企业内部控制从懂到用

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推荐序
第2版序言　企业内部控制：从“一句废话”到“千变万化”
第1版序言
第1章　认识内部控制1
1.1　内部控制的由来1
1.2　内部控制在中国的发展4
1.3　内部控制中的三个关键问题6
第2章　企业内部控制的核心价值8
2.1　内控与战略8
2.1.1　内控支撑战略制定8
2.1.2　内控支撑战略落地9
2.1.3　内控体系的战略导向10
2.2　内控与风险控制11
2.2.1　内控实现风险控制“常态化”11
2.2.2　内控实现风险控制“系统化”12
2.3　内控与执行力13
2.3.1　优化工作职责，提升执行力13
2.3.2　优化工作衔接，提升执行力14
2.3.3　通过计划与反馈提升执行力14
2.3.4　利用*佳实践提升执行力14
2.4　内控与企业管理沉淀15
2.4.1　内控对管理经验的沉淀15
2.4.2　内控将管理资源沉淀于企业15
2.5　内控与舞弊遏制16
2.5.1　舞弊的特征与危害16
2.5.2　通过优化控制环境抑制舞弊18
2.5.3　通过制定反舞弊流程打击舞弊19
2.6　内控与合规22
2.6.1　内控合规的两层含义22
2.6.2　从IPO审核看企业内控合规要点23
2.6.3　从上市公司内控审计报告看企业内控合规要点30
2.6.4　从央企内控文件看企业内控合规要点33
2.6.5　将合规要求内化于内部控制42
2.6.6　企业合规的专业属性43
2.7　典型内控缺陷后果归纳47
2.8　典型内控认识误区48
第3章　风险识别、评价与策略制定53
3.1　什么是风险53
3.2　风险的识别与评价56
3.2.1　风险识别与评价机制及职能配备56
3.2.2　风险分类、识别、描述及颗粒度选择57
3.2.3　风险识别与评价工具67
3.2.4　风险评价“共识”的达成69
3.2.5　风险评价成果输出70
3.2.6　综合案例：风险热图“西北角顶端”上的极端风险77
3.3　风险策略的制定81
3.3.1　风险策略的选择81
3.3.2　从风险策略到具体控制措施：以合同管理为例83
3.3.3　风险管理工作的动态化85
3.3.4　综合案例：风险识别、评价与措施制定实例87
第4章　内部控制措施工具94
4.1　措施制定原则、“强度”与“时间”因素94
4.1.1　内部控制措施制定原则94
4.1.2　对控制措施“强度”的考虑95
4.1.3　对“时间”因素的考虑95
4.2　职责96
4.2.1　合理设置岗位职责97
4.2.2　资源配备契合职责要求98
4.2.3　避免利益冲突99
4.2.4　权责利平衡99
4.3　控制文化99
4.3.1　控制文化的功能100
4.3.2　控制文化的建设101
4.4　规划102
4.4.1　计划与预算102
4.4.2　预设业务规则105
4.5　授权及审核与审批106
4.5.1　授权106
4.5.2　审核与审批121
4.6　账簿130
4.6.1　账簿的种类与功能130
4.6.2　账簿典型内控缺陷132
4.6.3　提高账簿质量134
4.7　牵制135
4.7.1　牵制的含义135
4.7.2　不相容职责分离139
4.8　资产保护140
4.8.1　资产保护的目标140
4.8.2　资产保护措施142
4.9　监督144
4.9.1　监督的功能145
4.9.2　监督的分类145
4.9.3　提高监督有效性147
4.10　表单与记录149
4.10.1　表单记录的功能149
4.10.2　表单记录的流转151
4.10.3　提高表单记录质量151
4.11　信息沟通153
4.11.1　信息与沟通的功能153
4.11.2　信息沟通壁垒：影响和分类153
4.11.3　信息沟通壁垒产生的内在原因157
4.11.4　信息沟通壁垒的应对措施158
4.12　考核与奖惩160
4.12.1　内控体系中人的因素160
4.12.2　提高考核与奖惩质量161
4.13　流程及标准162
4.13.1　业务流程及其固化162
4.13.2　在流程中实施内控163
4.13.3　工作标准的制定164
4.14　信息化168
4.14.1　信息化的定义168
4.14.2　通过信息化完善内控169
4.14.3　信息化风险的应对171
4.14.4　综合案例：“周黑鸭”　更换包装中的信息化管控172
第5章　内部控制工具业务场景应用177
5.1　业务循环的划分177
5.1.1　为什么进行业务循环划分177
5.1.2　业务循环划分的关键因素178
5.2　销售业务中的内部控制183
5.2.1　销售业务概述183
5.2.2　销售业务控制目标185
5.2.3　销售业务组织架构及职责体系190
5.2.4　销售业务关键环节内控分析192
5.3　采购业务中的内部控制216
5.3.1　采购业务概述216
5.3.2　采购业务控制目标217
5.3.3　采购业务组织架构及职责体系217
5.3.4　采购业务关键环节内控分析220
5.3.5　专题：招标238
5.3.6　专题：业务外包247
5.4　固定资产管理中的内部控制252
5.4.1　固定资产管理概述252
5.4.2　固定资产管理控制目标254
5.4.3　固定资产管理组织架构及职责体系255