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企业常见税会差异处理与案例解析

企业常见税会差异处理与案例解析

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  • ISBN:9787115621658
  • 装帧:平装-胶订
  • 册数:暂无
  • 重量:暂无
  • 开本:32开
  • 页数:290
  • 出版时间:2023-08-01
  • 条形码:9787115621658 ; 978-7-115-62165-8

本书特色

1.专业性强:本书作者为会计学博士,中国注册会计师、税务师、资产评估师,专业背景深厚,深耕企业财税领域,具有丰富的理论与实践经验。

2.指导性强:本书主要介绍了企业会计准则修订导致的会计核算变化与税会差异,以及企业应该如何处理这些差异。其中涉及的财税基础知识,在行文中都做了简明扼要的介绍,读者不需要再去翻阅财税法规与政策条文。

3.实操性强:全书着重从企业会计准则与税务规定两个视角解析税会差异,力求使税会处理同时满足会计与税务两方面的要求。书中列举的案例与实务联系紧密,贴近真实的营商环境,对企业来说具有较高的借鉴价值。

4.双色印刷,装帧精美。

内容简介

企业常常会面临税会差异的情况,如果不能正确地进行处理,不仅会影响企业的会计核算,还会给企业带来经济损失与税务风险。 本书介绍了自 2017 年企业会计准则大范围修订以来,相关新规对会计核算与税务核算造成的影响,以及由此引发的税会差异。内容主要包括收入准则、租赁准则、金融工具准则、非货币性资产交换准则、债务重组准则、政府补助准则等的修订导致的会计核算变化与税会差异,以及企业应该如何处理这些差异。全书内容翔实,案例丰富,就常见会计核算问题、税会差异问题给出了解决方案,有助于企业规避涉税风险,实现良性发展。

目录

目 录

第 一章 浅析税会处理与差异

一、核算会计的职能定位 / 1

二、准则修订对税会处理的影响 / 3

三、税会处理的基本原则 / 7

第二章 流动资产与负债

一、周转材料的核算问题 / 12

二、委(受)托加工物资的会计处理 / 15

三、存货采购中的暂估入账 / 19

四、拆解自产产品回收包装物的会计处理 / 20

五、区分合同资产与应收账款、合同负债与预收账款 / 21

六、新金融工具准则下理财产品的税会处理 / 24

七、职工薪酬的税会处理 / 27

八、应收票据的相关风险 / 30

九、通过受让股票获得应收账款清偿 / 32

十、受让子公司应收账款的账务处理 / 35

第三章 租赁业务

一、加强对新租赁准则的理解 / 39

二、出租方长期经营性租赁的税会处理 / 42

三、使用权资产转租并基于装修成本收取租金 / 43

四、租金减让及延长租期 / 45

五、租赁负债的列报和披露 / 48

六、使用权资产的税会差异 / 50

七、 提前终止租赁的税会处理 / 54

第四章 股份支付

一、IPO企业股份支付的税会问题 / 57

二、被激励对象放弃行权的会计处理 / 64

三、股份回购义务的确认 / 73

四、实际控制人回购离职员工所持股份 / 75

五、用于股权激励的各类持股平台优劣对比 / 77

第五章 长期股权投资

一、长期股权投资重大影响的判断条件 / 85

二、“对赌协议”对股权投资成本核算的影响 / 87

三、投资比例达到49%是否纳入合并财务报表 / 91

四、购买方收回部分股权投资款 / 94

五、“名债实股”问题 / 96

六、表外负债对股权转让的税会影响 / 98

第六章 固定资产与在建工程

一、房屋、建筑物推倒重置的税会处理 / 102

二、处置固定资产时是否应该计提附加税 / 105

三、股东用二手设备投资入股的会计处理 / 107

四、固定资产折旧年限和残值(率)变更 / 110

五、固定资产加速折旧的税会处理 / 114

六、固定资产和长期待摊费用的辨析 / 118

七、在建工程计提减值后转为固定资产 / 120

八、在建工程会计核算中的常见问题 / 121

九、项目建设期土地使用权摊销的会计核算 / 124

十、以在建工程对外投资 / 127

第七章 递延所得税资产与负债

一、递延所得税资产与负债计提的逻辑 / 130

二、中期财务报告中的递延所得税问题 / 134

三、税率发生变化对递延所得税资产与负债的影响 / 139

四、专项储备税会处理及递延所得税问题 / 142

五、 职工教育经费计提及递延所得税问题 / 148

六、工会经费余额是否计提递延所得税资产 / 150

七、企业合并中的递延所得税 / 152

第八章 营业收入

一、客户(超)常规保修条款的会计处理 / 155

二、新收入准则下销售佣金的核算问题 / 158

三、存在延期交货违约情况下的收入确认 / 160

四、试用期产品的收入确认 / 164

五、 设备组装业务客户违约并终止合同的收入确认 / 167

六、营业收入扣除问题 / 169

七、通过转让货权凭证进行交易收入确认 / 172

八、加盟费收入的税会处理 / 174

九、收入确认暂停的会计处理 / 176

十、买赠业务的税会处理 / 177

十一、折扣销售 / 180

第九章 成本与费用

一、种类多、特征差异大的副产品的成本核算 / 185

二、生物资产的核算 / 187

三、运费的会计核算 / 193

四、充值卡的税会处理 / 195

五、替供应商承担税费的会计核算 / 197

六、企业绿化支出的会计核算 / 198

七、尚未投产模具的折旧 / 200

八、赠品是否应该计入销售费用 / 202

九、融资咨询费的税会处理 / 205

第十章 研发支出

一、对研发活动的判断 / 208

二、会计核算、高新技术认定及加计扣除口径对比 / 210

三、研发支出全部费用化存在的问题 / 212

四、合作研发和委托研发的税会处理 / 213

五、一方负责研发,另一方负责生产的会计核算 / 217

六、上市公司开发支出的核算问题 / 219

七、研发过程中形成的产品销售收入的确认 / 221

八、软件开发亏损合同的会计处理 / 223

第十一章 政府补助与商务补贴

一、政府补助的纳税时点 / 229

二、个税手续费返还的税会处理 / 233

三、政府补助的会计核算 / 236

四、政府补助的暂估确认 / 239

五、通过中介机构申请政府补助的会计核算 / 240

六、银行向客户赠送软件以获取客户合同 / 242

七、平台型电商补贴业务的收入确认及增值税处理 / 244

第十二章 其他常见税会问题

一、新债务重组准则——以房抵债 / 251

二、政策性搬迁 / 258

三、房产税缴纳义务时点 / 265

四、废品销售存在的税会问题 / 269

五、 股东捐赠的税会处理 / 272

六、退补企业所得税的会计处理 / 274

第十三章 常见的税务筹划风险

一、企业购买艺术品的税会处理 / 277

二、自然人通过减资降低税负是否可行 / 279

三、高管薪酬的税务筹划 / 281

四、中小企业主个税筹划的常用方法及其评价 / 283

五、成立多家公司涉及的税务问题 / 286

六、一笔业务同时开具两类发票 / 288

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作者简介

安世强 中国社会科学院大学商学院会计学博士,中国注册会计师、资产评估师、税务师,“安博士讲财税”主理人。曾先后在大型会计师事务所、上市公司从事多年的审计和财税工作。目前理论研究方向主要包括公司治理、财务管理、会计准则、审计理论等。以独立创作或第 一作者的身份在《中国注册会计师》《财会通讯》《财会月刊》《财务与会计》《会计之友》《管理学报》等经管类期刊发表多篇学术论文。

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