企业全面预算管理实务与案例解析(第2版):从预算编制、流程控制到结果考评

第 1 章 全面预算管理概述——计划与目标 1.1 全面预算管理解读 // 3 1.1.1 全面预算管理的含义 // 3 1.1.2 全面预算管理的意义与定位 // 3 1.1.3 全面预算管理的特征与功能 // 4 1.2 全面预算管理体系 // 6 1.2.1 全面预算管理体系的构成 // 6 1.2.2 全面预算管理工作流程 // 8 1.3 全面预算管理的基本模式 // 9 1.3.1 资本导向预算管理模式 // 9 1.3.2 营销导向预算管理模式 // 10 1.3.3 利润导向预算管理模式 // 11 1.3.4 成本导向预算管理模式 // 11 1.3.5 现金导向预算管理模式 // 12 1.3.6 全面预算管理基本模式的比较 // 12 1.4 全面预算编制的基本方法 // 13 1.4.1 固定预算与弹性预算 // 13 1.4.2 定期预算与滚动预算 // 17 1.4.3 增量预算与零基预算 // 21 1.4.4 作业成本法与作业预算法 // 23 1.4.5 全面预算编制方法的比较 // 27 第 2 章 全面预算的准备工作——基础与保障 2.1 全面预算管理组织体系 // 30 2.1.1 全面预算管理组织体系的建立 // 30 2.1.2 全面预算管理下的企业组织架构与流程梳理 // 34 2.2 全面预算管理制度的构建与完善 // 38 2.2.1 全面预算管理制度 // 38 2.2.2 财务管理制度及其他部门制度 // 39 2.3 全面预算目标的确定与分解 // 42 2.3.1 全面预算目标的确定 // 42 2.3.2 全面预算目标的分解 // 43 2.4 全面预算编制程序的设定 // 45 2.4.1 启动环节 // 45 2.4.2 编制环节 // 46 2.4.3 审批环节 // 46 2.5 全面预算编制的基本模式 // 46 2.5.1 高度集权的预算编制模式 // 47 2.5.2 集权为主、适当分权的预算编制模式 // 49 2.5.3 分权为主、适当集权的预算编制模式 // 51 2.5.4 高度分权的预算编制模式 // 52 2.5.5 全面预算编制模式的比较 // 53 第 3 章 经营预算——开启全面预算的编制 3.1 经营预算概述 // 57 3.1.1 经营预算的目的 // 57 3.1.2 经营预算体系的构成 // 58 3.2 销售预算 // 58 3.2.1 销售预算的编制步骤与预测方法 // 59 3.2.2 销售预算的编制示例 // 62 3.3 生产预算 // 63 3.3.1 产量预算 // 64 3.3.2 直接材料预算 // 65 3.3.3 直接人工预算 // 67 3.3.4 制造费用预算 // 68 3.4 产品成本预算 // 71 3.4.1 产品成本预算的编制方法 // 71 3.4.2 产品成本预算的编制示例 // 72 3.5 期间费用预算 // 73 3.5.1 销售费用预算 // 73 3.5.2 管理费用预算 // 75 3.5.3 财务费用预算 // 75 第 4 章 资本预算——重要资金支出的预决策 4.1 资本预算概述 // 78 4.1.1 资本预算的概念 // 78 4.1.2 资本预算的特点 // 78 4.1.3 资本预算的作用 // 79 4.1.4 资本预算的步骤 // 79 4.2 现金流量的估算 // 80 4.2.1 现金流量的概念 // 80 4.2.2 现金流量的构成 // 80 4.2.3 采用现金流量作为项目评价基础的原因 // 82 4.2.4 现金流量计算示例 // 83 4.2.5 现金流量估算应注意的问题 // 84 4.3 资本支出决策指标——非贴现现金流量 // 86 4.3.1 投资回收期 // 86 4.3.2 平均报酬率 // 87 4.4 资本支出决策指标——贴现现金流量 // 88 4.4.1 净现值 // 88 4.4.2 现值指数 // 90 4.4.3 内含报酬率 // 91 第 5 章 筹资预算——资金来源的筹划 5.1 筹资预算概述 // 94 5.1.1 