内部控制与风险管理(第3版)(MPAcc精品系列)
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- ISBN:9787300300986
- 装帧:一般胶版纸
- 册数:暂无
- 重量:暂无
- 开本:16开
- 页数:259
- 出版时间:2021-12-01
- 条形码:9787300300986 ; 978-7-300-30098-6
内容简介
本书以COSO概念为基础,紧扣《企业内部控制基本规范》,密切联系企业内部控制实务。全书共三篇。上篇主要围绕内部控制展开介绍,包括内部控制要素和方法、管理控制、会计控制、业务流程控制和内部控制评价等。中篇重点介绍风险管理的相关知识,涵盖了风险识别、财务风险管理、信息系统的内部控制和风险管理等内容。下篇精选了10个近期新的上市公司内部控制和风险管理的教学分析案例。 本书主要用于会计专业硕士(MPAcc)课程教学,也可作为相关专业高年级本科生的教学和参考用书。
目录
**章 内部控制概述
**节 内部控制的产生与发展
第二节 内部控制的概念、目标、指导原则
第三节 美国内部控制与风险管理框架及《萨班斯 奥克斯利法案》
第四节 中国《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》
第二章 内部控制要素
**节 内部环境
第二节 风险评估
第三节 控制活动
第四节 信息和沟通
第五节 内部监督
第三章 管理控制
**节 组织控制
第二节 人力资源管理
第三节 企业文化
第四章 会计控制
**节 资金集中管理
第二节 全面预算控制
第三节 业绩评价控制
第五章 业务流程控制
**节 销售与收款控制
第二节 采购与付款控制
第三节 生产流程控制
第四节 筹资活动控制
第五节 投资活动控制
第六章 内部控制评价
**节 内部控制评价主体
第二节 管理层评估内部控制
第三节 注册会计师对内部控制的评价
中篇 风险管理
第七章 风险管理概述
**节 风险的相关概念
第二节 风险管理的相关概念
第三节 风险管理的程序
第四节 风险管理组织
第八章 风险识别
**节 风险识别的方法
第二节 企业面临的一般风险
第三节 业务连续性计划
第九章 财务风险管理
**节 财务风险及衡量
第二节 流动性风险控制
第三节 信用风险控制
第四节 筹资风险控制
第五节 投资风险控制
第六节 汇率风险
第七节 利率风险
第十章 信息系统的内部控制和风险管理
**节 企业的信息战略和内部控制目标
第二节 信息系统内部控制——COBIT模型
第三节 信息系统的风险管理
下篇 案例
案例一 獐子岛“扇贝跑路”事件
案例二 瑞幸咖啡财务造假事件
案例三 辅仁药业的跨界之路
案例四 康得新百亿造假事件
案例五 六个核桃股价“腰斩”事件
案例六 刚泰集团违规担保事件
案例七 贵人鸟的没落之路
案例八 必得科技的上市意图
案例九 南方航空员工贪腐事件
案例十 雅百特业绩承诺背后的“国际谎言”
参考文献
节选
前言中国经济经过40多年发展,培育了一批优秀的企业,这些企业成为中国经济快速发展的有力支撑。但企业国际化经营环境的变化、信息技术的普及以及人们思想观念的转变等因素,对企业稳定经营和持续发展提出了严峻挑战。与此同时,企业快速发展中的经济、技术和道德问题凸显,迫切需要建立健全有效的内部控制制度和风险管理机制。2008年6月,在借鉴和吸收国际监管新理念的背景下,我国财政部、审计署、证监会、银监会和保监会五部委联合印发了《企业内部控制基本规范》。这一被称为中国版《萨班斯-奥克斯利法案》的《企业内部控制基本规范》是我国**部加强和完善企业内部控制系统、提高企业经营管理水平和风险防范能力、促进企业可持续发展、维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益的重要法规文件。《企业内部控制基本规范》自2009年7月1日起在上市公司范围内施行,鼓励非上市的大中型企业执行。上市公司应当对本公司内部控制的有效性进行自我评估,披露年度自我评价报告,并可聘用具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。对于企业构建内部控制系统的现实需要,我认为企业管理者急需的知识和能力包括两方面:一是系统化知识,包括中外内部控制的理论框架、内部控制的作用机理、风险识别技术、风险防范方法等;二是如何将理论化的概念与企业具体经营环境、业务流程以及管理制度有机整合,建立适合企业自身的内部控制和风险管理系统,既满足企业内在管控要求,又满足国家监管的要求。尽管近几年内部控制在国内外受到空前的重视,但无论是COSO框架还是我国《企业内部控制基本规范》,仅能作为指导性的概念框架,如何利用内部控制的基本理论构建适合企业的内部控制体系,使之切实成为企业各项管理工作的基础,实质性提高企业管理水平,有效防范各种风险,是企业面临的现实问题。本书以COSO概念为基础,紧扣《企业内部控制基本规范》,密切联系企业内部控制建设实务,具有如下特点:(1)知识系统完整、内容丰富;(2)强调与企业经营环境和业务流程的结合;(3)选取的典型案例能够引发读者深入思考。本书既适合企业各级管理者学习以及员工培训使用,也适合高校工商管理各专业学生使用。本教材为2021年度中国人民大学研究生精品教材建设项目成果,受到中国人民大学2021年度“中央高校建设世界一流大学(学科)和特色发展引导专项资金”支持。书中存在的错误和不当,敬请读者批评指正。宋建波
作者简介
宋建波 中国人民大学商学院教授,博士生导师,入选财政部会计名家培养工程。长期从事内部控制与风险管理、会计学等课程的教学和科研。曾获北京市高等教育教学成果一等奖、教育部高等教育***教学成果一等奖(2018年)和二等奖(2014年)。
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