建筑施工企业全税种税务处理与会计核算(第二版)

第1章 增值税
1.1征收范围、纳税人、扣缴义务人
1.1.1征收范围
1.1.2纳税人
1.1.3扣缴义务人
1.2税率和征收率
1.2.1税率
1.2.2征收率和预征率
1.2.3兼营和混合销售的税率选择
1.3一般计税方法
1.3.1计税原理
1.3.2销项税额
1.3.3进项税额
1.3.4期末留抵税额退税

1.4简易计税方法

1.4.1适用简易计税方法的情形

1.4.2一般纳税人可以选择适用简易计税方法的情形

1.4.3建筑服务增值税简易计税方法备案事项

1.4.4建筑服务增值税简易计税方法销售额的计算

1.5预缴税款和纳税申报

1.5.1跨县（市）提供建筑服务预缴税款

1.5.2纳税申报

1.6发票

1.6.1发票管理

1.6.2发票开具要求

1.7增值税会计核算

1.7.1会计科目及专栏设置

1.7.2账务处理

1.7.3财务报表相关项目列示

1.8典型问题解析

1.8.1一般纳税人问题

1.8.2小规模纳税人问题

1.8.3综合问题

第2章 企业所得税

2.1利润总额的计算

2.2收入类调整项目

2.3扣除类调整项目

2.3.1税前扣除基本原则

2.3.2税前扣除凭证

2.3.3职工薪酬

2.3.4业务招待费

2.3.5广告费和业务宣传费

2.3.6捐赠支出

2.3.7利息支出

2.3.8罚金、罚款和被没收财物的损失

2.3.9税收滞纳金、加收利息

2.3.1佣金和手续费支出

2.3.11跨期扣除项目

2.3.12党组织工作经费

2.3.13不征税收入用于支出所形成的费用

2.3.14与取得收入无关的支出

2.3.15境外所得分摊的共同支出

2.3.16母子公司间提供服务支付费用

2.4资产类调整项目

2.4.1资产折旧、摊销

2.4.2资产减值准备金

2.4.3资产损失

2.5企业重组

2.5.1企业重组的概念

2.5.2企业重组的一般性税务处理方法

2.5.3企业重组的特殊性税务处理方法

2.6减税免税收入及加计扣除

2.6.1免税收入

2.6.2减税收入

2.6.3加计扣除

2.7企业境外所得税收抵免

2.7.1一般企业境外所得税收抵免

2.7.2境外承包工程税收抵免

2.8所得减免优惠

2.8.1国家重点扶持的公共基础设施项目

2.8.2符合条件的技术转让项目

2.9弥补以前年度亏损

2.1抵扣应纳税所得额

2.1.1创业投资企业直接投资

2.1.2通过有限合伙制创业投资企业投资

2.11减免所得税额

2.11.1符合条件的小型微利企业减免所得税

2.11.2国家重点扶持的高新技术企业

2.11.3建筑施工企业可能享受的其他减免所得税的情形

2.12抵免所得税额

2.13关联申报

2.13.1关联关系的认定

2.13.2关联交易类型

2.13.3同期资料

2.13.4其他

2.14建筑施工企业所得税征收管理

2.14.1建筑施工企业所得税的就地预缴

2.14.2建筑施工企业总机构企业所得税预缴

2.14.3建筑施工企业所得税汇算清缴

2.14.4加强企业所得税后续管理

2.15典型问题解析

2.15.1工资及附加费类问题

2.15.2固定资产及无形资产类问题

2.15.3管理费用类问题

2.15.4利息支出类问题

2.15.5税前扣除凭证类问题

2.15.6其他问题

第3章 个人所得税

3.1概述

3.1.1纳税人

3.1.2征税对象

3.1.3扣缴义务人

3.1.4境外已缴纳税款的抵免

3.2综合所得

3.2.1综合所得的分类

3.2.2综合所得的应税所得额

3.2.3可以不并入综合所得的收入：居民个人取得全年一次性奖金

3.2.4不并入综合所得的收入

3.2.5综合所得的应纳税额

3.2.6综合所得的预扣预缴税款

3.2.7综合所得汇算清缴

3.3经营所得

3.3.1应税所得额

3.3.2应纳税额

3.4利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得

3.4.1应税所得额

3.4.2应纳税额

3.5加强个人所得税纳税信用建设

3.5.1建立个人所得税纳税信用管理机制

3.5.2完善守信联合激励和失信联合惩戒机制

3.5.3加强信息安全和权益维护

3.6典型问题解析

第4章 其他税费

4.1印花税

4.1.1纳税义务人

4.1.2计税依据

4.1.3应纳税额

4.1.4征收管理

4.2房产税

4.2.1纳税义务人、征税对象与征税范围

4.2.2应纳税额

4.2.3税收优惠

4.2.4征收管理

4.3城镇土地使用税

4.3.1纳税义务人和征税范围

4.3.2应纳税额

4.3.3税收优惠

4.3.4征收管理

4.4耕地占用税

4.4.1纳税人

4.4.2征税范围

4.4.3应纳税额

4.4.4减免税情形

4.4.5纳税义务发生时间和纳税地点

4.4.6征收管理

4.5车船税

4.5.1纳税义务人与征税范围

4.5.2适用税额

4.5.3应纳税额

4.5.4税收优惠

4.5.5征收管理

4.6契税

4.6.1纳税人

4.6.2应纳税额

4.6.3税收优惠

4.6.4征收管理

4.7车辆购置税

4.7.1纳税人

4.7.2税率

4.7.3应纳税额

4.7.4纳税义务发生时间

4.8城市维护建设税和教育费附加

4.8.1城市维护建设税

4.8.2教育费附加

4.8.3纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策

4.9残疾人就业保障金

4.9.1实行分档征收

4.9.2暂免征收小微企业残保金

4.9.3明确社会平均工资口径

4.9.4合理认定按比例安排就业形式

4.1社会保险费

4.1.1基本养老保险

4.1.2基本医疗保险

4.1.3工伤保险

4.1.4失业保险

4.1.5生育保险

4.1.6用人单位法律责任

4.11典型问题解析

4.11.1印花税问题

4.11.2房产税问题

4.11.3城镇土地使用税和耕地占用税问题

4.11.4车船税问题

4.11.5契税问题

4.11.6城市维护建设税和教育费附加问题

第5章 税收征管与减税降费

5.1科学分类，精准施策

5.2精简征管事项，减少表单资料

5.3构建税收信用体系，褒扬诚信惩戒失信

5.4税收征管的几个具体问题

5.4.1关于欠税滞纳金的加收

5.4.2关于非正常户的认定与解除

5.4.3关于企业破产清算程序中的税收征管

5.4.4关于《无欠税证明》的开具

5.5减税降费

5.5.1从结构性减税到实施更大规模的减税降费

5.5.2从实施更大规模的减税降费到新的组合式税费支持