纳税实操从新手到高手-图解实例版

1 税收就在我们身边——税收知识抢先答 1.1 认识税收 002 1.1.1 税收是什么 002 1.1.2 和其他政府收费相比较，税收具有什么特点 002 1.2 税收的构成要素 003 1.2.1 如何学习税收 003 1.2.2 如何理解税收的构成要素，这些要素分别是什么 003 1.2.3 你是纳税义务人吗 004 1.2.4 什么是税率，不同的税率在计算税款时如何使用 005 1.3 我国的主要税种简介 006 1.3.1 我国的企业需要交纳哪些税 006 1.3.2 流转税的内涵是什么，主要包括哪些税种 006 1.3.3 所得税的内涵是什么，主要包括哪些税种 007 2 企业税收业务的办理与纳税筹划——与企业利益息息相关 2.1 认识企业的主要税收业务 010 2.2 企业税收业务办理 010 2.2.1 如何办理税务登记 010 2.2.2 如何办理纳税申报 013 2.3 企业的纳税筹划 014 2.3.1 什么是纳税筹划，纳税筹划有哪些特征 014 2.3.2 企业可以进行哪些纳税筹划 015 3 “营改增”之后的增值税 3.1 增值税概述 018 3.1.1 哪些行为要交增值税 018 3.1.2 增值税的计税原理是什么 018 3.1.3 什么是“营改增”改革 019 3.2 纳税人和扣缴义务人 019 3.2.1 什么是增值税纳税人与扣缴义务人 019 3.2.2 增值税纳税人划分为哪几类 021 3.2.3 什么样的人可以划分为增值税小规模纳税人 021 3.2.4 一般纳税人可以转为小规模纳税人吗 022 3.3 征税范围 025 3.3.1 我国现行增值税的征税范围是什么 025 3.3.2 什么是视同销售，对视同销售货物行为的征税有什么规定 028 3.4 税率 029 3.4.1 增值税税率就是13%吗 029 3.4.2 增值税中征收率为3%是怎么回事 030 3.5 增值税计税方法的一般规定 032 3.5.1 哪些情况下使用增值税的一般计税方法，如何计算应纳税额 032 3.5.2 小规模纳税人使用简易计税方法 043 3.5.3 扣缴计税方法 043 3.5.4 增值税具有哪些优惠 043 3.5.5 “营改增”好处多 044 3.6 增值税的申报与缴纳 048 3.6.1 增值税纳税义务、扣缴义务的发生时间是如何规定的 048 3.6.2 纳税的*后期限是什么 049 3.6.3 如何确定纳税地点 050 3.6.4 申请一般纳税人纳税申报要准备哪些资料 050 3.6.5 小规模纳税人的增值税纳税申报表如何填报 055 4 消费税——你知道有哪些特殊消费品要交税 4.1 消费税基础知识 058 4.2 消费税的纳税义务人和纳税范围 058 4.2.1 哪些人是消费税的纳税义务人 058 4.2.2 消费税的征税范围是如何规定 059 4.3 消费税的纳税环节是如何规定的 060 4.4 消费税的税目有哪些 060 4.5 消费税税率 062 4.5.1 采用定额税率和比例税率相结合计税方法的应税消费品及税率规定 062 4.5.2 采用比例税率的应税消费品及税率规定 062 4.5.3 采用定额税率的应税消费品及税额规定 064 4.5.4 消费税税率有哪些特殊规定 064 4.6 如何计算消费税 065 4.6.1 消费税的计算方法 065 4.6.2 应税销售行为的确定 066 4.6.3 在从价定率计征办法下，应税消费品的销售额如何确定 067 4.6.4 在从量定额计征办法下， 应税消费品销售数量如何确定 067 4.7 委托加工应税消费品应纳消费税的税务处理 068 4.7.1 委托加工应税消费品的确定 068 4.7.2 委托加工应税消费品如何缴纳消费税 069 4.7.3 委托加工应税消费品应纳消费税的计算 069 4.7.4 用外购或委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品如何计算消费税 070 4.8 如何计算进口商品的消费税 073 4.8.1 进口应税消费品的基本规定 073 4.8.2 进口应税消费品应纳税额的计算 073 4.9 如何缴纳消费税 074 4.9.1 消费税的纳税义务发生时间如何规定 074 4.9.2 消费税的纳税期限是怎样规定的 075 4.9.3 消费税的纳税地点是如何规定的 076 4.9.4 