全国会计领军人才丛书·会计系列税法(第3版)/曹越等/全国会计领军人才丛书

2004年全国会计专业硕士首次招生、2011年全国税务专业硕士首次招生，湖南大学都是首批获得招生资格的高校。“税法”一直被很多学校列为财税类本科专业（会计学和财政学）的必修课程;“税务专业基础”是全国税务专业硕士入学考试初试的必考课程，该课程要求考核哪些知识、使用何种教材我们一直很困惑;“税法与纳税筹划”也是全国会计专业型硕士和学术型硕士的选修课程。近30年的税法本科教学、研究生教学和税收业务培训经验，使我们感到写一本理论与实际相结合的“税法”教材很有必要。内有营业税改征增值税全面推开，深化增值税改革，国地税合并，《烟叶税法》《船舶吨税法》《环境保护税法》及其实施条例的颁布，外有美国特朗普税改等，使得编写一本与时俱进的教材变得尤为迫切。自前两版出版以来，本书得到了很多同行和学生的高度评价，同时收到了很多中肯的建议。这些宝贵意见体现在这一版中。本书共18章，按照征税对象的性质分为5篇：第Ⅰ篇为基础理论，包括**章税法基本原理;第Ⅱ篇为商品与劳务税，包括第二章增值税、第三章消费税和第四章关税;第Ⅲ篇为所得税，包括第五章企业所得税和第六章个人所得税;第Ⅳ篇为财产税，包括第七章土地增值税、第八章房产税、第九章车船税、第十章资源税、第十一章契税和第十二章城镇土地使用税;第Ⅴ篇为行为税，包括第十三章印花税、第十四章耕地占用税、第十五章车辆购置税、第十六章船舶吨税、第十七章环境保护税和第十八章城市维护建设税与教育费附加。本书具有以下特点：（1）重点和难点突出。每一个重要知识点都与注册会计师考试、注册税务师考试的真题相关联，揭示了税收业务知识的重点和难点，从而增强本书对本科生、研究生、税务人员和财会人员的实用性。（2）强调实操性和时效性。现行税收类教材实操性欠佳，经过对财税人员的调研我们发现，现实中需要税收政策的文件、文号，这样才能规范地进行财税处理，避免税企双方的争议。本书每一个知识点都与税收法规相关联，将知识点的出处用税收文件号标记出来，方便读者查找（推荐百度下载“中国税法查询系统”（税法送万家专版）→注册→在线升级→法规查询;或者登录国家税务总局网站首页法规库查询）。这对于树立读者的实操意识非常重要，有助于指引财税人员处理工作实务，从而增强本书对实务的指导、操作价值。鉴于正值财税体制改革加速期，本书全部采用*新有效的税收文件（截至2018年8月6日），确保教材与时俱进。（3）强化归纳与总结。一改现有教材大多简单罗列的弊端，本书多用图表、提示等方式归纳、总结和简化，帮助读者迅速掌握知识点。（4）具有应试指导价值。编写过程中我们吸纳了注册会计师考试“税法”、注册税务师考试“税法一”和“税法二”的历年真题，并详细解答。这对读者未来参加考试大有裨益。本书是集体智慧的结晶，具体分工如下：谭光荣负责**章和第六章;曹燕萍负责第五章;曹越负责第二至四章、第七至十八章。曹越和谭光荣负责本书的总体设计，曹越负责全书的总纂、*终修改与定稿。此版在编写过程中汲取了许多专家学者的研究成果，税务干部雷海波、廖先军同志提出了很多建设性意见，硕士研究生刘佳欢、谭巧霞、汪雪娥、王晓静和黄雨恬参与了更新、整理工作，并承担了繁杂的校对工作，在此表示衷心的感谢。感谢财政部全国会计领军（后备）人才（学术类）项目对本教材出版的大力支持，感谢中国人民大学出版社编辑的认真编校。当然，囿于作者学识水平，书中难免出现疏漏和不足，恳请广大读者批评指正。我们期待全国兄弟院校主讲教师和莘莘学子的反馈意见（Email：fengyun8415@126.com）。同时，我们得到*新消息，《个人所得税法》的修订很可能于2018年10月进行，届时我们将**时间归纳总结做成PPT，欢迎选用本教材的老师及时来邮件索取，确保教学内容与时俱进！ 本书可用作本科及研究生教学的教材以及税务干部、财会人员培训的参考读物。本书献给所有对中国税收业务感兴趣的读者朋友，献给致力于教给学生经久耐用知识的高校教师。曹 越 谭光荣 曹燕萍于湖南大学岳麓山下