房地产开发企业会计与纳税实务-零基础.全流程.重实战

第1章 房地产开发企业概述 / 1

学习目的　/　1

1.1　房地产开发企业生产经营特点 /　1

1.2　房地产开发企业开发经营业务 /　2

1.3　房地产开发企业开发类型分类 /　3

1.4　房地产开发企业会计核算特点 /　3

1.4.1　房地产开发企业会计科目设置 /　3

1.4.2　房地产开发企业的建账 /　5

1.4.3　房地产开发企业会计核算的特殊性 /　9

1.5　房地产开发企业纳税业务概述 /　11

复习思考题　/　12

第2章　企业设立阶段 /　13

学习目的　/　13

2.1　初始阶段业务概述 /　13

2.1.1　房地产开发企业设立的一般规定 /　13

2.1.2　房地产开发企业设立的特殊规定 /　14

2.1.3　开发经营资质核定流程 /　15

2.2　初始阶段会计处理 /　15

2.2.1　首次出资的会计处理 /　16

2.2.2　增资的会计处理 /　18

2.2.3　初始阶段开办费的会计处理 /　20

2.2.4　前期调研阶段的会计处理 /　21

2.3　初始阶段纳税处理 /　22

2.3.1　印花税 /　22

2.3.2　初始阶段的涉税问题 /　23

复习思考题　/　25

2

第3章　获取土地阶段 /　26

学习目的　/　26

3.1　获取土地阶段业务概述 /　26

3.1.1　获取土地使用权的方式 /　26

3.1.2　土地使用权的期限 /　27

3.1.3　闲置土地处置制度 /　28

3.2　获取土地阶段会计处理 /　30

3.2.1　确认土地使用权的会计处理 /　31

3.2.2　发生拆迁补偿费的会计处理 /　33

3.2.3　用于赚取租金的土地使用权的会计处理 /　36

3.3　获取土地阶段纳税处理 /　37

3.3.1　契税 /　37

3.3.2　耕地占用税 /　39

3.3.3　土地使用税 /　40

3.3.4　印花税 /　41

3.3.5　其他涉税问题 /　42

复习思考题　/　45

第4章　开发建设阶段 /　46

学习目的　/　46

4.1　开发建设阶段业务概述 /　46

4.1.1　项目建设 /　46

4.1.2　项目竣工 /　48

4.2　开发建设阶段成本费用核算 /　49

4.2.1　成本费用核算程序 /　49

4.2.2　应设置的会计账户 /　52

4.2.3　土地开发成本核算 /　53

4.2.4　房屋开发成本核算 /　55

4.2.5　配套设施开发成本核算 /　59

4.2.6　开发间接费用核算 /　61

4.2.7　职工薪酬会计核算 /　62

3

4.3　开发产品会计核算 /　63

4.3.1　应设置的会计账户 /　63

4.3.2　开发产品的核算 /　64

4.3.3　周转房的核算 /　65

4.3.4　开发产品开发成本估算 /　66

4.4　自营、外包、合作建房模式 /　77

4.4.1　自营开发工程会计核算 /　77

4.4.2　外包工程会计核算 /　82

4.4.3　合作建房清算单位的确定 /　86

4.5　开发建设阶段纳税处理 /　87

4.5.1　城镇土地使用税 /　87

4.5.2　印花税 /　90

4.5.3　其他税种 /　91

复习思考题　/　91

第5章　转让及销售阶段 /　92

学习目的　/　92

5.1　转让及销售阶段业务概述 /　92

5.1.1　转让土地使用权 /　92

5.1.2　销售商品房 /　93

5.1.3　代建工程 /　97

5.1.4　其他业务 /　98

5.2　转让及销售阶段会计处理 /　99

5.2.1　会计账户的设置 /　99

5.2.2　土地使用权转让的会计核算 /　100

5.2.3　商品房销售的会计核算 /　101

5.2.4　特殊情况下商品房销售的会计核算 /　106

5.2.5　面积差的会计核算 /　108

5.2.6　代建工程的会计核算 /　109

5.2.7　土地增值税的会计核算 /　113

5.2.8　其他业务的会计核算 /　114

4

5.3　转让及销售阶段纳税处理 /　115

5.3.1　增值税 /　115

5.3.2　印花税 /　117

5.3.3　企业所得税 /　118

5.4　预收房款纳税处理 /　119

5.4.1　预收房款企业所得税 /　120

5.4.2　预收房款对财务数据的影响 /　121

5.5　土地增值税 /　122

5.5.1　土地增值税征收规定 /　122

5.5.2　土地增值税清算 /　126

5.5.3　土地增值税自行清算 /　127

5.5.4　土地增值税相关问题 /　132

5.6　个人所得税相关问题 /　139

复习思考题　/　141

第6章　投资性房地产 /　142

学习目的　/　142

6.1　投资性房地产概述 /　142

6.1.1　投资性房地产的特征 /　142

6.1.2　投资性房地产的范围 /　143

6.2　投资性房地产会计处理 /　145

6.2.1　投资性房地产的确认 /　145

6.2.2　投资性房地产的初始计量 /　146

6.2.3　投资性房地产的后续支出 /　147

6.2.4　投资性房地产的后续计量 /　149

6.2.5　投资性房地产转换形式 /　152

6.2.6　投资性房地产的处置 /　156

6.3　投资性房地产纳税处理 /　158

6.3.1　增值税 /　158

6.3.2　印花税 /　159

6.3.3　房产税 /　159

5

6.3.4　企业所得税 /　161

6.3.5　其他税收政策 /　161

复习思考题　/　164

第7章　企业所得税 /　165

学习目的　/　165

7.1　企业所得税汇算清缴 /　165

7.1.1　企业所得税汇算清缴概述 /　165

7.1.2　收入类纳税调整项目 /　167

7.1.3　成本、费用扣除类纳税调整项目 /　170

7.1.4　资产类纳税调整项目 /　171

7.1.5　未完工开发产品取得收入的纳税调整 /　172

7.1.6　企业所得税纳税申报表 /　173

7.2　企业所得税年度汇算清缴举例 /　174

7.3　企业所得税会计 /　201

7.3.1　企业所得税会计的一般程序 /　201

7.3.2　资产、负债的账面价值 /　202

7.3.3　资产、负债的计税基础 /　202

7.3.4　递延所得税资产、递延所得税负债 /　206

7.3.5　确定企业所得税费用 /　209

7.3.6　企业所得税会计处理 /　210

7.4　企业所得税汇算清缴特殊税务处理 /　214

7.4.1　开发产品会计成本与计税成本纳税调整 /　214

7.4.2　案例：天宏基业房地产开发公司的纳税调整 /　215

复习思考题　/　218

第8章　利润结转及分配 /　219

学习目的　/　219

8.1　利润结转及核算 /　219

8.1.1　利润的含义 /　219

8.1.2　损益的核算 /　220

8.1.3　利润的结转 /　222

6

8.2　利润分配及核算 /　224

8.2.1　利润分配的顺序 /　224

8.2.2　利润分配的核算 /　225

复习思考题　/　228

第9章　财务会计报告 /　229

学习目的　/　229

9.1　财务报表的特点 /　229

9.1.1　资产负债表的特点 /　229

9.1.2　利润表的特点 /　235

9.1.3　现金流量表的特点 /　238

9.1.4　财务报表附表的特点 /　241

9.2　财务报表特点影响财务指标 /　245

9.2.1　资产负债表对房地产企业税务风险的影响 /　245

9.2.2　利润表对房地产企业税务风险的影响 /　248

复习思考题　/　249

参考文献　/　250

索引　/　251