财税合规管理 合规体系建设与风险防控

第 1章

从全球到中国：财税合规是大趋势

如果说在过去“合规”只是企业的一层“防弹衣”，那么在未来，“合规”很可能成为司法机关对企业做出“不起诉”决定的重要依据。

1.1　什么是财税合规 2

1.1.1　财税合规的内涵 2

1.1.2　财税合规管理 4

1.2　财税合规有多重要 5

1.2.1　合规是企业可持续发展的基石 5

1.2.2　财税合规可以创造价值 6

1.2.3　财税合规能够给企业带来更多商业机会 7

1.2.4　财税不合规将会给企业带来灾难性后果 8

1.3　财税合规的趋势 10

1.3.1　合规是世界各国的基本要求 10

1.3.2　合规是我国企业健康发展的主要趋势和主旋律 11

1.3.3　财务合规是企业合规*重要的防线 12

1.3.4　税务合规是国家财政监管的重点 14

1.3.5　财税合规的未来发展 14

本章案例 15

本章问题思考 16

第 2章

从思想意识到体系认知：如何搭建财税合规管理体系

一位伟人说过：“一个好的制度，甚至能够让魔鬼不做坏事。”这一观点对于合规管理制度同样适用。

2.1　合规管理的核心要素 18

2.1.1　合规义务：企业合规管理的依据 18

2.1.2　合规组织：企业合规管理的保障 20

2.1.3　风险分析：企业合规管理的基础 21

2.1.4　风险应对：企业合规管理的手段 22

2.1.5　合规沟通：企业合规管理的关键 23

2.1.6　合规记录：企业合规管理的轨迹 24

2.2　建立财税合规管理体系的基本思路 24

2.2.1　意识为先 25

2.2.2　制度为基 25

2.2.3　执行为重 25

2.2.4　立人为本 26

2.2.5　问责立威 27

2.3 　财税合规管理体系框架 27

2.3.1　合规组织体系 29

2.3.2　合规风险分析 29

2.3.3　合规制度体系 30

2.3.4　合规运行控制 31

2.3.5　合规保障机制 31

本章案例 31

本章问题思考 34



第3章

从体系认知到组织管理：财税合规管理组织框架及职责

“大海航行靠舵手”，其实也离不开副手和水手。企业合规管理同样离不开董事会、管理层和基层员工的通力配合。

3.1　组织架构设计原则 36

3.1.1　设立合规管理组织的重要性 36

3.1.2　组建合规管理组织的基本原则 37

3.1.3　合规管理组织架构的搭建 39

3.2　治理层在财税合规管理中的职责 40

3.2.1　党委（党组） 40

3.2.2　董事会 41

3.2.3　监事会 42

3.3　 管理层在财税合规管理中的职责 43

3.3.1　经理层 43

3.3.2　合规委员会 43

3.3.3　首席合规官 44

3.4 　执行层在财税合规管理中的职责 45

3.4.1　合规管理部门 45

3.4.2　财务部门 45

3.4.3　其他业务及职能部门 46

3.4.4　监督部门 47

本章案例 47

本章问题思考 49



第4章

从合规义务到风险分析：合规风险分析的一般方法

风险无处不在，预见与应对是企业生存的法则。企业要想行得远，必须要独具慧眼，辨识合规风险。

4.1　合规义务梳理 51

4.1.1　合规义务的初始识别 51

4.1.2　合规义务的辨别 52

4.1.3　合规义务的持续审视 53

4.2 　合规风险识别 54

4.2.1　合规风险识别的对象 54

4.2.2　合规风险源 55

4.2.3　合规风险识别的方法 57

4.2.4　权力识别模型及案例 57

4.3　合规风险评估 61

4.3.1　合规风险评估的方法 61

4.3.2　合规风险评估中对“人”的考虑 64

4.3.3　针对舞弊风险的特别评估 64

本章案例 66

本章问题思考 69



第5章

从合规义务到风险分析：财务合规义务与风险分析

“所有命运馈赠的礼物，都已在暗中标好了价格”，市场在赐予企业财富的同时，其实也都已在暗中标好了财务风险。

5.1　账簿设置与记账 71

5.1.1　账簿设置与登账的合规义务 71

