科研事业单位内部控制体系建设研究与实务

第1章 科研事业单位概述
1.1 科研事业单位基本情况002
1.2 科研事业单位开展内部控制的必要性003

第2章 内部控制入门
2.1 了解《行政事业单位内部控制规范（试行）》011
2.2 了解与内部控制相关的法律法规和政策要求015
2.2.1 《中华人民共和国会计法》及相关要求015
2.2.2 《中华人民共和国审计法》及相关要求016
2.3 两个《决定》对内部控制的相关要求018
2.3.1 党的十八届四中全会的决定018
2.3.2 党的十九届四中全会的决定018
2.4 内部控制的理论依据019

第3章 内部控制研究综述
3.1 内部控制建设探索研究022
3.2 内部控制体系建设系统研究022
3.2.1 对《内控规范》的研究022
3.2.2 对内部控制建设报告的研究023
3.2.3 对内部控制建设体系的研究024
3.3 内部控制建设理论研究028
3.4 会计制度、会计监督与内部控制的协同研究029
3.5 内部控制与廉政风险防控、预防腐败研究030

第4章 内部控制体系建设主要工作
4.1 内部控制体系建设思路032
4.1.1 重视顶层设计032
4.1.2 做到两个覆盖032
4.1.3 做好系统衔接033
4.1.4 加强信息化建设034
4.2 制定内部控制建设方案034
4.2.1 提前需要了解的问题034
4.2.2 建设方案示例035
4.3 召开内部控制工作动员部署会042
4.4 开展内部控制现状评价工作043
4.4.1 内部控制现状评价的标准044
4.4.2 内部控制现状评价的基本原则044
4.4.3 内部控制现状评价工作的开展046
4.4.4 形成内部控制现状评价报告047
4.4.5 内部控制现状评价结果应用047
4.5 开展内部控制风险评估工作047
4.5.1 建立风险评估机制048
4.5.2 风险评估的范围和内容048
4.5.3 风险评估的原则049
4.5.4 对风险评估部门的要求050
4.5.5 风险评估报告的使用050
4.6 开展单位层面内部控制建设工作050
4.6.1 认识单位层面内部控制建设的重要性050
4.6.2 进行充分的准备工作051
4.6.3 准确把握建设的重点052
4.7 开展业务层面内部控制建设工作053
4.7.1 预算业务是内部控制的龙头053
4.7.2 收支业务是内部控制的核心053
4.7.3 政府采购等业务控制的重点是合法合规054
4.8 启动内部控制制度汇编工作054
4.8.1 内部控制制度体系的构成054
4.8.2 如何起草内部控制制度055
4.9 启动内部控制内控手册编制工作057
4.10 完善内部控制信息化建设工作058
4.11 持续进行内部控制建设运行维护工作059

第5章 启动风险评估工作
5.1 与风险相关的定义062
5.1.1 风险的定义062
5.1.2 风险管理过程062
5.2 开展风险评估工作063
5.2.1 制定风险评估管理办法063
5.2.2 制定风险评估方案064
5.2.3 开展风险评估064
5.3 风险评估报告及结果运用066
5.4 风险控制的主要方法067
5.4.1 不相容岗位分离067
5.4.2 内部授权审批控制067
5.4.3 归口管理068
5.4.4 预算控制068
5.4.5 财产保护控制068
5.4.6 会计控制069
5.4.7 单据控制069
5.4.8 信息内部公开070

第6章 启动单位层面内部控制建设工作
6.1 组织架构控制073
6.1.1 案例分析073
6.1.2 组织架构074
6.1.3 控制目标076
6.1.4 可能存在的风险076
6.1.5 控制措施076
6.2 议事决策控制077
6.2.1 案例分析077
6.2.2 议事决策机制的定义及基本流程078
6.2.3 控制目标078
6.2.4 可能存在的风险078
6.2.5 控制措施079
6.3 关键岗位控制080
6.3.1 案例分析080
6.3.2 关键岗位081
6.3.3 控制目标081
6.3.4 可能存在的风险081
6.3.5 控制措施082
6.4 关键人员控制082
6.4.1 案例分析082
6.4.2 关键人员083
6.4.3 控制目标083
6.4.4 可能存在的风险083
6.4.5 控制措施084
6.5 会计系统控制085
6.5.1 案例分析085
6.5.2 会计系统086
6.5.3 控制目标086
6.5.4 可能存在的风险086
6.5.5 控制措施087
6.6 信息系统控制088
6.6.1 案例分析088
6.6.2 信息系统088
6.6.3 控制目标089
6.6.4 可能存在的风险089
6.6.5 控制措施090

第7章 启动业务层面内部控制建设
7.1 回归内部控制的本质092
7.1.1 了解单位的内部控制目标092
7.1.2 单位能否实现内部控制目标093
7.1.3 如何精准制定制度、实施措施和执行程序094
7.2 对内部控制建设形成全景认识094
7.3 抓内部控制建设的主要和重点工作095

