包邮土地增值税实务操作

**章 土地增值税概述
**节 土地增值税的重要性
一、依法组织税收收入的需要
二、征纳双方防控税收风险的需要
三、有效解决税收难点问题的需要
第二节 土地增值税的概念及特点
一、土地增值税概念
二、开征目的
三、立法原则
四、土地增值税的主要特点
第三节 土地增值税的课税要素
一、征税范围
二、纳税人
三、征税对象
四、税率
五、应纳税额
六、税收优惠

第二章 土地增值税的征收管理
**节 土地增值税日常事项的管理
一、房地产项目的前期管理
二、普通住宅的审核
三、土地增值税重点税源户的监控制度
四、土地管理部门、房产管理部门的协税职责
第二节 土地增值税纳税事项的管理
一、纳税地点
二、纳税期限
三、纳税申报
四、关于土地增值税加收滞纳金的规定
五、土地增值税减免的审核备案登记
第三节 土地增值税的征管方式
一、土地增值税先预征后清算的征管方式
二、土地增值税核定征收方式

第三章 土地增值税清算
**节 土地增值税清算概述
一、土地增值税清算的概念
二、土地增值税清算工作的要求
三、土地增值税清算的条件
四、纳税人办理清算手续、报送清算资料的要求
五、主管税务机关受理清算项目
六、主管税务机关清算审核工作流程
第二节 土地增值税清算的审核
一、审核方法
二、征税范围的审核
三、清算单位的审核
四、房地产项目面积的审核
五、转让房地产收入的审核
六、扣除项目金额的审核
七、关联交易行为的审核
八、土地增值税清算审核计算附表
九、土地增值税计算的操作要点
十、撰写土地增值税清算审核报告
十一、土地增值税清算审核前后情况对比
第三节 土地增值税其他事项的具体规定
一、关于出售旧房及建筑物土地增值税计算的规定
二、关于转让土地使用权扣除项目的规定
三、关于房地产评估计税事项的规定
四、关于土地增值税清算税款鉴证报告的处理规定
五、关于清算后再转让房地产的处理规定
六、关于企业缴纳土地增值税会计处理的规定
七、关于房地产开发企业土地增值税清算导致多缴企业所得税的退税规定
八、关于土地增值税清算资料的管理规定
第四节 与房地产有关的其他规定
一、关于房地产业产品成本核算制度的规定
二、房地产项目有关建设规划专业术语
三、关于房地产销售、产权登记的有关规定
四、关于严禁税务人员违规插手涉税中介经营活动的规定

第四章 土地增值税清算实例
**节 某房地产有限公司某住宅苑项目土地增值税清算的实例操作
一、下达土地增值税清算通知
二、纳税人办理清算手续、报送清算资料
三、受理清算项目
四、组织开展清算审核工作
五、送达清算审核见面材料
六、纳税人的回复意见
七、召开清算审核会议
八、清算审核结果的涉税事项办理
九、土地增值税清算资料档案
十、某住宅苑项目清算后再转让房地产的处理
第二节 某商业有限公司转让某综合商业楼土地增值税清算的实例操作
一、下达土地增值税清算通知
二、受理清算项目
三、组织开展清算审核工作
四、纳税人的回复意见
五、召开清算审核会议
六、审核结果的涉税事项办理
七、土地增值税清算资料档案
第三节 某房地产开发有限公司某公寓项目土地增值税清算实行核定征收的实例操作
一、下达土地增值税清算通知
二、下达责令限期改正通知
三、组织开展清算调查
四、召开审核会议
五、审核结果的涉税事项办理
六、土地增值税清算资料档案
第四节 某房地产开发公司某阳光城项目土地增值税清算的实例操作
一、下达土地增值税清算通知
二、纳税人办理清算手续、报送清算资料
三、受理清算项目
四、组织开展清算审核工作
五、清算审核工作需要完成的后续事项
第五节 某建筑有限公司转让某综合楼土地增值税实行核定征收的实例操作
一、受理清算项目
二、下达责令限期改正通知
三、组织开展清算审核工作
四、召开清算审核会议
五、清算审核结果的涉税事项办理
六、出具办结证明
七、土地增值税清算资料档案
第六节 某纸业有限公司转让某地块国有土地使用权土地增值税清算的实例操作
一、受理清算项目
二、组织开展清算审核工作
三、召开清算审核会议
四、清算审核结果的涉税事项办理
五、出具办结证明
六、土地增值税清算资料档案
第七节 某置业有限公司某商业广场项目土地增值税清算的实例操作
一、下达土地增值税清算通知
二、纳税人办理清算手续、报送清算资料
三、受理清算项目
四、组织开展清算审核工作
五、召开清算审核会议
六、清算审核结果的涉税事项办理
七、土地增值税清算资料档案

