企业内部控制全流程操作从入门到实践

目录

第 1章　内部控制概述

1.1 内部控制的概念/1

1.2 内部控制的目标、方法/3

1.2.1 内部控制的目标 3

1.2.2 内部控制的方法 9

1.3 内部控制的要素/11

1.4 内部控制的设计原则与方法/19

1.4.1 内部控制设计的主要原则 19

1.4.2 内部控制设计的主要方法 23

1.5 内部控制设计流程及层次内容/30

1.5.1 内部控制设计的主要流程 30

1.5.2 内部控制设计的层次内容 33

第 2章　组织架构方面的内部控制

2.1 组织架构内部控制应用指引/35

2.2 组织架构内部控制目标及风险点/37

2.2.1 组织架构设计与运行的目标 37

2.2.2 组织架构设计与运行的风险点 38

2.3 组织架构内部控制方法及控制关键点/40

2.3.1 组织架构内部控制方法 40

2.3.2 组织架构内部控制关键点 41

2.4 组织架构内部控制流程/43

2.4.1 组织架构设计的内部控制流程 43

2.4.2 组织架构调整的内部控制流程 47

2.5 组织架构内部控制调整流程/52

2.6 组织架构内部控制制度示范/54

2.6.1 组织架构设计流程 54

2.6.2 岗位说明书编制示范 58

2.6.3 组织架构运行管理办法 66

第3章　发展战略方面的内部控制

3.1 发展战略内部控制应用指引/71

3.2 发展战略内部控制目标及风险点/73

3.2.1 发展战略制定与实施的目标 73

3.2.2 发展战略制定与实施的风险点 74

3.3 发展战略内部控制方法及控制关键点/74

3.3.1 发展战略内部控制方法 74

3.3.2 发展战略内部控制关键点 80

3.4 发展战略内部控制流程/80

3.4.1 发展战略制定的内部控制流程 80

3.4.2 发展战略实施的内部控制流程 84

3.4.3 发展战略调整的内部控制流程 85

3.5 发展战略内部控制制度示范/86

3.5.1 发展战略的实施办法 86

3.5.2 发展战略的评估调整制度 90

第4章　人力资源方面的内部控制

4.1 人力资源内部控制应用指引/93

4.2 人力资源内部控制目标及风险点/95

4.2.1 人力资源内部控制的目标 95

4.2.2 人力资源内部控制的风险点 96

4.3 人力资源内部控制方法及控制关键点/98

4.3.1 人力资源内部控制的方法 98

4.3.2 人力资源内部控制的关键点 101

4.4 人力资源内部控制流程/102

4.4.1 外部招聘的内部控制流程 102

4.4.2 员工培训与绩效考核的内部控制

流程 103

4.4.3 职工薪酬的内部控制流程 104

4.4.4 员工晋升的内部控制流程 105

4.5 人力资源内部控制制度示范/106

4.5.1 高管及专业技术人员引进管理

办法 106

4.5.2 员工培训管理制度 109

4.5.3 绩效考核实施办法 111

4.5.4 薪酬福利管理制度 116

4.5.5 员工离职管理办法 122

第5章　社会责任方面的内部控制

5.1 社会责任内部控制应用指引/129

5.2 社会责任内部控制目标及风险点/132

5.2.1 社会责任内部控制的目标 132

5.2.2 社会责任内部控制的风险点 133

5.3 社会责任内部控制方法及控制关键点/134

5.3.1 社会责任内部控制的方法 134

5.3.2 社会责任内部控制的关键点 135

5.4 社会责任内部控制流程/139

5.4.1 安全生产的内部控制流程 139

5.4.2 产品质量检验和产品召回管理的内部

控制流程 144

5.4.3 环境保护的内部控制流程 148

5.4.4 员工职业健康监护的内部控制

流程 151

5.5 社会责任内部控制制度示范/153

5.5.1 安全生产管理制度 153

5.5.2 产品质量检验管理细则 161

5.5.3 节能减排管理办法 169

5.5.4 员工职业健康管理办法 171

第6章　企业文化方面的内部控制

6.1 企业文化内部控制应用指引/178

6.2 企业文化内部控制目标及风险点/179

6.2.1 企业文化内部控制的目标 179

6.2.2 企业文化内部控制的风险点 180

6.3 企业文化内部控制方法及控制关键点/181

6.3.1 企业文化内部控制的方法 181

6.3.2 企业文化内部控制的关键点 182

6.4 企业文化内部控制流程/188

6.4.1 企业文化建设的内部控制流程 188

6.4.2 企业文化评估的内部控制流程 191

6.5 企业文化内部控制制度示范/195

6.5.1 企业文化建设管理制度 195

6.5.2 企业文化评估管理办法 198

第7章　资金活动内部控制

7.1 资金活动内部控制应用指引/206

7.2 筹资业务内部控制/210

7.2.1 筹资业务内部控制的目标 211

7.2.2 筹资业务内部控制的风险点 211

7.2.3 筹资业务内部控制的方法 214

7.2.4 筹资业务内部控制的关键点 215

7.2.5 筹资业务控制流程 217

7.2.6 筹资业务内部控制制度示范 219

7.3 投资业务内部控制/225

7.3.1 投资业务内部控制的目标 225

7.3.2 投资业务内部控制的风险点 225

