房地产企业财税合规:58个经典判例精解

**章增值税及发票相关判例
判例一房地产企业股权转让中票据合规的稽查风险由谁承担
判例二增值税税率下调，商品房买卖合同约定的购买价款是否应
减少
判例三房地产公司合作开发项目请求开具发票的诉讼时效期间从
何时开始起算
判例四拆迁安置房产的营业税计税依据是什么
第二章企业所得税相关判例
判例一人防工程车位使用权转让应按照销售建筑物计入收入还是按照
租赁分期计入收入
判例二不动产产权不在房地产开发企业名下，收取的租金需要缴纳
相关税费吗
判例三房地产开发公司发生的借款费用能否在发生当期直接扣除
判例四当地政府给开发商的土地出让金返还款性质如何认定
判例五法院对房地产开发企业以房抵债的裁定能否作为税前扣除
凭证
判例六房地产合作项目约定的预留税费未结算能否阻却项目利润的
二次分配
判例七拆迁安置补偿费由谁列支
判例八房地产企业替代他人炒股代收收益要交企业所得税吗
判例九房地产企业未取得发票的利息支出可否在税前扣除
判例十房地产企业是否可以账簿不全要求税务机关核定征收企业
所得税 判例十一违建导致开发产品被实施权利限制，开发产品能否以此为由
依据国税函〔2008〕875号文规定，暂不确认销售收入
判例十二认购协议与商品房买卖合同签订时间不同、付款方式约定
不同，如何认定涉案商铺的销售收入确认时间
第三章土地增值税相关判例
判例一商铺的增值额是否要单独进行财务核算
判例二重复列支及分摊比例调整是否会导致失去普通住宅免税资格
判例三公司的转让行为是否构成了国有土地使用权的转让，缴纳土地
增值税
判例四企业闲置的土地被政府收储，是否要缴纳土地增值税
判例五实物形式的拆迁补偿能否单独归集为拆迁还建面积的收入和
成本
判例六土地增值税清算时计算土地成本扣除金额，能否按占地面积法
或建筑面积法之外的其他方法进行分摊
判例七房地产公司未按规定逾期申报以及提交土地增值税清算资料，
能否适用土地增值税核定征收？被司法拍卖的房地产项目约定
由买受人承担相关税费，税务局能否向房地产公司追税
判例八房地产开发项目地块中包含居住用地、酒店用地、防护绿地
用地，能否依据其中的居住用地容积率来界定项目中住宅为
普通住宅
判例九以不动产对外投资在土地增值税清算中计税价格如何确认？
政府支付的土地出让金奖励在税务上如何处理
判例十房产销售合同解除后可否退还预征土地增值税
判例十一纳税期内计提但未实际申报缴纳的土地增值税能否在计算
应纳税所得额时扣除
判例十二一方出资另一方出地并以出地方的名义立项进行“联合开发”，
是否属于土地使用权转让
判例十三以转让股权方式转让土地使用权行为的法律效力如何认定
判例十四税务类规范性文件，是以税务总局文件为主还是以“财税字”
文件为主 判例十五房地产开发项目中包含普通住宅和非普通住宅，土地增值税
清算能否合并清算
判例十六下达缴税通知书之前，税务部门通知申报土地增值税的行政
行为，是否可诉
判例十七普通住宅和普通标准住宅是否都可以享受免征并退还土地
增值税的优惠政策，二者如何区分
第四章财产行为税及非税收入相关判例
判例一房地产开发企业开发产品转投资性房地产是否缴纳房产税
判例二土地出让合同解除，能否退还已缴纳的契税、土地使用税
判例三城市基础设施配套费是否应作为计缴契税的计税依据
判例四房地产公司逾期代缴契税是否应承担不能享受税收优惠的
责任
判例五土地使用权未按合同约定过户，土地使用税应由谁承担
判例六房地产开发企业经多次催缴仍未申报缴纳契税构成欠税还是
逃税
判例七受让土地被查封，未能办理过户被强制执行，已纳契税能否
退还
判例八行政机关收缴土地闲置费是行政处罚，还是追究民事违约
责任
判例九代付土地闲置费是否可以扣减股权转让款
判例十未办理产权证房产税的纳税义务人确认争议
判例十一项目部是否为印花税的纳税义务人
第五章股权转让和法拍房等涉税民事责任分担相关判例
判例一竞拍土地出让合同未约定无偿移交的安置房的税费
负担应如何处理
判例二房地产公司股东会决议约定的列举式包税条款，税费
应该如何承担
判例三房地产公司未提供完税凭证能否要求作为实际负担税款
一方的建设公司支付税金及滞纳金
判例四合作开发房地产项目争议的成本费用税金如何计入项目成本
判例五转让房地产在建工程如何证明企业所得税已经缴纳
判例六商品房包销溢价款的增值税差额及附加税应如何承担
判例七法拍房税费承担条款是否有效，房地产企业是否有权向
法院起诉要求买受人承担
判例八股权转让协议约定转让方提供指定金额可计入项目开发
成本的发票是否违反强制性规定
第六章行政执法与刑事司法衔接及逃税罪相关判例
判例一股东分红未及时缴税是否构成逃税罪
判例二房地产项目被核定征收土地增值税后未缴税是否构成逃税罪
判例三逃税罪自首和共同犯罪如何认定
判例四公司股权转让后变为一人有限公司，该股东是否应对转让之前
公司实施的逃税行为承担刑事责任
判例五单位犯逃税罪，其财务负责人是否会被追究逃税罪
判例六企业所得税、土地增值税未缴足预缴税款，是否构成逃税罪