中国税制(第4版)(本科教材)

“中国税制”是高等院校应用经济类、工商管理类等多个专业的核心课程或基础课程。本书定名为“中国税制”，首先是基于它涵盖的面比税法要宽泛一些，比如，税收的产生和发展、税收原则、税收制度、税制结构等税收理论并非税法中的内容；其次，在我国现行税收实体法中，多数尚未完成立法程序，而且在税收征管实务中，大多依据的是税务规章、税务行政规范，因此，叫“中国税制”更为贴切。至于全国注册会计师考试和注册税务师考试都用“税法”这一名称，作为一种约定俗成并非不可，而且《中国税制》与《税法》的内容大体一致，因为它们都是依据我国现行税收法律、法规制度编写的。至于各学校开设的课程名称也并不统一，有的叫“中国税制”，有的叫“国家税收”，有的叫“税法”等，但选择用书，只要符合教学大纲的要求即可，不必纠结于教材名称。本书以有关经济理论、财务理论、会计理论为基础，在第1章中较为完整地阐述了税收基本理论；然后，分章阐述了我国现行各个税收实体税种；*后，简述了我国税收程序法的主要内容，以便与财务管理、税务会计课程有关内容相衔接，构建符合专业要求的较为完整的知识结构体系。鉴于不同专业对本课程的具体要求有一定的差异，课时也有所不同，在制定教学计划时，应该因势利导，有所取舍。本书主要有以下特点：一是内容较新。理论部分能够反映*新的研究成果，税收法规以截稿日止的法规，即现行有效的税收法规为准。由于各项税收法规开始执行的时间并不统一，因此没有一一写出，所涉内容均属现行有效的规定。二是结构合理、重心突出。全书遵循税收理论→税收实体法→税收程序法的布局和结构。在税收实体法部分，以增值税和企业所得税两大主体税种为重点。考虑到本书的适用范围，有些章节仅从纳税人的角度阐述。三是配套性强。每章除正文外，首先明确学习目标，章后有思考题、选择题、计算题等。主教材出版后，还会提供配套教学资源，如PPT、学习指导书等。四是注重实用性。书中设置了不同类型的税收计算例题和对有关重点、难点的分析，而不是单纯详尽阐述税收法规制度的具体内容。烟叶税因征收范围比较窄，未纳入本书。从2016年5月1日起，我国全面推开营业税改征增值税，从而实现了增值税的全覆盖。从2018年5月1日起，增值税税率由17%降为16%、11%降为10%，其影响不仅涉及增值税，还涉及消费税、出口退税等。2018年4月25日，为降低创业创新成本、增强小微企业的发展动力、扩大就业，国务院常务会议决定再推出七项减税措施。第十三届全国人大常委会第五次会议第七次修正的《中华人民共和国个人所得税法》将于2019年1月1日施行。本次再版对增值税、企业所得税、个人所得税、资源税等税种，根据新政策、新规定做了相应修改和调整。 因教学课时所限，本次再版对章节内容进行了精简，删去了原来的“税务行政和税务代理”和“税务风险与税务筹划”两章内容，并删去了第12章中的“法律责任”、“纳税服务”和“纳税评估”三节，将122“税务登记与账簿、凭证、发票管理”删减为“税务登记与发票管理”，对第2章“增值税”也做了较多删减。本书由我任主编，负责对全书框架结构进行设计并审阅全部书稿。此外，我承担本书第1章的撰写，刘秀丽教授编写第2章至第5章，刘荣教授编写第6章至第12章。刘秀丽、刘荣两位教授是多年从事税收教学的老师，有较为丰富的教学经验和体会。作为多年从事会计教学的老师，这是我主编的**本非会计类教材。30多年来，因教学需要和兴趣使然，我对税收领域持续关注，但毕竟不是科班出身，心中难免有点惴惴不安。本书除适用于高等院校应用经济类、工商管理类等各专业教学外，也可以作为财政、税务、海关、企事业、中介服务等机构广大在职专业人员的业务学习用书，还可以作为注册会计师考试和注册税务师考试的主要参考书目，与统编教材形成优势互补。囿于我们的水平，书中难免存在缺憾，诚望广大读者不吝赐教。