综合零售业-企业所得税管理操作指南-(2013年版)

**章  行业概述
  **节  综合零售业简介
    一、概况、发展现状及特点
    二、主要业态
    三、未来发展趋势
  第二节  经营流程
    一、商品采购
    二、库存管理
    三、商品销售
  第三节  会计核算
    一、会计工作组织和基本要求
    二、会计核算特点
第二章  应纳税所得额的确认和计算
  **节  应纳税所得额的确认原则
    一、净所得课税原则
    二、税法优先原则
    三、权责发生制原则
    四、配比原则
    五、独立交易原则
    六、实质重于形式原则
    七、真实性原则
  第二节  收入确认
    一、收入概述
    二、商品销售收入
    三、租金收入
    四、提供劳务收入
    五、特许权使用费收入
    六、股息、红利等权益性投资收益
    七、转让财产收入
    八、利息收入
    九、捐赠收入
    十、其他收入
    十一、不征税收入
  第三节  税前扣除
    一、税前扣除概述
    二、成本
    三、费用
    四、税金
    五、损失
    六、其他支出
    七、部分扣除项目的具体说明
  第四节  资产的会计与税务处理
    一、资产概述
    二、固定资产
    三、无形资产
    四、投资资产
第三章  征收管理
第四章  常见涉税风险点及识别
第五章  纳税评估及预警分析
第六章  日常核查
附录