筹资预算的含义 // 94 5.1.2 筹资预测的意义和目的 // 94 5.1.3 筹资预测的步骤 // 95 5.2 资金需要量的预测方法 // 95 5.2.1 销售百分比法 // 96 5.2.2 线性回归分析法 // 99 第 6 章 财务预算——综合预算结果的展现 6.1 财务预算概述 // 104 6.1.1 财务预算的作用 // 104 6.1.2 财务预算的编制原则与依据 // 105 6.2 现金预算 // 105 6.2.1 现金预算的概念 // 105 6.2.2 现金预算的作用 // 106 6.2.3 现金预算的编制原则 // 107 6.2.4 编制现金预算需要注意的问题 // 107 6.3 预计财务报表 // 109 6.3.1 预计利润表 // 109 6.3.2 预计资产负债表 // 110 6.3.3 预计现金流量表 // 110 6.3.4 预计财务报表间的勾稽关系 // 110 第 7 章 全面预算编制过程实例——从销售预算到财务报表预算 7.1 销售预算 // 113 7.2 生产预算 // 113 7.3 直接材料预算 // 116 7.4 直接人工预算 // 118 7.5 制造费用预算 // 119 7.6 产品成本预算 // 120 7.7 销售费用及管理费用预算 // 122 7.8 资本支出预算 // 124 7.9 现金预算表 // 125 7.10 预计利润表 // 127 7.11 预计资产负债表 // 129 7.12 预计现金流量表 // 129 第 8 章 全面预算执行中的控制与调整——需要修正的预算 8.1 全面预算的执行 // 138 8.1.1 全面预算执行的准备 // 138 8.1.2 全面预算执行的组织设置 // 139 8.1.3 全面预算执行的保障体系 // 147 8.1.4 全面预算执行的事中监督 // 148 8.1.5 全面预算执行报告的形式与要求 // 150 8.1.6 全面预算仲裁制度 // 152 8.2 全面预算的控制 // 153 8.2.1 全面预算控制的目的和基本要素 // 153 8.2.2 全面预算监控的范围和主体 // 153 8.2.3 全面预算监控的程序和原则 // 154 8.2.4 全面预算监控的模式 // 156 8.2.5 经营预算控制 // 158 8.2.6 资本预算控制 // 160 8.2.7 现金预算控制 // 161 8.2.8 全面预算环节的监控 // 162 8.3 全面预算的调整 // 165 8.3.1 全面预算调整的原则 // 165 8.3.2 全面预算调整的程序 // 166 8.3.3 全面预算调整的形式 // 167 8.3.4 财务预警系统 // 171 第 9 章 全面预算考评与差异分析——预算管理的重要一环 9.1 全面预算考评 // 180 9.1.1 全面预算考评概述 // 180 9.1.2 全面预算考评体系设计 // 184 9.1.3 基于平衡计分卡的绩效评价 // 187 9.1.4 预算执行情况反馈 // 190 9.2 全面预算差异分析 // 192 9.2.1 全面预算差异分析的步骤 // 192 9.2.2 全面预算差异分析的方法 // 193 9.2.3 销售收入预算差异分析 // 195 9.2.4 成本费用预算差异分析 // 197 9.2.5 利润预算差异分析 // 199 第 10 章 现代信息技术下的全面预算管理 10.1 现代信息技术在财务管理领域的应用 // 202 10.1.1 现代信息技术的发展 // 202 10.1.2 财务管理领域的技术应用 // 207 10.2 全面预算管理与ERP 系统的集成关系 // 213 10.2.1 来源于ERP 系统的预算数据 // 214 10.2.2 ERP 系统在全面预算管理中的应用 // 214 10.3 全面预算管理系统的应用 // 216 10.3.1 浪潮GS 全面预算管理系统 // 216 10.3.2 用友NC 与BIP 全面预算管理系统 // 218 附录1 企业财务预算管理制度范本 // 222 附录2 年度预算执行报告示例 // 227