审计实务

项目1认知审计
　任务1.1认识审计
　　1.1.1理解审计的含义
　　1.1.2知晓审计组织与审计人员
　　1.1.3熟悉审计环境
　　1.1.4熟知基本审计要素
　任务1.2认识财务报表审计
　　1.2.1理解注册会计师审计的含义与种类
　　1.2.2明确财务报表审计目标与审计前提
　　1.2.3遵守执行财务报表审计工作的基本要求
　　1.2.4了解财务报表审计模式与审计方式
　　1.2.5熟悉财务报表审计过程
　项目小结
　　教学做一体化训练
项目2熟悉财务报表审计的工作过程
　任务2.1计划审计工作
　　2.1.1开展初步业务活动
　　2.1.2制订总体审计策略和具体审计计划
　　2.1.3考虑审计重要性、审计风险及其相互关系
　　2.1.4评价审计过程中识别出的错报
　任务2.2评估重大错报风险
　　2.2.1认识风险评估的含义、要求和程序
　　2.2.2了解被审计单位及其环境
　　2.2.3了解被审计单位的内部控制
　　2.2.4实施审计程序以评估重大错报风险
　任务2.3应对重大错报风险
　　2.3.1针对评估的重大错报风险确定应对方案
　　2.3.2实施控制测试
　　2.3.3实施实质性程序
　项目小结
　　教学做一体化训练
项目3销售与收款循环审计
　任务3.1了解销售与收款循环内部控制并评估其重大错报风险
　　3.1.1了解规范的销售与收款循环的主要业务活动
　　3.1.2煜す娣兜南?塾胧湛钛?返哪诓靠刂?br /> 　　3.1.3评估重大错报风险
　任务3.2对销售与收款循环实施控制测试
　　3.2.1以内部控制目标和认定为起点的销售与收款交易的控制测试
　　3.2.2以控制活动为起点的销售与收款交易的控制测试
　任务3.3对营业收入实施实质性程序
　　3.3.1对主营业务收入实施实质性程序
　　3.3.2对其他业务收入实施实质性程序
　任务3.4对应收账款与应交增值税实施实质性程序
　　3.4.1对应收账款实施实质性程序
　　3.4.2对坏账准备实施实质性程序
　　3.4.3对应交增值税实施实质性程序
　项目小结
　　教学做一体化训练
项目4采购与付款循环审计
　任务4.1了解采购与付款循环内部控制并评估其重大错报风险
　　4.1.1了解规范的采购与付款循环的主要业务活动
　　4.1.2熟悉规范的采购与付款循环的内部控制
　　4.1.3熟悉固定资产规范的内部控制
　　4.1.4评估重大错报风险
　任务4.2对采购与付款循环实施控制测试
　　4.2.1以内部控制目标和认定为起点的采购交易的控制测试
　　4.2.2以业务活动为起点的采购与付款交易的控制测试
　　4.2.3固定资产的控制测试
　任务4.3对应付账款实施实质性程序
　　4.3.1对应付账款实施实质性分析程序
　　4.3.2对应付账款实施细节测试
　任务4.4对固定资产实施实质性程序
　　4.4.1对固定资产——账面余额实施实质性程序
　　4.4.2对累计折旧实施实质性程序
　　4.4.3对固定资产减值准备实施实质性程序
　项目小结
　　教学做一体化训练
项目5生产与存货循环审计
　任务5.1了解生产与存货循环内部控制并评估其重大错报风险
　　5.1.1了解生产与存货循环规范的主要业务活动
　　5.1.2熟悉生产与存货循环规范的内部控制
　　5.1.3评估重大错报风险
　任务5.2对生产与存货循环实施控制测试
　　5.2.1以业务活动为起点的生产与存货循环的控制测试
　　5.2.2以内部控制目标和认定为起点的成本会计制度控制测试
　　5.2.3基于成本项目的成本会计制度控制测试
　任务5.3存货监盘
　　5.3.1理解存货监盘的要求、含义、性质、目标和相关责任
　　5.3.2制订存货监盘计划
　　5.3.3实施存货监盘程序
　　5.3.4对特殊情况的处理
　任务5.4存货截止测试与计价测试
　　5.4.1存货截止测试
　　5.4.2存货计价测试
　项目小结
　　教学做一体化训练
项目6人力资源与工薪循环审计
　任务6.1了解人力资源与工薪循环内部控制并评估其重大错报风险
　　6.1.1了解规范的人力资源与工薪循环的主要业务活动
　　6.1.2熟悉人力资源与工薪循环规范的内部控制
　　6.1.3评估重大错报风险
　任务6.2对人力资源与工薪循环实施控制测试
　　6.2.1以内部控制目标和认定为起点的人力资源与工薪循环的控制测试
　　6.2.2针对工薪汇总表和工薪单的控制测试
　任务6.3应付职工薪酬的实质性程序
　　6.3.1对工薪交易实施的常用实质性程序
　　6.3.2对应付职工薪酬实施实质性程序
　项目小结
　　教学做一体化训练
项目7投资与筹资循环审计
　任务7.1了解投资与筹资循环内部控制并评估其重大错报风险
　　7.1.1了解投资交易的内部控制并评估重大错报风险
　　7.1.2了解筹资交易的内部控制并评估重大错报风险
　任务7.2对投资与筹资循环实施控制测试
　　7.2.1对投资交易实施控制测试
　　7.2.2对筹资交易实施控制测试
　任务7.3对投资与筹资循环实施实质性程序
　　7.3.1对投资交易实施实质性程序
　　7.3.2对筹资交易实施实质性程序
　项目小结
　　教学做一体化训练
项目8货币资金审计
　任务8.1了解货币资金内部控制并评估其重大错报风险
　　8.1.1了解货币资金所涉及的主要业务活动
　　8.1.2熟悉货币资金的内部控制
　　8.1.3评估重大错报风险
　任务8.2对货币资金实施控制测试
　　8.2.1了解被审计单位货币资金的内部控制
　　8.2.2对被审计单位货币资金实施控制测试
　任务8.3对货币资金实施实质性程序
　　8.3.1对库存现金实施实质性程序
　　8.3.2对银行存款实施实质性程序
　项目小结
　　教学做一体化训练
项目9完成审计工作与出具审计报告
　任务9.1完成审计报告编制前的工作
　　9.1.1完成审计报告编制前的主要工作
　　9.1.2考虑或有事项并获取律师声明书
　　9.1.3关注期后事项对财务报表的影响
　任务9.2出具审计报告
　　9.2.1理解审计报告的含义、作用与类型
　　9.2.2出具标准审计报告
　　9.2.3出具非无保留意见的审计报告
　　9.2.4出具带强调事项段的审计报告
　项目小结
　　教学做一体化训练
项目10验资
　任务10.1认识验资
　　10.1.1理解验资的含义、性质与类型
　　10.1.2明确相关责任与职业道德要求
　任务10.2执行验资业务
　　10.2.1承接验资业务、编制验资计划
　　10.2.2实施审验程序
　　10.2.3出具验资报告
　项目小结
　　教学做一体化训练
参考文献