企业所得税优惠实务:经典案例 风险识别 应对指引

**章 企业所得税优惠管理
**节 企业所得税优惠事项
一、企业所得税优惠事项内涵
二、企业所得税优惠事项分类
（一）免税收入
（二）减计收入
（三）加计扣除
（四）加速折旧或摊销
（五）所得减免
（六）抵扣应纳税所得额
（七）降低税率
（八）减免所得税
（九）税额抵免
三、享受企业所得税优惠的新办企业标准
第二节 企业所得税优惠管理
一、优惠事项办理方式与不符合条件的处理
（一）企业所得税优惠事项办理方式
（二）不符合优惠条件的处理
二、留存备查资料及其归集
（一）归集时间与保留时间
（二）按优惠事项或者项目归集
（三）总分机构与机构场所的归集
三、优惠事项的后续管理
第三节 税收优惠与基础信息表的填报
一、年度纳税申报基础信息表及其修改情况
（一）企业所得税年度纳税申报基础信息表
（二）“企业所得税年度纳税申报基础信息表”修改情况
二、基本经营情况的填报与税收优惠
（一）纳税申报企业类型
（二）小型微利企业信息
三、有关涉税事项情况
（一）从事股权投资业务
（二）境外所得信息
（三）创业投资企业与其法人合伙人
（四）享受优惠的企业类型
（五）研发支出辅助账样式
第四节 税收优惠在年度纳税申报表主表中的列报
一、年度纳税申报表主表及其适用
（一）主表的适用范围
（二）修改情况
（三）企业所得税的计算步骤
（四）汇算清缴多缴税款应办理退税
二、利润总额计算
三、应纳税所得额与税基优惠的填报
（一）应纳税所得额的计算
（二）确定应纳税所得额的一般原则
（三）直接法与间接法
（四）境外所得的填报
（五）加速折旧/摊销与一次性扣除的填报
（六）免税、减计收入及加计扣除的填报
……
第二章 免税收入
第三章 减计收入优惠
第四章 加计扣除优惠
第五章 加速折旧与摊销
第六章 所得减免优惠
第七章 投资抵扣应纳税所得额
第八章 减免所得税
第九章 抵免所得税额