如何填报消费税的纳税申报表 077 5 城市维护建设税与教育费附加——税种虽小，“五脏俱全” 5.1 认识城市维护建设税 080 5.2 城市维护建设税的征税范围和纳税人 080 5.3 城市维护建设税的税率 081 5.4 城市维护建设税如何计算 082 5.4.1 城市维护建设税的计税依据如何确定 082 5.4.2 城市维护建设税有哪些税收减免政策 082 5.4.3 城市维护建设税的应纳税额如何计算 083 5.5 城市维护建设税的征收管理 084 5.5.1 城市维护建设税的纳税地点是如何规定的 084 5.5.2 城市维护建设税的违规行为如何处罚 084 5.5.3 城市维护建设税的纳税申报表如何填写 085 5.6 教育费附加 086 5.6.1 教育费附加是什么，缴纳金额如何计算 086 5.6.2 教育费附加的纳税申报表如何填报 087 6 车船使用税——有车一族**缴税小知识 6.1 认识车船税 090 6.2 车船税的纳税人、征税范围和税率 090 6.2.1 哪些人需要缴纳车船税 090 6.2.2 哪些车船需要缴纳车船税 091 6.2.3 车船税的税率是如何规定的 091 6.3 车船税计税依据及应纳税额的计算 093 6.3.1 车船税的计税依据如何确定 093 6.3.2 车船税应纳税额的计算 094 6.4 车船税的税收优惠政策 094 6.5 车船税的征收管理 096 6.5.1 车船税的纳税期限是如何规定的 096 6.5.2 车船税的纳税地点是如何规定的 096 6.5.3 如何申报缴纳车船税 097 6.5.4 “车船税纳税申报表”如何填写 097 7 房产税——房产主们要注意 7.1 认识房产税 102 7.2 房产税的纳税人、征税范围和税率 103 7.2.1 哪些人需要缴纳房产税 103 7.2.2 房产税的征税范围包括哪些 104 7.2.3 房产税的税率是怎样规定的 104 7.3 房产税的计算 105 7.3.1 房产税的计税依据如何确定 105 7.3.2 房产税应纳税额如何计算 106 7.4 房产税的税收优惠政策 107 7.5 房产税如何申报缴纳 108 7.5.1 房产税的纳税义务发生时间是如何规定的 108 7.5.2 房产税的纳税期限是怎样规定的 108 7.5.3 房产税的纳税地点是如何规定的 109 7.5.4 房产税的纳税申报如何办理 109 7.5.5 房产税纳税申报表如何填写 109 8 土地增值税——转让土地使用权也要纳税 8.1 认识土地增值税 112 8.2 土地增值税的纳税人、征税范围和税率 112 8.2.1 哪些人需要缴纳土地增值税 112 8.2.2 土地增值税的征税范围包括哪些 113 8.2.3 土地增值税的税率是怎样规定的 113 8.3 土地增值税的计算 114 8.3.1 土地增值税的计税依据如何确定 114 8.3.2 哪些情形需要对房地产转让价格进行评估 115 8.4 土地增值税应纳税额如何计算 115 8.5 土地增值税的税收优惠政策 117 8.6 土地增值税如何申报缴纳 117 8.6.1 土地增值税的纳税时间和纳税方法是如何规定的 117 8.6.2 土地增值税的纳税地点是如何规定的 118 8.6.3 土地增值税的纳税申报如何办理 119 8.6.4 土地增值税纳税申报表如何填写 119 9 印花税——签订凭证也要纳税 9.1 认识印花税与印花税票 124 9.1.1 什么是印花税，印花税有哪些特点 124 9.1.2 什么是印花税票，如何购买印花税票 124 9.2 印花税的征税范围和税率 126 9.2.1 印花税的征税范围包括哪些 126 9.2.2 印花税的税率是怎样规定的 127 9.3 印花税的纳税人 129 9.4 如何计算印花税 130 9.4.1 印花税的计税依据如何确定 130 9.4.2 印花税如何计算 130 9.5 印花税的税收优惠政策 132 9.6 印花税的征收管理 133 9.6.1 印花税的纳税办法是怎样规定的 133 9.6.2 印花税的纳税环节 135 9.6.3 印花税的纳税地点 135 9.6.4 印花税的违规行为如何处罚 135 9.6.5 如何填报印花税纳税申报表 136 10 企业所得税——国家与企业间的“利润分配” 10.1 认识企业所得税 138 10.2 企业所得税的纳税人、征税对象 139 10.2.1 