企业纳税实务第5版

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作者：费琳琪

出版社：中国人民大学出版社

本类榜单：管理

分类：管理 > 会计 > 财务会计与财务报表

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图文详情

ISBN：9787300309835
装帧：一般胶版纸
册数：暂无
重量：暂无
开本：16开
页数：240
出版时间：2022-10-01
条形码：9787300309835 ; 978-7-300-30983-5

内容简介

本书以近期新的税收法律法规为编写依据，融入初级会计资格考试《经济法基础》考纲中涉税相关要求。教材在结构上以纳税实际工作流程“税务登记——税费计算——纳税申报”为主线，以实际工作任务为驱动，将课程内容分解为若干模块，每一模块下分设若干任务及相应实训项目，教材内容直接对应完成某项实训项目的工作任务需求，进而实现 “做中学、学中做”，使学习者在掌握税法相关基本知识和基本技能的基础上，对纳税工作的全过程有一个完整的理解。教材内的涉税业务源自真实企业经济业务的改编。本教材可作为高职高专经济类专业的基础教材，也可供相关人员作为自学参考用书，是一本融理论性、实践性、业务性和技术性于一体的教材。

上篇　纳税工作准备
模块一　税收认知
模块二　税务事项登记
任务一　设立税务事项登记
任务二　发票申领与管理
任务三　变更、注销税务登记

中篇　税费计算
模块三　增值税税费计算
任务一　增值税基本税收政策认知
任务二　增值税应纳税额计算
模块四　消费税税费计算
任务一　消费税基本税收政策认知
任务二　消费税应纳税额计算
模块五　财产行为税税费计算
子模块一　房产税税费计算
任务一　房产税基本税收政策认知
任务二　房产税应纳税额计算
子模块二　车船税税费计算
任务一　车船税基本税收政策认知
任务二　车船税应纳税额计算
子模块三　车辆购置税税费计算
任务一　车辆购置税基本税收政策认知
任务二　车辆购置税应纳税额计算
子模块四　契税税费计算
任务一　契税基本税收政策认知
任务二　契税应纳税额计算
子模块五　印花税税费计算
任务一　印花税基本税收政策认知
任务二　印花税应纳税额计算
子模块六　城市维护建设税和教育费附加税费计算
任务一　城市维护建设税和教育费附加基本税收政策认知
任务二　城市维护建设税和教育费附加应纳税额计算
模块六　资源类税税费计算
子模块一　资源税税费计算
任务一　资源税基本税收政策认知
任务二　资源税应纳税额计算
子模块二　城镇土地使用税税费计算
任务一　城镇土地使用税基本税收政策认知
任务二　城镇土地使用税应纳税额计算
子模块三　土地增值税税费计算
任务一　土地增值税基本税收政策认知
任务二　土地增值税应纳税额计算
模块七　企业所得税税费计算
任务一　企业所得税税收基本政策认知
任务二　企业所得税应纳税额计算
模块八　个人所得税税费计算
任务一　个人所得税基本税收政策认知
任务二　个人所得税应纳税额计算

下篇　纳税申报
模块九　纳税申报
子模块一　增值税纳税申报
任务一　增值税征收管理规定认知
任务二　增值税纳税申报表填报
子模块二　消费税纳税申报
任务一　消费税征收管理规定认知
任务二　消费税纳税申报表填报
子模块三　车辆购置税纳税申报
任务一　车辆购置税征收管理规定认知
任务二　车辆购置税纳税申报表填报
子模块四　房产税纳税申报
任务一　房产税相关征收管理规定认知
任务二　房产税纳税申报表填报
子模块五　土地使用税纳税申报
任务一　土地使用税征收管理规定认知
任务二　土地使用税纳税申报表填报
子模块六　印花税纳税申报
任务一　印花税征收管理规定认知
任务二　印花税纳税申报表填报
子模块七　土地增值税纳税申报
任务一　土地增值税征收管理规定认知
任务二　土地增值税纳税申报表填报
子模块八　个人所得税纳税申报
任务一　个人所得税征收管理规定认知
任务二　个人所得税纳税申报表填报
子模块九　其他税费纳税申报
任务一　其他税费征收管理规定认知
任务二　其他税费申报表填报
子模块十　企业所得税纳税申报
任务一　企业所得税征收管理规定认知
任务二　企业所得税纳税申报表填报
参考文献

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节选

实行“多证合一”后，企业完成工商注册登记取得营业执照，相关工商注册信息会共享给税务机关，但纳税人还需要到税务机关补充完成相关的税务事项登记，在税务机关审核通过后，纳税人就可以正常办理涉税业务。一、设立登记信息采集设立登记信息采集是通过新办纳税人综合套餐申请完成。新办纳税人“套餐式”服务一般应包括以下10个涉税事项：网上办税服务厅开户、登记信息确认、财务会计制度及核算软件备案、纳税人存款账户账号报告、增值税一般纳税人登记、发票票种核定、增值税专用发票*高开票限额审批、实名办税、增值税税控系统专用设备初始发行、发票领用。具体的办理流程如下：（一）网上办税服务厅开户登录电子税务局，填写统一社会信用代码及法人身份证件号码并提交，完成电子税务局开户，获得登陆密码。（二）新办企业综合套餐申请办理新办企业综合套餐申请主要涉及填写信息确认和补充表、银行账户和财务制度备案、纳税人资格选择、发票供票资格及*高开票限额申请等步骤。1.登记信息确认在电子税务局开户获得登录密码后，登录电子税务局，办理新办企业综合套餐申请，首先需要确认工商注册传输来的相关登记信息是否正确。确认共享信息后将需要补充的信息补充填写完整，如相关人员信息、注册资本投资信息及总分机构信息等。2.银行账户和财务制度备案相关信息补充完整后，还需填写企业所采用的财务会计制度名称、折旧计提方法、低值易耗品摊销方法、成本核算方法、会计核算软件名称、会计报表情况以及纳税人存款账户账号等信息完成备案。3.纳税人资格选择纳税人资格选择是针对增值税纳税人资格认定问题。纳税人可根据认定要求和企业具体情况选择一般纳税人或小规模纳税人。增值税的纳税人根据其经营规模以及会计核算的健全程度不同将增值税的纳税人分为两类：一类是一般纳税人，另一类是小规模纳税人，分别采取不同的增值税计税方法。一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称“年应税销售额”）超过小规模纳税人标准，且会计核算健全，并能提供增值税销项税额、进项税额的企业和企业性单位。增值税小规模纳税人（以下简称“小规模纳税人”），是指经营规模较小，年应征增值税销售额在规定的标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。其中“会计核算不健全”，是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。对符合条件的小规模纳税人，由主管税务机关依照增值税法规定的标准认定。自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准统一为年应税销售额500万元及以下。