 任务二 内部控制 73 一、内部控制的意义和局限性 73 二、内部控制的要素 74 三、了解内部控制 76 四、对内部控制设计合理性的评价 77 任务三 应对审计风险 78 一、识别与评估重大错报风险 78 二、需要特别考虑的重大错报风险 79 三、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 79 四、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 80 任务四 控制测试 83 一、控制测试的含义及要求 83 二、控制测试的性质 84 三、内部控制测试的时间 85 四、控制测试的范围 86 五、对内部控制进行再评价 86 任务五 实质性程序 87 一、实质性程序的含义 87 二、实质性程序的性质 87 三、实质性程序的时间 88 四、实质性程序的范围 88 任务六 审计抽样 89 一、审计抽样的概念和种类 89 二、抽样风险与非抽样风险 90 三、审计抽样实施过程 91 四、控制测试中的审计抽样 94 五、细节测试中的审计抽样 95 项目小结 96 项目强化训练 97 项目五 销售与收款循环的审计 103 任务一 销售与收款循环概述 105 一、销售与收款循环的内容 105 二、涉及的主要业务活动和相应的控制点 105 三、涉及的主要凭证和会计记录 107 任务二 销售与收款循环的内部控制及其测试 109 一、销售与收款循环的内部控制 109 二、重大错报风险假定 110 三、销售与收款循环的控制测试 112 任务三 营业收入审计 112 一、营业收入审计目标 113 二、主营业务收入的实质性程序 113 任务四 应收账款和坏账准备审计 116 一、应收账款和坏账准备的审计目标 116 二、应收账款的实质性测试程序 117 三、坏账准备的实质性测试程序 122 项目小结 124 项目强化训练 125 项目六 采购与付款循环的审计 129 任务一 采购与付款循环概述 130 一、采购与付款循环的内容 130 二、涉及的主要业务活动 130 三、涉及的主要凭证和会计记录 131 任务二 采购与付款循环的内部控制及其测试 132 一、商品采购与付款的内部控制 132 二、固定资产等特殊支出的内部控制 133 三、评估采购与付款循环的重大错报风险 134 四、控制测试 135 任务三 应付账款审计 136 一、应付账款的审计目标 137 二、应付账款的实质性程序 137 任务四 固定资产审计 139 一、固定资产的审计目标 139 二、固定资产的实质性程序 139 三、累计折旧的实质性程序 142 项目小结 143 项目强化训练 144 项目七 生产与存货循环的审计 147 任务一 生产与存货循环概述 148 一、生产与存货循环的主要业务活动 148 二、生产与存货循环涉及的主要凭证与会计记录 149 任务二 生产与存货循环的内部控制及其测试 149 一、生产与存货循环的内部控制 149 二、生产与存货循环的控制测试 151 任务三 存货审计 153 一、存货的审计目标 153 二、存货的一般审计程序 153 三、存货的监盘 154 四、存货计价测试 158 五、存货截止测试 160 六、存货跌价准备审计 161 七、检查存货列报的恰当性 161 任务四 营业成本审计 161 一、营业成本的审计目标 161 二、营业成本主要的实质性程序 162 项目小结 164 项目强化训练 164 项目八 筹资与投资循环的审计 169 任务一 筹资与投资循环概述 171 一、筹资活动涉及的主要业务活动、主要凭证和会计记录 171 二、投资活动涉及的主要业务活动、主要凭证和会计记录 172 三、筹资与投资循环的特性 173 任务二 筹资与投资循环的内部控制及其测试 173 一、筹资业务的内部控制及测试 173 二、投资业务的内部控制及测试 175 任务三 借款项目审计 176 一、借款的审计目标 176 二、借款的实质性程序 177 三、财务费用审计 178 四、应付股利审计 179 任务四 投资相关项目审计 180 一、交易性金融资产审计 180 二、长期股权投资审计 181 项目小结 182 项目强化训练 182 项目九 货币资金的审计 187 任务一 货币资金审计概述 188 一、主要凭证和会计记录 188 二、货币资金内部控制概述 188 任务二 库存现金审计 192 一、库存现金的审计目标 192 二、库存现金内部控制的测试 192 三、库存现金的实质性程序 193 任务三 银行存款审计 196 一、银行存款的审计目标 196 二、银行存款内部控制的测试 196 三、银行存款的实质性程序 197 项目小结 201 项目强化训练 202 项目十 撰写审计报告 207 任务一 完成审计工作 208 一、审计差异调整 208 二、评价审计结果 213 三、与治理层沟通 214 四、取得管理层声明 214 五、完成质量控制复核 215 任务二 撰写审计报告 216 一、审计报告的作用 216 二、审计报告的基本内容 216 三、审计报告的类型 218 四、审计报告中增加强调事项段和其他事项段 225 任务三 管理会计师事务所审计档案 227 一、审计档案的分类 227 二、审计档案的归档期限和保管期限 228 三、审计档案的变动 228 四、审计档案的保密与调阅 229 项目小结 230 项目强化训练 230 参考文献 235