合规纳税 涉税风险防范与纳税筹划案例指导

目录
第 1章
拨开云雾辨风险 识得筹划真面目 1
1．1 涉税风险的产生与防范措施 3
1．1．1 涉税风险的界定 3
1．1．2 产生涉税风险的原因 4
1．1．3 防范涉税风险的三项措施 17
1．2 纳税筹划的特征与条件 18
1．2．1 纳税筹划的六大特征 18
1．2．2 纳税筹划取得成功的五大条件 26
1．2．3 纳税筹划的八大技术方法 29
【本章合规要点】 40
第 2章
企业设立巧安排 组织形式降税负 41
2．1 公司制企业与非公司制企业 43
2．1．1 公司制企业的涉税问题分析 43
2．1．2 非公司制企业的涉税问题分析 46
2．1．3 选择外部层次组织形式时需要考虑的因素 48
2．2 分公司与子公司 49
2．2．1 分公司的涉税问题分析 49
2．2．2 子公司的涉税问题分析 50
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目 录
II
合规纳税：涉税风险防范与纳税筹划案例指导
2．2．3 选择内部层次组织形式时需要考虑的因素 50
2．3 直接投资与间接投资 54
2．3．1 个人获得股息红利所得不存在税收优惠时的决策 54
2．3．2 个人获得股息红利所得存在税收优惠时的决策 58
2．4 利用税收政策合理优化组织架构 60
2．4．1 增值税对组织架构的影响 61
2．4．2 利用农产品的税收优惠，合理设计企业架构 62
2．4．3 一般纳税人和小规模纳税人身份的选择 66
2．4．4 消费税对企业组织架构的影响 69
2．4．5 企业所得税对企业组织架构的影响 71
2．5 利用注册资本认缴制，降低抽逃注册资本的涉税风险 73
2．5．1 注册资本认缴制的规定 73
2．5．2 抽逃注册资本的后果 75
2．5．3 抽逃注册资本的防范措施 76
【本章合规要点】 78
第3 章运筹帷幄管资金 规范管理降风险 81
3．1 企业筹资的税务处理 83
3．1．1 股权筹资的税务处理 83
3．1．2 债权筹资的税务处理 85
3．1．3 混合性投资业务的税务处理 86
3．1．4 融资租赁、融资性售后回租业务的税务处理 90
3．2 如何防范企业筹资过程中的涉税风险 93
3．2．1 如何防范企业向金融企业借款的涉税风险 93
目 录
III
3．2．2 如何防范企业向非金融企业借款的涉税风险 96
3．2．3 企业向小额贷款公司借款的税务处理 100
3．2．4 如何防范关联方债权性投资的涉税风险 102
3．2．5 如何防范关联方之间无偿借款的涉税风险 109
3．2．6 如何防范统借统还的涉税风险 111
3．2．7 如何防范票据贴现的涉税风险 114
3．2．8 如何防范投资者向企业借款的涉税风险 120
3．3 如何做好企业筹资过程中的纳税筹划 123
3．3．1 企业向自然人股东借款的纳税筹划 123
3．3．2 利用融资租赁方式降低企业税负 126
【本章合规要点】 128
第4章
方案不同税相异 投资资产巧安排 131
4．1 以不动产、土地使用权投资入股的税务处理 133
4．1．1 增值税 134
4．1．2 土地增值税 134
4．1．3 房产税 137
4．1．4 企业所得税 138
4．1．5 个人所得税 140
4．1．6 契税 141
4．2 以有形动产投资入股的税务处理 142
4．2．1 增值税 142
4．2．2 消费税 144
4．2．3 企业所得税和个人所得税 145
IV
合规纳税：涉税风险防范与纳税筹划案例指导
4．3 以无形资产投资入股的税务处理 145
4．3．1 增值税 145
4．3．2 企业所得税和个人所得税 146
4．4 以股权投资入股的税务处理 147
4．4．1 增值税 148
4．4．2 企业所得税和个人所得税 149
4．5 以货币资金投资入股的税务处理 151
【本章合规要点】 152
第5 章转让方式需权衡
巧定价格降税负——房地产购销的纳税筹划 153
5．1 房地产不同转让方式的税务处理 155