7.3.3 投资业务内部控制的方法 226

7.3.4 投资业务内部控制的关键点 227

7.3.5 投资业务控制流程 230

7.3.6 投资业务内部控制制度示范 231

7.4 资金营运内部控制/243

7.4.1 资金营运内部控制的目标 243

7.4.2 资金营运内部控制的风险点 243

7.4.3 资金营运内部控制的方法 244

7.4.4 资金营运内部控制的关键点 246

7.4.5 资金营运控制流程 247

7.4.6 资金营运内部控制制度示范 249

第8章　采购业务内部控制

8.1 采购业务内部控制应用指引/256

8.2 采购业务内部控制目标及风险点/259

8.2.1 采购业务内部控制的目标 259

8.2.2 采购业务内部控制的风险点 261

8.3 采购业务内部控制方法及关键点/269

8.3.1 采购业务内部控制办法 269

8.3.2 采购业务内部控制的关键点 272

8.4 采购业务内部控制流程/274

8.4.1 采购申请与审批的内部控制流程 278

8.4.2 采购验收与付款的内部控制流程 283

8.4.3 采购与付款的内部控制流程 284

8.5 采购业务内部控制制度示范/288

8.5.1 供应商评估管理办法 288

8.5.2 采购验收管理办法 289

8.5.3 采购付款管理细则 294

8.5.4 预付款与定金制度 295

8.5.5 采购退货管理办法 297

第9章　资产管理内部控制

9.1 资产管理内部控制应用指引/299

9.2 存货管理内部控制/302

9.2.1 存货内部控制的目标 302

9.2.2 存货内部控制的风险点 304

9.2.3 存货内部控制的方法 306

9.2.4 存货内部控制的关键点 308

9.2.5 存货控制流程 310

9.2.6 存货内部控制制度示范 313

9.3 固定资产管理内部控制/319

9.3.1 固定资产内部控制的目标 319

9.3.2 固定资产内部控制的风险点 320

9.3.3 固定资产内部控制的方法 321

9.3.4 固定资产内部控制的关键点 323

9.3.5 固定资产控制流程 327

9.3.6 固定资产内部控制制度示范 332

9.4 无形资产管理内部控制/336

9.4.1 无形资产内部控制的目标 336

9.4.2 无形资产内部控制的风险点 337

9.4.3 无形资产内部控制的方法 338

9.4.4 无形资产内部控制的关键点 342

9.4.5 无形资产取得与验收的控制流程 343

9.4.6 无形资产投资与转让的控制流程 344

9.4.7 无形资产内部控制制度示范 344

第 10章　销售业务内部控制

10.1 销售业务内部控制应用指引/349

10.2 销售业务内部控制目标及风险点/351

10.2.1 销售业务内部控制的目标 351

10.2.2 销售业务内部控制的风险点 352

10.3 销售业务内部控制方法及关键点/356

10.3.1 销售业务内部控制的方法 356

10.3.2 销售业务内部控制的关键点 365

10.4 销售业务内部控制流程/371

10.4.1 信用评估及合同签订的内部控制

流程 371

10.4.2 销售发货的内部控制流程 376

10.4.3 销售收款的内部控制流程 377

10.4.4 销售退回的内部控制流程 379

10.5 销售业务内部控制制度示范/380

10.5.1 客户信用评估管理办法 380

10.5.2 销售合同管理办法 383

10.5.3 销售回款实施细则 386

第 11章　研究与开发内部控制

11.1 研究与开发内部控制应用指引/391

11.2 研究与开发内部控制目标及风险点/393

11.2.1 研究与开发内部控制的目标 393

11.2.2 研究与开发内部控制的风险点 394

11.3 研究与开发内部控制方法及关键点/396

11.3.1 研究与开发内部控制的方法 396

11.3.2 研究与开发内部控制的关键点 397

11.4 研究与开发内部控制流程/398

11.4.1 立项与研发过程管理的内部控制

流程 398

11.4.2 结题验收的内部控制流程 401

11.4.3 研究成果的开发和保护的内部控制

流程 402

11.5 研究与开发内部控制制度示范/404

11.5.1 研究成果验收制度 404

11.5.2 研究成果保护制度 405

第 12章　工程项目内部控制

12.1 工程项目内部控制应用指引/407

12.2 工程项目内部控制目标及风险点/412

12.2.1 工程项目内部控制的目标 412

12.2.2 工程项目内部控制的风险点 412

12.3 工程项目内部控制方法及关键点/417

12.3.1 工程项目内部控制的方法 417

12.3.2 工程项目内部控制的关键点 418

12.4 工程项目内部控制流程/421

12.4.1 工程项目立项与招标的内部控制

流程 421

12.4.2 工程项目预算与进度的内部控制

流程 425

12.4.3 工程项目决算与验收的内部控制

流程 435

12.5 工程项目内部控制制度示范/437

12.5.1 工程项目招标管理政策 437

12.5.2 工程项目完工评估制度 439

第 13章　担保业务内部控制

13.1 担保业务内部控制应用指引/442

13.2 担保业务内部控制目标及风险点/446

