公民税收知识读本

**篇　税收基本概念 1.什么是税收？ 3 2.什么是税法？ 4 3.什么是税收制度？ 5 4.什么是税种？ 5 5.什么是征税对象？ 6 6.什么是税目？ 6 7.什么是征税环节？ 7 8.什么是纳税人？ 8 9.什么是扣缴义务人？ 8 ..... 第二篇　中国现行税种 一、增值税17 1.什么是增值税？ 17 2.增值税的纳税人、扣缴义务人有哪些？ 17 3.哪些行为视同销售货物、提供应税劳务？怎样征税？ 18 4.什么是混合销售行为？怎样征税？ 18 5.一般纳税人和小规模纳税人是怎样划分的？ 19 6.增值税的税率有几档？征税的货物、劳务和服务有哪些？ 20 7.一般纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 21 8.什么是销项税额？怎样计算销项税额？ 22 9.什么是进项税额？哪些进项税额可以抵扣？ 22 ... 二、消费税31 1.什么是消费税？ 31 2.消费税的纳税人有哪些？ 31 3.消费税的税目、税率（税额标准）是怎样规定的？ 31 4.消费税的应纳税额怎样计算？ 33 5.哪些应税消费品可以免征、退还消费税？ 35 6.消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 35 7.消费税的纳税期限是怎样规定的？ 35 8.消费税的纳税地点是怎样规定的？ 36 三、车辆购置税37 1.什么是车辆购置税？ 37 2.车辆购置税的纳税人、征收范围是怎样规定的？ 37 3.车辆购置税的计税依据、税率和计税方法是怎样规定的？ 38 4.车辆购置税的主要免税、减税和退税规定有哪些？ 38 5.车辆购置税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 39 四、营业税40 1.什么是营业税？ 40 2.营业税的纳税人、扣缴义务人有哪些？ 40 3.营业税的税目、税率是怎样规定的？ 41 4.营业税的应纳税额怎样计算？ 41 5.营业税的主要免税、减税规定有哪些？ 42 6.营业税的起征点是怎样规定的？ 43 7.营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 43 8.营业税的纳税期限是怎样规定的？ 44 9.营业税的纳税地点是怎样规定的？ 44 五、关税45 1.什么是关税？ 45 2.关税的纳税人有哪些？ 45 3.关税的税率有哪些种类？ 46 4.关税的税目、税率是怎样规定的？ 46 5.关税的应纳税额怎样计算？ 47 6.关税的主要免税、减税规定有哪些？ 48 7.关税的纳税期限是怎样规定的？ 49 ..... 8.什么是进境物品进口税？ 49 六、企业所得税51 1.什么是企业所得税？ 51 2.企业所得税的纳税人有哪些？ 51 3.企业取得的哪些所得应当缴纳所得税？ 52 4.怎样计算企业所得税的应纳税所得额？ 52 .... 七、个人所得税64 1.什么是个人所得税？ 64 2.哪些个人应当缴纳个人所得税？ 64 3.个人取得的哪些所得应当缴纳个人所得税？ 65 4.工资、薪金所得怎样计算缴纳个人所得税？ 6 .... 八、土地增值税77 1.什么是土地增值税？ 77 2.土地增值税的纳税人有哪些？ 77 3.土地增值税的计税依据是怎样规定的？ 77 4.土地增值税的税率是怎样规定的？ 78 5.土地增值税的应纳税额怎样计算？ 78 6.土地增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 79 7.土地增值税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 79 九、房产税81 1.什么是房产税？ 81 2.房产税的纳税人有哪些？ 81 3.房产税的计税依据、税率是怎样规定的？ 82 ... 十、城镇土地使用税84 1.什么是城镇土地使用税？ 84 2.城镇土地使用税的纳税人有哪些？ 84 3.城镇土地使用税的税额标准是怎样规定的？ 85 4.城镇土地使用税的应纳税额怎样计算？ 85 5.城镇土地使用税的主要免税规定有哪些？ 86 6.城镇土地使用税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 86 十一、耕地占用税88 1.什么是耕地占用税？ 88 2.耕地占用税的纳税人、征税范围是怎样规定的？ 88 3.耕地占用税的计税依据、税额标准是怎样规定的？ 89 4.耕地占用税的应纳税额怎样计算？ 90 5.耕地占用税的主要免税、减税规定有哪些？ 90 6.耕地占用税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 91 十二、契税92 1.什么是契税？ 92 2.契税的纳税人有哪些？ 92 3.契税的计税依据是怎样规定的？ 93 4.契税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 93 5.契税的主要免税、减税规定有哪些？ 94 6.契税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 95 十三、资源税96 1.什么是资源税？ 96 2.资源税的纳税人有哪些？ 96 3.资源税的税目、税率（税额标准）是怎样规定的？ 9 ... 十四、车船税101 1.什么是车船税？ 101 2.车船税的纳税人、扣缴义务人有哪些？ 101 3.车船税的税目、税额标准是怎样规定的？ 101 4.车船税的应纳税额怎样计算？ 103 5.车船税的主要免税、减税规定有哪些？ 103 6.车船税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 104 7.纳税人在哪些情况下可以申请退还车船税？ 104 十五、船舶吨税106 1.什么是船舶吨税？ 106 2.船舶吨税的纳税人、计税依据和税额标准是怎样规定的？ 106 3.船舶吨税的应纳税额怎样计算？ 107 4.哪些船舶可以免缴船舶吨税？ 107 5.船舶吨税的纳税期限是怎样规定的？ 108 十六、印花税109 1.什么是印花税？ 109 2.印花税的纳税人有哪些？ 109 3.印花税的税目、税率（税额标准）是怎样规定的？ 109 ...