第8章 预算业务控制
8.1 案例分析098
8.2 预算业务内部控制建设路径099
8.3 预算业务控制概述101
8.3.1 国家层面预算要求101
8.3.2 事业单位预算相关要求102
8.3.3 预算业务控制目标104
8.4 预算业务控制主要流程105
8.4.1 预算编制环节106
8.4.2 预算执行环节107
8.4.3 预算调整环节108
8.4.4 决算环节109
8.4.5 项目绩效评价环节110
8.5 预算业务的主要风险点及控制措施111
8.6 预算业务内部控制主要依据112
8.7 预算授权审批权限及不相容岗位分离表112
8.8 需要关注的问题113

第9章 收支业务控制
9.1 案例分析116
9.2 收支业务内部控制建设路径116
9.3 收支业务控制概述118
9.4 收支业务的主要流程121
9.4.1 财政收入管理流程121
9.4.2 非财政收入管理流程122
9.4.3 支出审批与支付流程123
9.4.4 零余额账户支出审批与支付流程124
9.4.5 债务管理流程125
9.5 收支业务的主要风险点及控制措施126
9.6 收支业务内部控制主要依据127
9.7 收支授权审批权限及不相容岗位分离表128
9.8 需要关注的问题129
9.8.1 收入应收尽收129
9.8.2 按要求和标准进行支出130

第10章 政府采购业务控制
10.1 案例分析143
10.2 政府采购业务内部控制建设路径143
10.3 政府采购业务控制概述145
10.3.1 政府采购的定义145
10.3.2 政府采购当事人146
10.3.3 政府采购的分类147
10.3.4 政府采购控制目标148
10.4 政府采购的主要流程150
10.5 政府采购的主要风险点及控制措施151
10.6 政府采购内部控制主要依据153
10.7 政府采购授权审批权限及不相容岗位分离表153
10.8 需要关注的问题154
10.8.1 准确把握政府购买服务相关政策154
10.8.2 面向中小企业的政府采购156
10.8.3 对政府采购预算资金的把握157

第11章 资产控制
11.1 案例分析159
11.2 资产内部控制建设路径159
11.3 资产控制概述162
11.3.1 资产的定义162
11.3.2 资产的分类162
11.3.3 资产业务控制目标165
11.4 资产业务的主要流程167
11.4.1 银行存款管理流程167
11.4.2 银行账户管理流程168
11.4.3 资产配置管理流程169
11.4.4 资产盘点管理流程170
11.4.5 资产处置管理流程171
11.4.6 对外投资流程172
11.5 资产业务的主要风险点及控制措施173
11.6 资产业务内部控制主要依据174
11.7 资产审批权限及不相容岗位分离表175
11.8 需要关注的问题176

第12章 建设项目控制
12.1 案例分析179
12.2 建设项目内部控制建设路径179
12.3 建设项目控制概述181
12.4 建设项目的主要流程184
12.5 建设项目的主要风险点及控制措施186
12.6 建设项目内部控制主要依据187
12.7 预算授权审批权限及不相容岗位分离表187
12.8 需要关注的问题188

第13章 合同控制
13.1 案例分析191
13.2 合同控制内部控制建设路径191
13.3 合同控制概述194
13.3.1 合同的定义、订立形式及分类194
13.3.2 合同业务控制内容196
13.3.3 合同控制目标197
13.4 合同控制的主要流程198
13.4.1 合同管理流程198
13.4.2 合同纠纷管理流程200
13.4.3 合同变更管理流程201
13.5 合同控制的主要风险点及控制措施202
13.6 合同控制的内部控制主要依据203
13.7 合同控制审批权限及不相容岗位分离表204
13.8 需要关注的问题205

第14章 《内部控制手册》的编制
14.1 什么是《内部控制手册》208
14.2 如何编制《内部控制手册》209

第15章 内部控制报告
15.1 编报要求221
15.1.1 内部控制报告形式上的变化221
15.1.2 内部控制报告内容的变化222
15.2 报告编报227

第16章 内部控制监督
16.1 内部监督229
16.1.1 内部审计监督229
16.1.2 内部控制自我评价231
16.1.3 其他内部监督233
16.2 外部监督234
16.2.1 上级主管部门234
16.2.2 财政部门234
16.2.3 审计部门235

第17章 内部控制信息化工作
17.1 案例分析237
17.2 内部控制信息化概述238
17.2.1 内部控制信息化的定义238
17.2.2 内部控制信息化的外部要求239
17.2.3 内部控制信息化的内部需求239
17.3 内部控制信息化建设241
17.3.1 评估单位内部控制信息化建设现状241
17.3.2 进行内部控制信息化顶层设计241
17.3.3 推动内部控制信息化方案落地实施242
17.3.4 调整优化内部控制信息化242

第18章 内部控制建设维护
18.1 加强内部控制队伍建设244
18.1.1 关注与内部控制相关的书籍244
18.1.2 关注与内部控制相关的政策变化246
18.1.3 关注内部控制执行过程中发现的问题246
18.2 优化《内部控制制度汇编》和《内部控制手册》247
18.3 优化内部控制信息化相关内容248
18.4 内部控制日常优化维护248

第19章 关于内部控制体系建设的思考
19.1 换个角度看内部控制251
19.2 培育优秀的内部控制建设团队253
19.3 慎终如始对待内部控制体系建设254

参考文献257