5．1．1 以购销方式转让房地产 155
5．1．2 以投资入股方式转让房地产 158
5．1．3 以股权转让方式转让房地产 161
5．1．4 以增资方式获得对房地产的控制权 164
5．1．5 以合并方式获得房地产 166
5．1．6 以先分立再转股的方式转让房地产 169
5．1．7 房地产开发企业在获得土地使用权时需要考虑的因素 173
5．2 房地产开发企业销售房地产的纳税筹划 174
5．2．1 核算方式的纳税筹划 174
5．2．2 普通标准住宅销售价格的纳税筹划 176
5．2．3 房地产开发方案的纳税筹划 180
【本章合规要点】 183
目 录
V
第6章
购销价格有技巧
合同条款防风险——有形动产购销的纳税筹划 185
6．1 购销资产、服务与劳务价格的纳税筹划 187
6．1．1 企业选择供应商的标准 187
6．1．2 拟定成交价的计算及应用 189
6．1．3 不同供应商之间报价的比例关系 192
6．1．4 选择供应商需要注意的问题 195
6．2 购置资产、劳务、服务的纳税筹划 196
6．2．1 采购资产类型的选择 196
6．2．2 获得技术方式的选择 198
6．2．3 结算方式的纳税筹划 201
6．2．4 采购合同的筹划 202
6．3 销售环节的纳税筹划 202
6．3．1 促销方式的纳税筹划 203
6．3．2 结算方式的筹划 209
6．3．3 以分拆方式进行纳税筹划 214
6．3．4 放弃免税权的纳税筹划 217
【本章合规要点】 223
第7章
应税项目慎选择
个人所得巧筹划——雇用人员的纳税筹划 225
7．1 应税项目的纳税筹划 227
7．1．1 工资、薪金所得与劳务报酬所得的界定 227
VI
合规纳税：涉税风险防范与纳税筹划案例指导
7．1．2 工资、薪金所得与劳务报酬所得计算纳税的
差别与选择 230
7．1．3 税后收入的税务处理 233
7．2 工资、薪金所得的纳税筹划 239
7．2．1 工资、薪金福利化筹划 239
7．2．2 利用不予征税项目和税收优惠政策进行纳税筹划 241
7．2．3 合理设计全年一次性奖金的发放数额、计税方式 244
7．2．4 工资、薪金所得转换为经营所得或股息红利所得 257
【本章合规要点】 261
第8 章合同条款需斟酌 凭证管理防风险 263
8．1 加强合同管理，防范涉税风险 265
8．1．1 合同对税收的影响 265
8．1．2 加强合同管理，防范和化解涉税风险 271
8．2 如何防范税前扣除凭证的涉税风险 275
8．2．1 明确企业所得税税前扣除凭证的范围及取得时间 275
8．2．2 加强发票管理，一旦丢失，及时采取措施 282
8．2．3 收到异常增值税扣税凭证时的处理措施 282
【本章合规要点】 287
第9 章不同方案税差大 收回投资细思量 289
9．1 股息、红利等权益性投资收益的税会差异 291
9．1．1 投资收益的核算 291
目 录
VII
9．1．2 投资收益的税法规定 291
9．1．3 投资收益的税会差异 292
9．2 企业收回股权投资的方式及纳税筹划 294
9．2．1 直接转让股权的税务处理 296
9．2．2 先分配再转让股权的税务处理 297
9．2．3 先转增资本再转让股权的税务处理 298
9．2．4 撤资的税务处理 300
9．2．5 企业收回股权投资的纳税筹划 302
【本章合规要点】 303
第 10章
重组复杂涉税多 安排适当可共赢 305
10．1 重组的税务处理 307
10．1．1 资产重组的增值税政策 307
10．1．2 企业改制的印花税政策 308
10．1．3 改制重组的土地增值税政策 308
10．1．4 改制重组的契税政策 309
10．1．5 企业重组的企业所得税政策 312
10．2 重组的涉税风险防范与纳税筹划 313
10．2．1 关注重组中不同税种的税务处理 314
10．2．2 扩宽思路，设计多种备选方案 314
10．2．3 因事制宜，选择合理的税务处理方式 318
10．2．4 做好方案的设计和实施工作，力求共赢 335
【本章合规要点】 338