国有企业及国有资本内部审计发展与趋向

**章 内部审计的发展与未来.....................................001 **节 内部审计发展沿革 ....................................................003 一、国际内部审计 ............................................................004 二、国内内部审计 .............................................................010 第二节 内部审计现状概况 ....................................................019 一、国际内部审计 .............................................................019 二、国内内部审计 .............................................................021 三、国有企业及国有资本内部审计...............................027 第三节 内部审计趋向探索 ...................................................041 一、审计确认更加精准高效 ........................................041 二、咨询服务逐步系统全面 .......................................043 三、关键领域风险备受重视 .......................................044 四、风险洞察能力不断提升 ........................................045 五、审计人才匹配时代要求 .......................................046 六、审计数字化加速发展 .......................................... 046 第二章 内部审计发展规划............................................055 **节 内部审计发展规划框架设计 ................................. 057 一、制定内部审计发展规划的意义 ...........................057 二、制定内部审计发展规划的思路 ...........................058 三、制定内部审计发展规划的内容 ...........................059 第二节 内部审计发展规划制定方法 ..................................061 一、外部环境分析 .........................................................062 二、内部环境分析 .........................................................064 第三节 内部审计发展规划编制要素.................................. 069 一、坚持党管审计 ..........................................................069 二、贯彻政策法规 ...........................................................069 三、营造良好环境 ...........................................................070 四、承接组织战略 ..........................................................070 五、关注风险管理 ..........................................................070 六、对标行业先进 ...........................................................071 七、重视审计质量 ...................................................071 八、开展研究型审计 ...............................................071 九、保障规划落地 .....................................................072 十、实现价值创造 ......................................................072 第四节 内部审计发展规划的实施重点............................073 一、推进审计全覆盖 ...................................................073 二、强化审计结果运用 ..............................................077 三、发展咨询服务 .......................................................081 第三章 内部审计项目管理.......................................... 089 **节 内部审计全生命周期项目管理体系.......................091 一、内部审计全生命周期项目管理介绍.....................091. 二、内部审计全生命周期项目管理特征.....................092 第二节 内部审计全生命周期项目规范化管理...........................095 一、规范化内容 ............................................................ .096 二、规范化对标体系 ........................................................097 第三节 内部审计全生命周期项目标准化管理 ..........................100 一、标准化内容 ..............................................................100 二、标准化工具 .............................................................103 第四节 内部审计全生命周期项目精细化管理 .......................105 一、审计计划 ............................................................... 106 二、审计实施 ..................................................................107 三、审计整改 ...................................................................108 四、审计项目档案管理 ....................................................109 五、审计项目成本管理 .................................................110 六、审计项目质量管理 .....................................................110 第五节 内部审计全生命周期项目差异化管理 ............................112 一、审计确认和咨询服务的联系 .......................................112 二、审计确认和咨询服务的差异 .....................................113 三、基于内部审计全生命周期的确认与咨询差异化项目管理 ....114 四、全生命周期差异化管理实施配套 ...............................116 第四章 内部审计人力资源配置 .......................................................119 **节 内部审计队伍建设需求 .................................................121 一、服务公司治理需求 ..........................................................121 二、对接被审计单位需求 ................................................... .121 三、审计高质量发展需求 .......................................................122 第二节 内部审计人才培养难点 .................................................123 一、人才培养目标 ................................................................... 123 二、人才培养面临的问题 .......................................................124 第三节 内部审计人力资源调配机制 ..........................................127 一、审计人员选拔 ....................................................................128 二、审计人才培养 .................................................................... 132 三、审计人才输出 .................................................................... 134 第四节 新型内部审计人力调配模式 .............................................136 一、审计人才链的定义 ............................................................136 二、审计人才链的作用 ...........................................................137 三、审计人才链的价值效益 ...................................................138 四、审计人才链的实施路径 ....................................................139 五、审计人才链的保障体系 ...................................................139 第五节 内部审计人才发展方向 .....................................................144 一、高资质审计人才 ...............................................................144 二、IT审计人才 .................................................................... 147 三、管理型审计人才 ..............................................................148 四、建立审计共享中心，实现人才共享 ........................... .149 第五章 内部审计数字化转型 .................................................................151 **节 内部审计数字化转型的背景及思路 ................................153 一、内部审计数字化转型的背景 .................................................153 二、内部审计数字化转型的思路 .................................................155 第二节 推进审计数字化转型的步骤 ..............................................157 一、前置开展数据治理 ............................................................157 二、搭建审计集中化管理云平台 ...............................................157 三、逐步转变审计方式方法 .....................................................158 四、引入新审计技术 ...................................................................158 五、审计人才培养 ...................................................................158 第三节 内部审计数字化转型的主要内容 ........................................160 一、企业数字化水平评估 ............................................................ 160 二、内部审计数字化转型规划编制 ..............................................160 三、信息系统审计模块搭建 ...................................................... 163 四、审计信息化技术应用 ..............................................................165 第四节 审计数字化技术及其应用场景 .............................................172 一、文字识别(OCR)技术 ......................................................172 二、机器人流程自动化(RPA)技术 ......................................176 三、网络爬虫技术 ...................................................................... 181 四、自动语音识别(ASR)技术 ................................................184 五、自然语言处理(NLP)技术 ...................................................185 六、知识图谱技术 ........................................................................... 186 附 录 ........................................................................... 191 致 谢 .................................................................... ....... 199 参考文献 .......................................................................... .201