税法常识速查速用大全集-增订3版-实用珍藏版-案例应用版

一、税法基本常识——解读税法入门之道　　◎什么是税收？其特征有哪些？　　◎什么是税率？其有哪些主要形式？　　◎什么是纳税人？哪些人需要纳税？　　◎纳税人有哪些权利和义务？　　◎什么是一般纳税人？　　◎什么是小规模纳税人？其计税依据是什么？　　◎对于哪些纳税人不办理一般纳税人资格的认定？　　◎申请一般纳税人，要符合哪些条件？　　◎办理一般纳税人资格认定的程序是什么？　　◎对于新开业的纳税人，其办理一般纳税人资格认定的程序是怎样的？　　◎一般纳税人还可以转变成小规模纳税人吗？　　◎一般纳税人一定要领用专用增值税发票吗？　　◎居民企业和非居民企业是怎么回事？　　◎国外注册的企业也属于中国的居民企业吗？　　◎源泉扣缴是怎么一回事？　　◎什么是加计扣除和减计扣除？　　◎什么是纳税争议？　　◎税务文书包括哪些？　　◎税务文书适用留置送达吗？　　◎税务文书适用邮寄送达吗？　　◎税务文书可以委托送达吗？　　◎税务文书在哪些情况下可以公告送达？　　◎倾销与反倾销是怎么回事？　　◎什么是保税工厂？我国对保税工厂有什么管理规定？　　◎什么是保税区？二、企业纳税常识——合法经营**之道　（一）企业所得税　　◎什么是企业所得税？　　◎哪些企业需要缴纳企业所得税？　　◎个人独资企业不需缴纳企业所得税，那它是什么样的企业？　　◎企业所得税中的“所得”指的是什么？　　◎企业如何确定其所得来源于中国境内还是境外？　　◎企业所得税缴纳中的“实际联系”是什么意思？　　◎未在中国设立机构的外国公司来源于中国境内的所得怎么计算应纳所得额？　　◎企业所得税的税率是多少？　　◎企业所得税的应纳所得额包括哪些内容？　　◎什么是企业应纳税额？其如何计算？　　◎什么是亏损？　　◎高新技术企业复审前如何申请预缴企业所得税?　　◎金融企业的贷款利息收入应如何确认并缴纳企业所得税？　　◎企业跨年度出租仓库一次性所得的租金如何确认？　　◎企业股权转让所得如何确认？　　◎企业取得的股息收入应该在何时得到确认？　　◎投资企业撤回或减少投资的，在作税务处理时应该怎么办？　　◎固定资产投入使用后未取得全额发票的，如何确定计税基础？　　◎企业在销售商品的过程中达到什么条件可以确认收入？　　◎销售商品后符合确认条件了，应按什么时间执行确认？　　◎售后回购销售如何作计税处理？　　◎销售商品以旧换新如何计税处理？　　◎商业折扣行为如何确认收入？　　◎现金折扣是怎么回事？其如何确认收入？　　◎发生销售折让和销售退回时，在确认收入时应该注意什么？　　◎什么是劳务收入，如何对其进行确认？　　◎对于安装费、宣传媒介的收费、服务费等劳务收入的确认，法律有专门规定吗？　　◎专利权、商标权等无形资产如何确定计税基础？　　◎企业取得的债务重组收入是分期确认收入还是一次性确认？　　◎企业纳所得税时准予扣除项目范围包括哪些？　　◎企业所得税不得扣除的项目范围包括哪些？　　◎租赁使用的机器设备可以进行税前折旧扣除吗？　　◎企业厂房改扩建的，应作怎样的税务处理？　　◎什么是无形资产，其在纳税中有什么特殊性吗？　　◎是不是只要是无形资产，其摊销费用就可以扣除？　　◎合理的工资薪金支出纳税可以扣除，如何理解“合理”一词？　　◎为置办先进设备而发生的借款费用在纳税时要扣除吗？　　◎职工社会保险费用应该计入工资薪金总额内吗？　　◎为员工购买保险的费用可以进行税前扣除吗？　　◎企业购买制服的费用可以税前扣除吗？　　◎企业贷款的利息支出可以进行税前扣除吗？　　◎非金融企业间借款利息税前扣除时要提供哪些资料？　　◎给员工补助的采暖费可以作为福利开支在纳税时予以扣除吗？　　◎买一赠一可以当作捐赠而税前扣除吗？　　