证券业-企业所得税管理操作指南-(2013年版)

**章  行业概述
  **节  证券业简介
    一、证券市场及其构成
    二、证券业
  第二节  证券业业务流程
    一、证券经纪业务流程
    二、证券承销与保荐业务流程
    三、证券自营业务流程
    四、证券资产管理业务流程
    五、其他业务流程
  第三节  证券业会计科目与财务报表
    一、证券业会计科目
    二、证券业财务报表
第二章  应纳税所得额的确认与计算
  **节  应纳税所得额计算的基本原则
  第二节  证券业收入确认
    一、证券业收入范围
    二、收入确认的税会差异
  第三节  证券业税前扣除
    一、证券业税前扣除范围
    二、税前扣除的税会差异
  第四节  证券业资产的税务处理
    一、固定资产
    二、无形资产
    三、投资资产
    四、长期待摊费用
  第五节  证券业特殊业务的会计核算与税务处理
    一、融资融券业务
    二、股指期货套期保值业务
    三、股指期货套利业务
  第六节  证券业税收优惠政策
    一、免税收入
    二、减免税优惠
    三、加计扣除优惠
    四、加速折旧和摊销
    五、鼓励证券投资基金发展的优惠政策
  第七节  证券业应纳税所得额的计算
    一、收入总额
    二、不征税收入
    三、免税收入
    四、各项扣除
    五、亏损弥补
  第八节  证券业应纳所得税额的计算
    一、应纳税额的计算
    二、境外所得税收抵免的计算
第三章  征收管理
  **节  信息采集
    一、税务登记信息
    二、税收认定信息
    三、申报征收信息
    四、第三方涉税信息
  第二节  日常管理
    一、户籍管理
    二、账簿、凭证管理
    三、申报管理
    四、重要涉税事项管理
    五、台账管理
  第三节  预缴管理
    一、缴纳方法
    二、预缴期限
    三、预缴申报资料
    四、预缴申报表的填列
    五、汇总纳税分支机构分配表
  第四节  汇缴管理
    一、缴纳方法
    二、年度申报期限
    三、年度申报资料
    四、汇算清缴申报地点
    五、汇算清缴管理工作要求
    六、企业所得税年度申报表主表填列
    七、企业所得税年度纳税申报表附表一(2)填列(证券业部分)
    八、企业所得税年度纳税申报表附表二(2)填列(证券业部分)
    九、企业所得税年度纳税申报表附表三填列
  第五节  跨地区经营汇总纳税证券公司税务管理
    一、跨地区经营汇总纳税证券公司税务登记管理
    二、跨地区经营汇总纳税证券公司预缴申报
    三、跨地区汇总纳税证券公司分支机构分配表管理
    四、跨地区经营汇总纳税证券公司汇算清缴管理
    五、汇总纳税企业总机构、分支机构的信息交换
    六、汇总纳税企业总机构、分支机构的税务检查
第四章  纳税评估及预警分析
  **节纳税评估概述
    一、纳税评估简介
    二、纳税评估方法
    三、纳税评估流程
    四、纳税评估的组织体系
  第二节  纳税评估指标体系
    一、所得税分析指标
    二、会计要素分析指标
    三、纳税评估指标的综合运用
    四、证券业评估分析特定指标
  第三节  纳税评估预警分析
    一、纳税评估预警分析基本原则
    二、企业所得税预警分析的主要内容
    三、证券业企业所得税预警分析的思路
    四、证券业企业所得税纳税评估指标预警值
  第四节  纳税评估文书
    一、纳税评估约谈文书
    二、实地核查文书
    三、纳税评估工作底稿
    四、纳税评估处理文书
第五章  常见涉税风险点及识别
  **节  收入方面的涉税风险点及识别
    一、手续费及佣金收入方面的涉税风险点及识别
    二、利息收入方面的涉税风险点及识别
    三、投资收益方面的涉税风险点及识别
    四、公允价值变动损益方面的涉税风险点及识别
    五、汇兑损益方面的涉税风险点及识别
    六、其他业务收入方面的涉税风险点及识别
  第二节  税前扣除方面的涉税风险点及识别
    一、手续费及佣金支出方面的涉税风险点及识别
    二、利息支出方面的涉税风险点及识别
    三、其他业务支出方面的涉税风险点及识别
    四、营业税金及附加方面的涉税风险点及识别
    五、业务及管理费方面的涉税风险点及识别
    六、其他税前扣除项目的涉税风险点及识别
  第三节  其他方面的涉税风险点及识别
    一、营业外收入方面的涉税风险点及识别
    二、营业外支出方面的涉税风险点及识别
    三、抵债资产变现方面的涉税风险点及识别
附录
  一、评估案例
  二、相关法律法规