第五章 土地增值税政策法规汇编
**节 国家政策法规
中华人民共和国土地增值税暂行条例
国务院令[1993]第138号1993-11-26
中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则
财法字[1995]第6号1995-01-27
国家税务总局关于印发《土地增值税宣传提纲》的通知
国税函发[1995]110号1995-03-16
财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知
财税字[1995]48号1995-05-25
国家税务总局关于广西土地增值税计算问题请示的批复
国税函[1999]112号1999-03-05
国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复
国税函[2000]687号2000-09-05
国家税务总局关于加强土地增值税管理工作的通知
国税函[2004]938号2004-08-02
财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知
财税[2006]21号2006一03-02
财政部、国家税务总局关于土地增值税普通标准住宅有关政策的通知
财税[2006]14l号2006-10-20
国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知
国税发[2006]187号2006-12-28
国家税务总局关于未办理土地使用权证转让土地有关税收问题的批复
国税函[2007]645号2007一06-14
财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知
财税[2008]137号2008-10-22
国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知
国税发[2009]91号2009-05-12
土地增值税清算管理规程
国家税务总局关于土地增值税相关政策问题的批复
国税函[2009]387号2009-07-17
国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知
国税函[2010]220号2010-05-19
国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知
国税发[2010]53号2010-05-25
国家税务总局关于转让地上建筑物土地增值税征收问题的批复
国税函[2010]347号2010-07-26
国家税务总局关于天津泰达恒生转让土地使用权土地增值税征缴问题的批复
国税函[2011]415号2011-07-29
财政部、国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据
问题的通知财税[2016]43号2016-04-25
国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知
税总函[2016]309号2016-07-07
国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告
国家税务总局公告2016年第70号2016-11-10
第二节 湖南省政策法规
湖南省人民政府办公厅关于土地增值税征收有关问题的通知
湘政办发[1995]48号1995-06-26
湖南省财政厅、湖南省地方税务局转发财政部、国家税务总局关于土地增值税普通
标准住宅有关政策的通知湘财税[2006]92号2006-12-04
湖南省地方税务局关于调整房产税、城镇土地使用税、土地增值税、资源税、印花
税纳税期限的通知湘地税发[2010]24号2010-06-17
湖南省地方税务局关于进一步规范土地增值税管理的公告
2014年第7号2014-04-28
《湖南省地方税务局关于进一步规范土地增值税管理的公告》的解读
(2014年第7号)2014-04-28
湖南省地方税务局关于财产行为税减免若干问题的公告
2015年第2号2015-05-06
湖南省地方税务局关于加强土地增值税管理的公告
2015年第4号2015-06-09
《湖南省地方税务局关于加强土地增值税管理的公告》的解读
(2015年第4号)2015-06-09
湖南省财政厅、湖南省地方税务局关于土地增值税新旧房界定问题的通知
湘财税[2015]13号2015-07-10
湖南省地方税务局关于财产行为税若干政策问题的公告
2015年第9号2015-10-29
《湖南省地方税务局关于财产行为税若干政策问题的公告》的解读
(2015年第9号)2015-10-15
第三节 长沙市政策公告
长沙市地方税务局关于明确市区土地使用权转让税收管理有关事项的公告
2017年第2号2017-06-05
长沙市地方税务局关于规范存量房交易纳税评估工作的公告
2017年第3号2017-06-08
后记