◎企业收入能否先抵减前一年度亏损后再缴税？　　◎报销职工因办公事开私车产生的各项费用可否在税前利润中扣除？　　◎约定租赁三年机器设备的租金，可否一次性税前扣除？　　◎为电视剧赞助投资的支出能否税前扣除？　　◎赔偿协议可否作为税前利润扣除凭证？　　◎清算所得是指什么？　　◎业务招待费可否税前扣除？怎么计算扣除额？　　◎为修理机器设备而花去的费用可以进行税前扣除吗？　　◎什么是固定资产的改建支出？其可以进行税前扣除吗？　　◎投资资产如何确定成本？其成本在计算应纳税所得额时可以扣除吗？　　◎在计算应纳税所得额时，存货的成本应该扣除吗？如何确定存货成本？　　◎企业所得以人民币以外的货币计算的，如何计算应纳税所得额？　　◎企业与其关联方共同提供劳动的成本，在计算应纳税所得额时应该怎么办？　　◎法律对于企业所得税的纳税地点是怎么规定的？　　◎对在中国无场所的非居民企业征收企业所得税的，以谁为扣缴义务人？　　◎对于非居民企业在中国境内的劳务所得，谁为扣缴义务人？　　◎两个企业可以合并缴纳企业所得税吗？　　◎如果企业开业是在一年中的五月份，还按一个纳税年度缴纳企业所得税吗？　　◎对于企业与其关联方之间的业务往来的所得，在纳税时一定要作特别调整吗？　　◎税务机关有权按照哪些“合理方法”调整企业缴纳所得税？　　◎企业与税务机关的预约定价安排是怎么回事？　　◎税务机关在进行关联业务调查时，企业应该提供那些资料？　　◎企业不提供与其关联方之间业务往来资料的，税务机关如何核定其应纳税所得额？　　◎税务机关对企业作出特别纳税调整后，对补征的税款要加收利息吗？　　◎企业实施的不具有合理商业目的的业务安排已经过了八年了，税务机关还能进行纳税调整吗？　　◎汇算清缴有时间限制吗？　（二）增值税　　◎什么是增值税，增值税的征税范围是什么？　　◎哪些特殊行为属于增值税的征税范围？　　◎增值税税率就是17%吗？　　◎增值税专用发票遗失可以用复印件代替吗？　　◎兼营免税项目或非应税项目的进项税额应如何转出？　　◎防伪税控系统开具的增值税专用发票如何抵扣?　　◎已抵扣的进项税还能追缴吗？　　◎货物估价入账如何抵扣进项税额？　　◎未全额收到货款也应缴税吗？　　◎外出经营可以自带专用发票吗？　　◎停止抵扣期间发生的进项税额可否再抵扣？　　◎税控系统设备可抵扣进项税吗？　　◎开错增值税发票怎么办？　　◎销售赠送的物品要缴增值税吗？　　◎货运代理费能抵扣进项税吗？　　◎地税局代开的货运发票可以抵扣吗？　　◎以非货币性资产购买股票是否缴纳增值税？　　◎“三包”收入要缴增值税吗？　　◎以旧换新促销按差价缴税行吗？　　◎商品低于进价销售，是否应按组成计税价计算销项税额？　　◎单独计价的包装物如何计税？　　◎一般纳税人开具的增值税专用发票开票有误符合作废条件的，如何进行作废处理？　　◎环氧大豆油、氢化植物油的增值税适用税率是多少？　　◎液体乳的增值税税率是多少？　　◎纳税人无偿赠送粉煤灰是否须缴纳增值税？　　◎哪些油类产品可以按照食用植物油13%的税率征收增值税？　　◎企业资产重组与另一个企业置换部分资产的行为是否要缴纳增值税？　　◎外贸企业出口转内销，所取得的增值税专用发票是否要办理认证手续？　　◎企业是否可以申请增值税的汇总申报？　　◎只有缴款书的扫描件如何申报抵扣增值税？　　◎企业动漫电影发行收入是否有税收优惠政策？　　◎以融资为目的的售后回租，在企业出售设备时是否应征收增值税？　　◎销售已经使用过的资产，应按照什么税率申报缴税？　　◎从事垃圾发电业务，企业能享受什么增值税优惠？　　◎无偿捐献给灾区和偏远希望学校的物品，是否需要申报缴纳增值税？　　◎企业购进大米发放给职工是否需要视同销售缴纳增值税？　　