让数字说话:审计,就这么简单

赞誉 推荐序 再版序 1 前言/ 001 2 审计的一些概念/ 003 2.1 关于审计的头版头条/ 003 2.2 什么是审计/ 004 2.2.1 审计就是查问题吗/ 004 2.2.2 审计与人性恶/ 006 2.2.3 独立审计是一种信任的背书/ 008 2.2.4 此“审计”与彼“审计”/ 009 2.3 审计工作的成果/ 012 2.3.1 审计意见说了什么/ 012 2.3.2 审计意见有几种/ 013 2.3.3 审计报告的个性化变革/ 017 2.3.4 审计报告的使用者/ 019 2.3.5 审计是一门科学还是一门艺术/ 019 2.4 会计师事务所与注册会计师/ 021 2.4.1 会计师事务所与注册会计师个人的关系/ 021 2.4.2 会计师事务所不全是合伙制/ 024 2.4.3 审计师是专业人士/ 025 2.4.4 审计费是怎么定的/ 027 2.4.5 注册会计师审计的流程/ 029 2.5 业务约定书/ 031 2.5.1 要先签业务约定书，后干活 / 031 2.5.2 业务约定书其实是一份标准合同/ 032 2.5.3 业务约定书和项目建议书的区别/ 034 2.5.4 会计责任和审计责任的区别/ 036 2.6 声明书/ 039 2.6.1 什么是“声明书”/ 039 2.6.2 驳“声明书无用论”/ 040 2.6.3 驳“声明书万能论”/ 040 2.6.4 不容易审计的内容才放进声明书里/ 041 2.6.5 审计师要勤勉尽责到什么程度/ 043 2.7 管理建议书/ 045 2.7.1 什么是“管理建议书”/ 045 2.7.2 管理建议书的内容是从哪里来的/ 046 2.7.3 管理建议书如何出彩/ 047 3 审计的理论/ 050 3.1 审计的逻辑/ 050 3.1.1 审计工作的开始：了解企业的经营情况/ 050 3.1.2 在外部审计师的眼里，内控系统是摄像机/ 052 3.1.3 审计师要检查内控系统是否设计合理和运转正常/ 054 3.1.4 审计师可以怎么问问题/ 055 3.1.5 审计师怎样检查内控系统是否设计合理和运转 正常/ 057 3.1.6 内控测试工作*重要的是逻辑要完备——要做到 两个凡是/ 058 3.1.7 审计师仍要检查每个科目的金额/ 059 3.1.8 做实质性测试时，审计逻辑链条要严密/ 061 3.1.9 做好审计抽样不容易/ 064 3.2 审计的思考方法/ 068 3.2.1 公众对审计的期望/ 068 3.2.2 审计思考的关键——预期/ 071 3.2.3 审计师要独立思考，要比客户想得深远/ 073 3.2.4 审计师要考虑任何事情的合理性/ 074 3.2.5 审计中的实质重于形式/ 075 3.2.6 审计师总是在“抓大放小”吗/ 076 3.2.7 审计师的“七种武器”/ 077 3.2.8 对会计分录的筛查/ 079 3.2.9 审计师怎么看附注披露得够不够好/ 082 3.2.10 审计也是一个系统工程/ 084 3.3 对企业内控的关注/ 086 3.3.1 什么是COSO/ 086 3.3.2 内控测试的注意事项/ 089 3.3.3 所有企业都要做内控审计吗/ 091 3.3.4 什么是“常规交易”“非常规交易” 和“会计估计”/ 093 3.3.5 风险导向审计比制度基础审计多了什么/ 095 3.3.6 经营控制与财务报表控制/ 098 3.4 工作底稿/ 101 3.4.1 写工作底稿也有理论吗/ 101 3.4.2 写内控测试的工作底稿要注意的问题/ 101 3.4.3 实质性测试的工作底稿分几类/ 102 3.4.4 准备工作底稿的目的是什么/ 105 3.4.5 工作底稿索引是一个树状结构/ 106 3.4.6 写工作底稿时要学会自顶而下的思考方式/ 107 3.4.7 审计符号、注释和工作底稿相互索引/ 108 3.4.8 在工作底稿里写什么样的注释和怎么写/ 110 3.4.9 用表格来说明问题是一种有条理的思考方法的体现/ 111 3.4.10 工作底稿的归档要求/ 115 3.5 审计项目的风险控制/ 117 3.5.1 做审计好像找对象/ 117 3.5.2 审计师做审计时要怀疑一切吗/ 118 3.5.3 舞弊审计与传统审计/ 120 3.5.4 审计师发现了舞弊怎么办/ 122 3.5.5 数字分析中的班福定律/ 123 3.5.6 审计师做审计时有秘密武器吗/ 126 3.5.7 审计师发现前期差错怎么办/ 127 3.5.8 特殊编制基础的报告怎么出/ 129 3.5.9 审计师如何跟“前任”进行沟通/ 131 3.5.10 集团审计师与组成部分审计师的合作/ 134 3.6 利用其他专家的工作/ 137 3.6.1 IT审计师的作用/ 139 3.6.2 税务师、评估师和反舞弊调查专家/ 142 3.7 反舞弊审计/ 144 3.7.1 反舞弊的警惕性应该贯穿审计全过程/ 144 3.7.2 如何发现舞弊的蛛丝马迹/ 146 3.7.3 如何进一步验证舞弊事实/ 148 4 按会计科目来谈一谈实质性测试/ 150 4.1 货币资金/ 150 4.1.1 主要关注货币资金的存在性和所有权/ 150 4.1.2 审计货币资金科目主要做的审计程序/ 151 4.1.3 发确认书时要警惕，要严密控制全程/ 153 4.1.4 函证工作要注意的问题/ 154 4.1.5 做现金证明的目的/ 156 4.1.6 银行存款抵押/ 157 4.1.7 理财产品算银行存款吗/ 