税务会计(第5版)(普通高等学校应用型教材·会计)

前言“税务会计”课程是应用型院校财经专业的一门专业核心课,服务于会计专业人才培养目标,培养具有一定税务会计实务操作能力的应用型人才。本课程坚持 “理实一体、学做合一”,以涉税岗位能力的培养为主线,直接为培养学生从事税务会计工作应具备的纳税计算能力、税务会计核算能力和纳税申报能力服务。《税务会计》(第5版)配备 《习题集》。《税务会计》(第5版)的内容包括税务会计总论、增值税会计、消费税会计、企业所得税会计、个人所得税会计、其他税种会计 (上)、其他税种会计 (下)共七章。为培养高端应用型税务会计人才,《税务会计》(第5版)从 “工作引例”“情境引例”“工作实例”等方面对税务会计实例进行分析与操作,主要讲授企业税务会计实际工作所必需的各税种的计算、会计核算和纳税申报等问题,突出税务会计的实用性和应用性,让学生在学习税务会计理论知识的同时,提升税务会计的实践和应用能力。 “税务会计”课程的前置课程为 “税法”,后续课程为 “纳税筹划”,读者可以同时选用本套教材作者在中国人民大学出版社出版的 《税法》(第6版)、《习题集》、 《纳税筹划》 (第6版)和《习题集》教材。本套教材在借鉴大量优秀前期成果的基础上,结合作者对税法理论与实践的认识编写而成,具有以下特色。1. 落实立德树人,实施课程思政为落实立德树人、实施课程思政,《税务会计》(第5版)在每章开头设置 “素养提升”。任课教师在讲解教材具体内容时,可以参照“素养提升”的思路来体现课程思政。学习本套教材,要求学生强化会计职业道德,通过诚实守信、提高技能等来做好税务会计核算和纳税申报工作;通过客观公正、坚持准则等来不做假账、不偷逃税款;通过参与管理、强化服务等来做好纳税管理,化解纳税风险。2. 案例经典、丰富,实用性和应用性强《税务会计》(第5版)在讲授税务会计理论知识的基础上,更加注重税务会计的实用性和应用性,着重培养学生的应用和实践能力。全书从作者多年归纳整理的税务会计实例和疑难问题中,选取200多个有代表性的税务会计实例和疑难问题,通过 “工作引例”“情境引例”“工作实例”等方式融入教材中。通过对这200多个税务会计实例和疑难问题的解析,让学生较好地把握税务会计的精髓和思想。3. 编写体例、形式和内容适合应用型人才培养特点本套教材强调 “理实一体、学做合一”,更加突出实践性,力求实现情境化教学。教材编写形式和内容适合应用型人才培养特点。《税务会计》(第5版)每章开头设置 “能力目标”,让学生首先能够明确本章的学习目标。在每章具体学习之前设置 “工作引例”,在每节具体学习之前设置 “情境引例”,激发学生的学习兴趣。在税务会计知识的讲授过程中,一方面设置 “点拨指导”“特别提示”“归纳总结”“知识链接”等模块,再次激发学生的学习兴趣;另一方面融入税务会计实例,通过 “工作实例”“工作要求”“工作实施”对税务会计实例进行分析与操作,让学生体验案例学习的趣味,又一次激发学生的学习兴趣。在每章的*后设置“技能训练”“实战演练”,并配备单独的 《习题集》,设置 “技能训练”(含单项选择题、多项选择题、判断题、业务题、综合题共5种题型)和 “实战演练”,让学生通过训练和实战进一步理解和掌握所学知识。4. 按照新企业会计准则、新税法编写,体现*新的全面营改增、深化增值税改革有关政策 (含13%和9%的增值税新税率)和个人所得税法等内容本套教材根据截稿之日 (2022年11月1日)的*新会计和税收政策编写,在以后加印、修订或再版时,都将根据*新会计和税收政策及时修正和完善并在配套课件中同步体现。本次再版教材根据*新企业会计准则、财会 〔2016〕22号文件、全面营改增税收政策、自2022年7月1日起施行的 《中华人民共和国印花税法》、自2021年9月1日起施行的 《中华人民共和国城市维护建设税法》、自2021年9月1日起施行的 《中华人民共和国契税法》、自2020年9月1日起施行的 《中华人民共和国资源税法》、自2019年7月1日起施行的 《中华人民共和国车辆购置税法》、自2019年4月1日起执行的深化增值税改革有关政策 (含13%和9%的增值税新税率),以及自2019年1月1日起正式施行的 《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和 《个人所得税专项附加扣除暂行办法》等*新税收政策进行编写。同时,本教材根据 《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第9号)、《国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》 (国家税务总局公告2021年第20号)、 《国家税务总局关于进一步实施小微企业 “六税两费”减免政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2022年第3号)、《国家税务总局关于修订发布 的公告》 (国家税务总局公告2022年第7号)、《国家税务总局关于实施 等有关事项的公告》等文件对纳税申报表、税费申报表等进行了修订。5. 教学资源丰富本套教材给任课教师提供 PPT 教学课件、教学大纲、 “技能训练”和 “实战演练”的参考答案电子版等资源。选用本套教材作为学生教材的任课教师经过实名注册认证后,可通过中国人民大学出版社网站索取上述课程资源。6. 提供*新法律法规库链接本套教材提供*新法律法规库链接,读者可以通过法律法规库查询各个税种的*新法律法规文件。具体可登录http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825,或者扫描以下二维码 (注:通过电脑登录可以按照税种查询*新法律法规文件)。本套教材在出版过程中,得到了中国人民大学出版社相关工作人员的大力支持与帮助,在此表示特别的感谢;本套教材在撰写过程中,参考借鉴了大量本学科相关著作、教材与论文,在此向各位作者表示由衷的感谢。由于作者水平所限,以及会计、税收等法律、法规、政策不断修订变化,本套教材定会存在不当之处,读者在实际运用时应当以*新的法律、法规、政策为准。同时,竭诚欢迎广大读者批评指正。若有意见、建议或指正,请发送至本套教材的邮箱:nashuichouhua@126.com。本套教材任课教师QQ群号:498267290 (仅供任课教师加入,加入时请说明单位、姓名)。本套教材由梁文涛担任主编,苏杉、张清亮担任副主编。本套教材的题目中所涉及的单位名称、个人姓名等单位和个人的相关信息纯属虚构,如有雷同,纯属巧合。本套教材不仅可以作为应用型院校的教材,也可以作为各种财税培训机构的培训教材,同时适合企业董事长、经理、财务主管、税务经理、会计人员、税务人员、税务律师、注册会计师、税务师、会计师、管理会计师、纳税筹划师等各类关心财税的人士阅读。