◎二手车经纪机构可否代客户开具二手车销售统一发票？　　◎一般纳税人的辅导期管理期限是多长时间？　　◎纳税人取得的电缆及空调进项是否可以抵扣？　　◎辅导期预缴的税款是否可以抵缴当期税款？　　◎海关缴款书应在什么期限内申请抵扣？　　◎固定资产的进项税额是否可以抵扣？　　◎普通发票是否可以抵扣进项税额？　　◎销售使用过的固定资产如何计算缴纳增值税？　　◎电影公司销售dvd等拷贝收入是否有免税政策？　　◎进口增值税专用缴款书的抵扣时限是如何规定的？　　◎代购货物需要缴纳增值税吗？　　◎报关后实际支付的货款低于报关价格的差额，是否应当作进项税额转出？　　◎计算土地增值税时，对取得的外币收入如何折合人民币？　　◎装修费用是否可以计入开发成本？　　◎对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成逾期的增值税扣税凭证是否能认证抵扣？　　◎没有代销合同且超期限的代销产品是否属于代销业务？　　◎一般纳税人的应税销售额包括哪些？　　◎农民个人手工编制竹器销售是否免征增值税？　　◎辅导期一般纳税人的企业，是否也执行180天的申报抵扣期？　　◎提供照片冲洗服务又出售摄影器材应该如何缴税？　　◎哪些饲料产品可以享受免征增值税优惠？　　◎建筑用砂、土、石料如何缴纳增值税？　　◎符合什么条件可以享受再生资源增值税先征后退政策？　　◎一般纳税人注销时库存需要补税吗？　　◎文化事业领域有哪些增值税税收优惠政策？　　◎哪些地区的新华书店可享受增值税优惠政策？　　◎享受出版物增值税优惠的纳税人需具备什么条件？　　◎因地震灾害不能按期报税的如何抵扣？　　◎受灾地区纳税人未能在期限内认证的应如何办理？　　◎灾害期间丢失了增值税发票应如何处理？　　◎土地增值税清算时应如何确认收入？　　◎未支付质量保证金应如何扣除项目金额?　　◎房地产企业应如何扣除开发费用？　　◎拆迁安置如何计算土地增值税？　　◎申请伴生金免税的应如何办理？　　◎如何确定增值税纳税义务的发生时间？　　◎开发软件产品享受哪些增值税优惠政策？　　◎具备哪些条件的软件产品可享受税收优惠政策？　　◎无法划分的进项税额应如何确定分摊？　　◎哪些进项税额可以从销项税额中抵扣？　　◎利用垃圾为原料生产沼气并销售能否享受税收优惠?　　◎具备哪些条件的纳税人可以享受资源综合利用产品税收优惠？　　◎兼营应税产品和税收优惠产品应如何划分进项税额？　　◎以农作物秸秆生产的活性炭产品如何计征增值税？　　◎销售利用废品生产的柴油能否享受税收优惠？　　◎垃圾处理劳务可否免征增值税？　　◎农村电网维护费是否免征增值税？　　◎哪些出口的玻璃器皿适用11%的增值税率？　　◎复合胶是否适用13%的增值税税率？　　◎纳税人供应非临床用人体血液如何征收增值税？　　◎油气田企业提供生产性劳务应如何计算增值税？　　◎所有矿产品进口环节的增值税税率是不是均提高了？　　◎金属矿、非金属矿采选产品增值税税率是多少？　　◎动物皮张类商品应适用的增值税率是多少？　　◎小规模纳税人办理出口货物免税认定应申报哪些资料？　　◎生产、销售有机肥产品的纳税人申请免征增值税，应提供哪些材料？　　◎外国驻华使馆人员应如何办理退税申报？　　◎转让给他人使用的物品是否可以申报退税？　　◎国内的钻石交易如何征收增值税？　　◎销售方虚开增值税专用发票，购货方应当如何处理？　　◎退耕护林补助粮是否免征增值税？　　◎加油站出售加油卡是否征收增值税？　　◎汇票收取的售油款是否征收增值税？　　◎哪些进项税额准予从销项税额中抵扣？　　◎哪些情形不得开具增值税专用发票？　　◎小规模纳税人的标准是什么？　　◎修改后的增值税起征点是多少？　　◎如何确定取得索取销售款项凭据的“当天”？　　