包邮企业所得税法与会计准则差异分析理论与实务

**章 税法与会计差异的根本原因
**节 职能与作用的差异
一、会计的职能与作用
二、税收的职能与作用
第二节 基本前提与基本原则的差异
一、会计主体与纳税主体的差异
二、会计分期与纳税期限的差异
三、计量单位与计量属性的差异
四、信息质量基本原则的差异
五、权责发生制应用范围的差异
六、处理会计与税法差异的原则和方法
第三节 法规体系的差异
一、会计法规体系的构成
二、企业所得税法规体系的构成
三、违反会计法规与税法法规的处罚

第二章 税法与会计差异的核心问题
**节 收入的确认与计量
一、收入确认的税法与会计差异
二、收入计量的税法与会计差异
三、收入确认与计量的税会差异处理
第二节 费用的确认与计量
一、会计准则中费用、成本、损失的确认
二、企业所得税法关于扣除项目的规定
三、扣除项目的税法与会计差异
第三节 资产的确认与计量
一、资产确认的税法与会计差异
二、资产计量属性与计税基础的税法与会计差异
第四节 亏损及亏损弥补
一、会计规定的亏损计算与弥补
二、税法规定的亏损计算与弥补
三、亏损计算的税法与会计差异
四、亏损弥补的税法与会计差异

第三章 税法与会计差异的税务管理
**节 企业所得税预缴管理
一、企业所得税预缴的相关规定
二、企业所得税预缴申报对税法与会计差异的处理
第二节 企业所得税汇算清缴管理
一、企业所得税汇算清缴的相关规定
二、企业所得税纳税申报表修订情况
三、《年度纳税申报表（A类，2017年版）》的构成
四、企业所得税汇算清缴申报税法与会计差异的处理

第四章 税法与会计差异的会计确认
**节 所得税会计理论分析
一、资产负债表债务法的理论基础
二、资产的计税基础与负债的计税基础
三、暂时性差异的确认与分类
四、递延所得税资产和递延所得税负债的确认与计量
第二节 所得税会计核算方法
一、所得税会计一般核算程序
二、所得税费用的确认和计量

第五章 商品收入的税法与会计差异
**节 商品收入确认“五步法”的会计与税法差异
一、识别与客户之间的合同
二、识别合同中的单项履约义务
三、确定交易价格
四、将交易价格分配至单项履约义务
五、在企业履行履约义务时确认收入
第二节 合同变更的会计与税法差异
一、合同变更部分作为单独合同
……
第六章 投资活动重点业务的税法与会计差异
第七章 租赁业务的税法与会计差异
第八章 政府补助的税法与会计差异
第九章 资产业务的税法与会计差异
第十一章 借款费用的税法与会计差异
第十二章 常见费用与损失的税法与会计差异