159 4.2 应收账款和坏账准备/ 161 4.2.1 主要关注应收账款的存在性与估值/ 161 4.2.2 审计应收账款科目主要做的审计程序/ 161 4.2.3 应收账款的明细里能看出不少问题/ 164 4.2.4 审计应收账款一定要发确认书吗/ 165 4.2.5 确认书没回来的替代性措施/ 166 4.2.6 怎样选择函证的样本/ 168 4.2.7 企业如何准确地将收到的款项与客户名称及发票相对应/ 169 4.2.8 检查期后收到的款项/ 170 4.2.9 应收账款的周转天数可以怎么分析/ 171 4.2.10 应收账款的账龄是什么样子/ 173 4.2.11 应收账款的账龄可以怎么分析/ 174 4.2.12 坏账准备/ 176 4.3 其他应收款/ 178 4.3.1 主要关注其他应收款的存在性与估值/ 178 4.3.2 应收员工预借款/ 180 4.3.3 应收关联方/ 181 4.3.4 其他应收款里还可能有什么/ 183 4.4 与关联方的往来账/ 184 审计与关联方的往来时要做什么工作/ 184 4.5 预付账款/ 186 4.5.1 对预付账款的预期/ 186 4.5.2 审计预付账款科目时主要的审计程序/ 188 4.5.3 审计预付账款科目时要注意的问题/ 189 4.5.4 了解年初数到年末数的变动情况无法替代对年末余额的解释/ 191 4.5.5 能把应收账款或预付账款和应付账款对冲吗/ 192 4.6 存货/ 193 4.6.1 主要关注存货的完整性、存在性、准确性和估值/ 193 4.6.2 存货科目是了解制造业企业的钥匙/ 195 4.6.3 存货科目的特殊性：金额=数量×单价/ 196 4.6.4 存货不是一个科目，是好几个科目/ 197 4.6.5 成本核算它是个难题，让人目眩神迷/ 199 4.6.6 盘点是一次拍照片的过程/ 200 4.6.7 有没有将存货明细的数字加总，与总账数核对呢/ 202 4.6.8 进口存货的故事/ 203 4.6.9 存货的周转率/ 205 4.6.10 审计存货科目时的主要审计程序/ 206 4.7 固定资产/ 207 4.7.1 固定资产科目的特点/ 207 4.7.2 审计固定资产科目主要做的审计程序/ 209 4.7.3 要将所看到的数字与对客户业务的理解相联系/ 211 4.7.4 固定资产的折旧/ 213 4.7.5 固定资产减值准备的考虑要全面/ 214 4.7.6 固定资产的残值率是个历史遗留问题/ 216 4.7.7 固定资产抵押/ 217 4.8 租赁/ 218 4.8.1 租赁是一个容易被忽略的部分/ 218 4.8.2 企业为什么要卖楼/ 219 4.9 在建工程/ 220 4.9.1 什么时候要转为固定资产/ 220 4.9.2 在建工程科目包括哪些核算内容/ 221 4.10 无形资产/ 222 审计无形资产科目时要注意的几个问题/ 222 4.11 应付账款/ 223 4.11.1 主要关注的是应付账款的完整性/ 223 4.11.2 审计应付账款科目时主要做的审计程序/ 225 4.11.3 由存货暂估入库形成的应付账款/ 227 4.12 预收账款/ 230 4.13 其他应付款/ 230 4.13.1 主要关注的是其他应付款的完整性/ 230 4.13.2 关注没有收到发票的其他应付款/ 232 4.13.3 其他应付款里可能有什么/ 234 4.13.4 这家公司是否有利润/ 234 4.14 其他负债类科目/ 236 4.14.1 审计其他负债类科目要注意的一些问题/ 236 4.14.2 带薪年假引起的会计思考/ 237 4.14.3 职工薪酬还应该关注什么/ 239 4.14.4 应付职工薪酬的余额代表什么/ 241 4.14.5 预计负债——如何计算产品质量保证/ 242 4.15 收入/ 246 4.15.1 审计利润表类科目的一般方法/ 246 4.15.2 收入确认/ 249 4.15.3 合约机引起的收入确认问题/ 251 4.15.4 对收入进行分析性复核/ 253 4.16 成本和费用/ 255 4.16.1 销售成本的调节表/ 255 4.16.2 销售收入和销售成本要能够一一对应/ 256 4.16.3 审计成本和费用科目时要注意的一些问题/ 257 4.16.4 截止性测试/ 259 4.16.5 检查未入账的负债/ 261 4.17 金融工具/ 262 4.17.1 无处不在的金融工具/ 262 4.17.2 普通购销合同里的外汇衍生工具/ 264 4.17.3 涉外购销合同里的外汇衍生工具/ 267 4.17.4 让人抓狂的金融工具公允价值/ 268 4.17.5 是股？是债？/ 269 4.17.6 创新金融工具/ 272 4.17.7 集团报表的特殊处理/ 273 4.17.8 回归金融工具的本质：合同权利和合同义务 / 275 4.17.9 应收账款的保理融资/ 276 4.18 合并/ 278 4.18.1 控制——谁拥有王牌/ 278 4.18.2 真假投资性主体/ 281 4.19 其他/ 283 4.19.1 一些常用的比率分析/ 283 4.19.2 企业上市要回答的两个问题/ 284 4.19.3 一个企业的利润率能有这么高吗/ 285 4.19.4 外国的月亮有多圆/ 287 4.19.5 如何与财务人员进行沟通/ 289 4.19.6 互联网行业审计是否“看得见，摸得着”/ 292 4.19.7 审计前景展望/ 294 5 结语/ 298 6 后记/ 301