5.1.2　账簿设置与记账的合规风险识别 73

5.1.3　账簿设置与记账的合规风险评估及案例 73

5.2　现金管理 77

5.2.1　现金管理的合规义务 77

5.2.2　现金管理的合规风险识别 80

5.2.3　现金管理的合规风险评估及案例 81

5.3　银行账户管理 86

5.3.1　银行账户管理的合规义务 86

5.3.2　银行账户管理的合规风险识别 87

5.3.3　银行账户管理的合规风险评估及案例 88

5.4 　其他资产管理 90

5.4.1　其他资产管理的合规义务 90

5.4.2　其他资产管理的合规风险识别 91

5.4.3　其他资产管理的合规风险评估及案例 93

5.5　资金往来 94

5.5.1　资金往来的合规义务 94

5.5.2　资金往来的合规风险识别 96

5.5.3　资金往来的合规风险评估及案例 97

5.6　费用管理 99

5.6.1　费用管理的合规要求 99

5.6.2　费用管理的合规风险识别 101

5.6.3　费用管理的合规风险评估及案例 102

5.7　收入管理 104

5.7.1　收入管理的合规义务 104

5.7.2　收入管理的合规风险识别 105

5.7.3　收入管理的合规风险评估及案例 105

5.8　财务报告编制 107

5.8.1　财务报告编制的合规义务 107

5.8.2　财务报告编制的合规风险识别 109

5.8.3　财务报告编制的合规风险评估及案例 110

本章问题思考 112



第6章

从合规义务到风险分析：税务合规义务与风险分析

依法纳税，企业安全无忧；违法“避”税，终将无路可逃。

6.1　增值税合规义务与风险分析 114

6.1.1　增值税申报缴纳的合规义务 114

6.1.2　增值税的合规风险识别 120

6.1.3　增值税的合规风险评估及案例 122

6.2　企业所得税合规义务与风险分析 124

6.2.1　企业所得税申报缴纳的合规义务 124

6.2.2　企业所得税的合规风险识别 128

6.2.3　企业所得税的合规风险评估及案例 130

6.3　其他税种合规义务与风险分析 132

6.3.1　其他税种常见涉税问题及风险识别 132

6.3.2　纳税评估指标及典型案例解析 134

6.4　发票合规义务与风险分析 136

6.4.1　开具发票的义务 136

6.4.2　取得发票的要求 138

6.4.3　发票风险分析与防范 139

本章问题思考 141



第7章

从合规风险分析到制度融合：财税合规管理制度与其他管理制度如何有机融合

要想实现“1 1＞2”的效应，前提就是要做好“此1”和“彼1”的有机融合。

7.1　企业合规管理基本制度 143

7.1.1　合规管理基本制度的内容 143

7.1.2　欧美跨国企业的做法 144

7.1.3　我国企业的普遍做法 145

7.2　财税合规管理的制度要求 145

7.2.1　财税合规领域专项管理制度 145

7.2.2　财税合规管理运行制度 147

7.2.3　财税合规管理保障制度 148

7.2.4　常见的财税合规操作流程 149

7.3　财税合规操作流程 150

7.3.1　什么是流程 150

7.3.2　流程与制度的关系 151

7.3.3　流程设计的一般原则 154

7.3.4　常见的财税合规操作流程 155

7.4　财税合规与其他制度的融合 155

7.4.1　构建“三位一体”的管理制度体系 155

7.4.2　财税合规制度融合的基本步骤 157

7.4.3　财税合规制度融合需要注意的问题 160

本章案例 161

本章问题思考 165



第8章

从制度设计到制度运行：财税合规管理体系的运行与控制

既要仰望星空，也要脚踏实地。再好的制度也要落实到具体的执行上。

8.1　财税合规风险预警 167

8.1.1　财税合规风险预警机制的内容 167

8.1.2　财税合规风险预警发布 170

8.1.3　财税合规风险应对与处置 170

8.1.4　财税合规风险预警解除 171

