税务代理实务(第2版)

目录

第1篇总论

第1章税务代理总论3

1.1税务代理概述3

1.1.1税务代理的含义3

1.1.2税务代理的特点4

1.1.3税务代理的原则5

1.1.4税务代理在税收征纳关系中的作用5

1.2税务代理制度6

1.2.1税务代理制度的内涵和类型6

1.2.2税务代理制度的产生与发展7

1.3税务师及税务师事务所9

1.3.1税务师及其服务范围9

1.3.2税务师资格的取得9

1.3.3税务师事务所11

1.4税务代理的业务范围及执业规则12

1.4.1税务代理的业务范围12

1.4.2税务代理中税务师的执业规则12

1.5税务代理的法律关系和法律责任13

1.5.1税务代理的法律关系13

1.5.2税务代理的法律责任16

思考与练习16

第2篇代理涉税服务

第2章税务管理与代理税务登记实务19

2.1税务管理概述19

2.1.1税务管理体制19

2.1.2分税制下的税务管理体制20

2.1.3我国税务管理机构的设置及其职能划分20

2.2代理企业税务登记实务21

2.2.1税务登记21

2.2.2变更税务登记22

2.2.3停业、复业税务登记28

2.2.4注销税务登记29

2.2.5跨区域涉税事项31

2.3代理纳税事项税务登记实务32

2.3.1增值税一般纳税人资格认定登记32

2.3.2代理税种认定登记实务34

思考与练习35

第3章代理发票领购与审查实务37

3.1代理发票领购实务37

3.1.1发票的种类与使用范围37

3.1.2发票领购管理规程39

3.1.3代理领购发票操作要点40

3.2发票填开的要求及操作要点41

3.2.1发票的开具要求42

3.2.2发票填开的操作要点42

3.3代理发票审查实务43

3.3.1代理发票审查的基本内容43

3.3.2代理发票审查的基本方法44

思考与练习45

第4章代理建账建制实务46

4.1代理建账建制的基本要求及范围46

4.1.1代理建账建制的适用范围46

4.1.2代理建账建制的基本要求46

4.2代理建账建制的基本内容及规范47

4.2.1代理建账建制的基本内容47

4.2.2代理记账操作规范49

思考与练习51

第3篇代理纳税申报实务

第5章代理流转税纳税申报实务55

5.1代理增值税纳税申报实务55

5.1.1增值税的计算方法55

5.1.2代理增值税纳税申报操作规范59

5.1.3代理填制增值税及附加税费申报表的方法60

5.1.4增值税留抵退税相关要求105

5.2代理消费税纳税申报实务111

5.2.1消费税的计算方法111

5.2.2代理消费税纳税申报操作规范113

5.2.3代理填制消费税纳税申报表的方法114

5.3代理营业税改征增值税纳税申报实务127

5.3.1营业税改征增值税的计算方法128

5.3.2具体销售额的规定129

5.3.3代理营业税改征增值税纳税申报操作规范131

5.3.4代理填制增值税及附加税费申报表的方法131

思考与练习132

第6章代理所得税纳税申报实务134

6.1代理个人所得税纳税申报实务134

6.1.1个人所得税的计算方法134

6.1.2代理个人所得税纳税申报操作规范139

6.1.3代理填制个人所得税纳税申报表的方法140

6.2代理企业所得税纳税申报实务183

6.2.1企业所得税的计算方法183

6.2.2代理企业所得税纳税申报操作规范184

6.2.3代理填制企业所得税纳税申报表的方法185

思考与练习262

第7章代理其他税种纳税申报实务263

7.1代理土地增值税纳税申报实务263

7.1.1土地增值税的计算方法263

7.1.2代理土地增值税纳税申报操作规范与申报表填制方法265

7.2代理印花税纳税申报实务280

7.2.1印花税的计算方法280

7.2.2代理印花税纳税申报操作规范与申报表填制方法281

7.3代理房产税纳税申报实务283

7.3.1房产税的计算方法283

7.3.2代理房产税纳税申报操作规范与申报表填制方法284

7.4代理城镇土地使用税纳税申报实务284

7.4.1城镇土地使用税的计算方法285

7.4.2代理城镇土地使用税纳税申报操作规范与申报表填制方法285

7.5代理资源税纳税申报实务292

7.5.1资源税应纳税额的计算方法292

7.5.2代理资源税纳税申报操作规范293

思考与练习296

第4篇代理税务纳税审查

第8章代理纳税审查方法299

8.1纳税审查的基本方法299

8.1.1顺查法和逆查法299

8.1.2详查法和抽查法299

8.1.3核对法和查询法300

8.1.4比较分析法和控制计算法300

8.2纳税审查的基本内容300

8.2.1会计报表的审查300

8.2.2会计账簿的审查与分析303

8.2.3会计凭证的审查与分析304

8.2.4不同委托人代理审查的具体内容304

8.3账务调整的基本方法305

8.3.1账务调整的作用305

8.3.2账务调整的原则305

8.3.3账务调整的基本方法305

8.3.4错账的类型及调整范围306

思考与练习309

第9章代理纳税审查实务310

9.1代理流转税纳税审查实务310

9.1.1代理增值税纳税审核实务310

9.1.2代理消费税纳税审核实务318

9.1.3代理营业税改征增值税审核实务322

9.2代理所得税纳税审查实务329

9.2.1代理个人所得税纳税审核实务329

9.2.2代理企业所得税纳税审核实务331

9.3代理其他税种纳税审查实务342

9.3.1代理印花税纳税审核实务342

9.3.2代理土地增值税纳税审核实务343

9.3.3代理房产税纳税审核实务344

9.3.4代理城镇土地使用税纳税审核实务345

思考与练习346

第5篇其他税务代理

第10章其他税务代理事宜349

10.1代理税务行政复议实务349

10.1.1税务行政复议的受案范围349

10.1.2税务行政复议的参加人350

10.1.3税务行政复议的管辖原则351

10.1.4税务行政复议申请352

10.1.5税务行政复议受理352

10.1.6税务行政复议证据354

10.1.7税务行政复议审查和决定355

10.1.8税务行政复议文书的送达357

10.1.9代理税务行政复议的基本前提与操作规范357

10.2税务咨询与税务顾问359

10.2.1税务咨询359

10.2.2税务顾问360

10.2.3现代税务咨询——税收筹划360

10.3税务师执业文书361

10.3.1执业文书的种类361

10.3.2执业文书的基本要求362

10.4代理填报涉税文书操作规范363

10.4.1代理填报涉税文书的种类363

10.4.2填报涉税文书的基本程序363

10.5税务代理执业风险与质量控制364

10.5.1税务代理的执业风险364

10.5.2税务师事务所的质量控制364

思考与练习367

附录A相关税率表369

参考文献373