哪些人需要缴纳企业所得税 139 10.2.2 企业所得税的征税对象有哪些 140 10.2.3 境内境外所得如何划分 140 10.3 企业所得税的征税范围和税率 141 10.3.1 企业所得税的征税范围包括哪些 141 10.3.2 企业所得税的税率是怎样规定的 142 10.4 企业所得税计税依据的确定 142 10.4.1 计算应纳税所得额应依据什么原则 142 10.4.2 如何正确地计算企业收入 143 10.4.3 哪些收入不需要征税或免税 144 10.4.4 准予在税前进行扣除的项目 145 10.4.5 一些具体的成本、费用项目如何进行扣除 147 10.4.6 在计算应纳税所得额时，不准在税前扣除的项目包括哪些 154 10.4.7 亏损弥补有哪些规定 154 10.4.8 清算时应纳税所得额如何确定 155 10.5 资产的税务处理 156 10.5.1 资产的概念和种类 156 10.5.2 固定资产的税务处理 156 10.5.3 无形资产的税务处理 160 10.6 企业所得税的税收优惠 161 10.7 应纳所得税额的计算 164 10.7.1 预缴及汇算清缴所得税的计算 164 10.7.2 境外所得税抵免和应纳税额的计算 165 10.7.3 从被投资方分回税后利润(股息)应纳税额的计算 168 10.7.4 清算所得应纳税额的计算方法 168 10.8 企业所得税税款的申报与缴纳 169 10.8.1 企业所得税的缴纳方法 169 10.8.2 企业所得税的缴纳期限 169 10.8.3 企业所得税的纳税年度 170 10.8.4 企业所得税的纳税地点 170 10.8.5 纳税申报表的格式和填报方法 171 11 个人所得——让老百姓明明白白来缴税 11.1 认识个人所得税 184 11.1.1 什么是个人所得税 184 11.1.2 个人所得税的特点 184 11.2 个人所得税的纳税人 185 11.2.1 哪些人需要缴纳个人所得税 185 11.2.2 居民纳税人与非居民纳税人的判定标准 185 11.2.3 如何确定所得来源于境内还是境外 185 11.2.4 什么是扣缴义务人 186 11.3 个人所得税的征税对象 186 11.3.1 工资、薪金所得 187 11.3.2 经营所得 187 11.3.3 劳务报酬所得 188 11.3.4 稿酬所得 189 11.3.5 特许权使用费所得 189 11.3.6 利息、股息、红利所得 190 11.3.7 财产租赁所得 190 11.3.8 财产转让所得 190 11.3.9 偶然所得 190 11.4 个人所得税的税率 191 11.4.1 综合所得 191 11.4.2 个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税率 192 11.4.3 财产租赁所得，财产转让所得，股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用税率 193 11.4.4 非居民所得适用税率 193 11.5 个人所得税应纳税额的计算 194 11.5.1 如何确定计税依据 194 11.5.2 综合所得的计税方法 195 11.5.3 经营所得的计税方法 201 11.5.4 利息、股息、红利所得的计税方法 206 11.5.5 财产租赁所得的计税方法 207 11.5.6 财产转让所得的计税方法 208 11.5.7 偶然所得和其他所得的计税方法 209 11.5.8 扣除捐赠款的计税方法 210 11.5.9 两人以上共同取得同一项目收入的计税方法 210 11.6 境外缴纳税额抵免的计税方法 210 11.6.1 实缴境外税款 211 11.6.2 抵免限额 211 11.6.3 允许抵免额 211 11.6.4 超限额与不足限额结转 212 11.6.5 申请抵免 212 11.6.6 应纳税额的计算 212 11.7 个人所得税的减免税优惠 212 11.7.1 个人所得税的免税项目有哪些 213 11.7.2 个人所得税的暂免征税项目有哪些 214 11.7.3 个人所得税的减税项目有哪些 215 11.8 个人所得税的申报和缴纳 216 11.8.1 代扣代缴情况下，如何申报和缴纳 216 11.8.2 自行申报情况下，如何申报纳税 217 11.8.3 个人所得税扣缴申报表 218