8.1.5　强化发票合规管理与预警分析 171

8.2　财税合规审查 171

8.2.1　财税合规审查的目标与原则 172

8.2.2　财税合规审查的主体与流程 172

8.2.3　财税合规审查的范围与重点 173

8.2.4　财税合规审查模式 174

8.3　财税合规管理评估 175

8.3.1　财税合规管理评估概述 175

8.3.2　财税合规管理评估的内容 177

8.3.3　财税合规管理评估主体与评估程序 178

8.3.4　财税合规管理外部评估 180

8.3.5　涉案企业“合规不起诉制度”与企业合规

第三方监督评估机制 181

8.4　财税合规记录与报告 185

8.4.1　财税合规记录 185

8.4.2　财税合规报告 186

8.5　财税违规问责 189

8.5.1　追责问责机制 189

8.5.2　财税违规处罚制度 189

8.5.3　违规举报监督机制 189

8.5.4　内部合规调查 190

8.5.5　追责问责机制的落实 191

本章案例 191

本章问题思考 193



第9章

为制度运行保驾护航：财税合规管理的保障

“一个篱笆三个桩，一个好汉三个帮”，管理制度的良好运行离不开宣传、培训、监督、人才和文化支持。

9.1　财税合规宣传与培训 195

9.1.1　财税合规培训对象与培训内容 195

9.1.2　财税合规培训程序 196

9.1.3　财税合规宣传 197

9.2　财税合规管理考核与评价 198

9.2.1　财税合规管理考核与评价的程序 198

9.2.2　财税合规管理考核与评价内容 200

9.3　财税合规审计 201

9.3.1　财税合规审计的性质 201

9.3.2　财税合规审计的内容 202

9.3.3　财税合规审计的程序 202

9.3.4　财税合规审计的方法 203

9.4 　财税合规管理信息化系统 205

9.4.1　目标和作用 205

9.4.2　主要功能模块 206

9.5　财税合规文化建设 209

9.5.1　企业文化与企业合规文化 209

9.5.2　财税合规文化的内容与培育 210

9.6　 财税合规人才培养 211

9.6.1　大学教育 211

9.6.2　后续教育 212

本章案例 215

本章问题思考 217



第 10章

管理*终看成效：如何评价财税合规管理体系的有效性

“是骡子是马，拉出来遛遛”，一套良好的合规管理体系必须经得起有效性检验。

10.1　企业合规管理体系有效性评价的基本思路 219

10.1.1　三种主流评价方式 219

10.1.2　《企业合规管理体系有效性评价指引》简介 220

10.1.3　《中小企业合规管理体系有效性评价》简介 223

10.1.4　《企业合规管理体系有效性评估指南》简介 225

10.2　企业财税合规管理有效性评价 227

10.2.1　机构设置维度的有效性评价 228

10.2.2　制度建设维度的有效性评价 230

10.2.3　制度执行维度的有效性评价 233

10.2.4　持续改进维度的有效性评价 234

本章案例 236

本章问题思考 238





让合规成为习惯：如何合法享受税收优惠

玩好任何一个游戏的前提是理解规则。企业享受税收优惠的前提是学好用好税收政策。

11.1　增值税税收优惠政策运用、风险识别与合规管理 241



11.1.1　《增值税暂行条例》规定的税收优惠政策运用、

风险识别与合规管理 241

11.1.2　“营改增”及其他有关部门规定的税收优惠政策运用、

风险识别与合规管理 242

11.1.3　其他优惠政策 249

11.2　企业所得税税收优惠政策运用、风险识别与合规管理 251

11.2.1　免税收入政策 251

11.2.2　免征与减征优惠政策 254

11.2.3　税收优惠政策的风险评估 260

11.3　其他税种税收优惠合规运用及风险规避 260

11.3.1　个人所得税税收优惠政策运用、风险识别与合规管理 260

11.3.2　其他税种税收优惠政策运用、风险识别与合规管理 262

本章问题思考 264