13.2.1 担保业务内部控制的目标 446

13.2.2 担保业务内部控制的风险点 447

13.3 担保业务内部控制方法及关键点/449

13.3.1 担保业务内部控制的方法 449

13.3.2 担保业务内部控制的关键点 456

13.4 担保业务内部控制流程/459

13.4.1 担保业务评估的内部控制流程 459

13.4.2 担保业务执行的内部控制流程 461

13.5 担保业务内部控制制度示范/464

13.5.1 担保业务授权审批管理制度 464

13.5.2 担保业务执行管理制度 466

第 14章　业务外包内部控制

14.1 业务外包内部控制应用指引/480

14.2 业务外包内部控制目标及风险点/482

14.2.1 业务外包内部控制的目标 482

14.2.2 业务外包内部控制的风险点 483

14.3 业务外包内部控制方法及关键点/486

14.3.1 业务外包内部控制的方法 486

14.3.2 业务外包内部控制的关键点 489

14.4 业务外包内部控制流程/494

14.4.1 选择承包商的内部控制流程 494

14.4.2 外包产品验收的内部控制流程 497

14.5 业务外包内部控制制度示范/498

14.5.1 承包方资质审核管理政策 498

14.5.2 业务外包考核管理办法 499

第 15章　财务报告内部控制

15.1 财务报告内部控制应用指引/505

15.2 财务报告内部控制目标及风险点/508

15.2.1 财务报告内部控制的目标 508

15.2.2 财务报告内部控制的风险点 508

15.3 财务报告内部控制方法及关键点/509

15.3.1 财务报告内部控制的方法 509

15.3.2 财务报告内部控制的关键点 511

15.4 财务报告内部控制流程/513

15.4.1 会计政策与会计估计变更流程 513

15.4.2 财务报告编制与披露流程 513

15.4.3 财务报告分析流程 514

15.5 财务报告内部控制制度示范/515

第 16章　全面预算内部控制

16.1 全面预算内部控制应用指引/535

16.2 全面预算内部控制目标及风险点/538

16.2.1 全面预算内部控制的目标 538

16.2.2 全面预算内部控制的风险点 543

16.3 全面预算内部控制方法及关键点/548

16.3.1 全面预算内部控制的方法 548

16.3.2 全面预算内部控制的关键点 551

16.4 全面预算内部控制流程/555

16.4.1 预算编制的内部控制流程 555

16.4.2 预算执行的内部控制流程 559

16.4.3 预算调整的内部控制流程 561

16.5 全面预算内部控制制度示范/562

16.5.1 预算编制管理办法 563

16.5.2 预算执行管理细则 564

16.5.3 预算考核制度 565

第 17章　合同管理内部控制

17.1 合同管理内部控制应用指引/567

17.2 合同管理目标及内部控制风险点/570

17.2.1 合同管理的目标 570

17.2.2 合同管理内部控制的风险点 570

17.3 合同管理内部控制方法及关键点/573

17.3.1 合同管理内部控制的方法 573

17.3.2 合同管理内部控制的关键点 574

17.4 合同管理内部控制流程/575

17.4.1 合同订立的内部控制流程 575

17.4.2 合同变更解除的内部控制流程 578

17.4.3 合同纠纷处理的内部控制流程 580

17.5 合同管理内部控制制度示范/581

17.5.1 合同订立审批制度 581

17.5.2 合同违约与纠纷处理办法 583

17.5.3 合同会审制度 584

第 18章　内部信息传递内部控制

18.1 内部信息传递内部控制应用指引/586

18.2 内部信息传递内部控制目标及风险点/588

18.2.1 内部信息传递内部控制的目标 588

18.2.2 内部信息传递内部控制的风险点 588

18.3 内部信息传递内部控制方法及关键点/589

18.3.1 内部信息传递内部控制的方法 589

18.3.2 内部信息传递内部控制的关键点 592

18.4 内部信息传递内部控制流程/596

18.4.1 内部报告形成和审核的内部控制

流程 596

18.4.2 内部报告使用和保管的内部控制

流程 599

18.5 内部信息传递内部控制制度示范/602

第 19章　信息系统内部控制

19.1 信息系统内部控制应用指引/611

19.2 信息系统内部控制目标及风险点/614

19.2.1 信息系统内部控制的目标 614

19.2.2 信息系统内部控制的风险点 615

19.3 信息系统内部控制方法及关键点/620

19.3.1 信息系统内部控制的方法 620

19.3.2 信息系统内部控制的关键点 622

19.4 信息系统内部控制流程/627

19.4.1 信息系统一般控制测试 633

19.4.2 信息系统应用控制测试 638

19.5 信息系统内部控制制度示范/641

第 20章　内部控制评价

20.1 内部控制评价概述/647

20.2 内部控制评价内容及程序/648

20.2.1 内部控制评价的内容 648

20.2.2 内部控制评价的程序 650

20.3 内部控制缺陷认定/651

20.4 内部控制评价报告/654