◎一般纳税人增值税税率表　（三）营业税　　◎什么是营业税？　　◎将自己的厂房赠送给他人需要缴纳营业税吗？　　◎国企公司转让子公司产权是否应该缴纳营业税？　　◎劳务公司的营业收入应如何确定？　　◎企业买卖股票是否要缴纳营业税？　　◎外企向境内转让专利使用权应不应该缴纳营业税？　　◎在空中作业可以不交营业税吗？　　◎跨国电信业务是否需要缴纳营业税？　　◎房地产企业对拆迁应该如何缴纳营业税？　　◎转让在建工程应如何缴纳营业税？　　◎企业自建行为是否征收建安营业税？　　◎总公司从子公司收取的债券利息收入是否缴营业税？　　◎企业取得的赞助款是否要缴纳营业税？　　◎国际劳务运输需要缴纳营业税吗？　　◎融资租赁业务如何确定营业税的计税依据？　　◎房地产开发企业为其他单位代建房屋，如何征收营业税？　　◎无偿提供劳务交营业税吗？　　◎企业租入房屋给员工居住并向员工收取租金，请问收来的租金是否要征营业税？　　◎企业整体转让交营业税吗？　　◎企业通过网络接受境外设计劳务需要代扣营业税吗？　　◎企业间拆借资金利息如何缴纳营业税？　　◎建筑业缴纳营业税的地点在哪？　　◎游戏公司销售游戏点卡按什么税目缴纳营业税？　　◎酒店举办活动的所得如何缴纳营业税？　　◎房产开发单位将在建房屋和房地产开发项目一并转让给他人是否缴纳营业税？　　◎企业被政府出资收购了，要缴纳营业税吗？　　◎学校收取的择校费需要缴纳营业税吗？　　◎企业取得的技术改造劳务收入应交哪种税？　　◎劳务公司如何计算营业税？　　◎企业间按银行贷款利率转贷是否要缴纳营业税？　　◎公司工程项目部独立核算取得的收入，谁为纳税人？　　◎商业会所、俱乐部的会费等收入如何缴纳营业税？　　◎一次性收取收入、分期提供劳务的，营业税如何缴纳？　　◎个人转让住房营业税如何缴纳？　　◎职工食堂收入是否也应缴纳营业税？　　◎我国法律对营业税的纳税期限有什么规定？　　◎营业税的纳税地点在哪里？　　◎营业税的扣缴义务人包括哪些人？　　◎法律对营业税纳税人的规定有哪些？　　◎娱乐业应纳营业税的具体纳税范围是什么？　　◎营业税税目表　（四）车辆购置税　　◎什么是车辆购置税？哪些人是车辆购置税的纳税人？　　◎购买哪些车需要交车辆购置税？　　◎车辆购置税征收范围表　　◎车辆购置税的税率是多少？　　◎车辆购置税的计税依据是如何规定的？　　◎买车后多久应申报办理车辆购置税？应该去哪办？　　◎办理车辆购置税申报要提交哪些材料？　　◎购买汽车的发票丢失了，如何申报缴纳车辆购置税？　　◎车辆购置税完税凭证丢失的，怎么办？　　◎因质量不合格被退回厂家的汽车，购车人可以申请退税吗？如何申请？　　◎购买消防水罐车后改装从事运营的，是否需再申报车辆购置税？　　◎车辆没牌照是否可以免缴车辆购置税？　　◎车辆购置税纳税申报表　　◎车辆购置税免（减）税申请表　　◎换（补）车辆购置税完税证明申请表　　◎车辆购置税退税申请表　　◎车辆变动情况登记表　（五）车船税　　◎什么是车船税？　　◎谁是车船税的纳税义务人？　　◎谁是车船税的扣缴义务人？　　◎哪些车船需要缴纳车船税？　　◎车辆的税额是如何规定的？　　◎船舶的税额是如何规定的？　　◎车船税的纳税地点在哪？如何申报缴纳车船税？　　◎车船税纳税义务从什么时候开始？　　◎购置的新车，购置当年的车税税额如何计算？　　◎已完税的车船发生盗抢、报废、灭失的，如何处理？　　◎车船税的纳税期限是如何规定的？　　◎如何确定车船税的计税标准？　　◎保险机构如何代收代缴车船税？　　◎在同一纳税年度内，已缴纳车船税的车船办理转让过户的，可以退税吗？　（六）消费税　　◎什么是消费税？哪些人应该缴纳消费税？　　◎哪些消费品应该缴纳消费税？其对应的税率是多少？　　◎消费税税目税率表