中国税制

第 一章税制概论 1 学习目标 1
第 一节税收制度概念 1
第二节税收制度和税法 12
第三节税收制度的构成要素 22
第四节税收制度结构 36
课后练习 42
第二章中国税收制度的历史沿革与发展 43
学习目标 43
第 一节税收制度发展与演变的历史分析 43
第二节新中国税收制度的建立与税制修正 47
第三节1958—1978年：改革工商税制和统一全国农业
税制 52
第四节1979—1993年：工商税制重大改革 56
第五节1994年：建立与社会主义市场经济相适应的
税收制度 60
第六节2004年以来的税制改革 63
课后练习 70
第三章增值税 71
学习目标 71
第 一节增值税概述 71
第二节增值税的征税范围、纳税人和税率 79
第三节增值税计税依据和应纳税额的计算 83
第四节增值税的减免税和出口货物劳务退（免） 税 94
第五节增值税的申报缴纳及增值税专用发票的管理 103
课后练习 105
第四章营业税改征增值税 107
学习目标 107
第 一节营业税改征增值税概述 107
第二节营业税改征增值税的征税范围、纳税人和税率 109
第三节营业税改征增值税计税依据和应纳税额的计算 113
第四节营业税改征增值税的减免税和出口退（免） 税 124
第五节营业税改征增值税的申报缴纳及增值税专用发票的
管理 127
课后练习 129
第五章消费税 132
学习目标 132
第 一节消费税概述 132
第二节消费税的征税范围、纳税人和税率 135
第三节消费税计税依据和应纳税额的计算 143
第四节消费税的减免税和出口退（免） 税 159
第五节消费税的申报缴纳 161
课后练习 163
第六章关税 164
学习目标 164
第 一节关税概述 164
第二节关税的征税对象、纳税人和税率 170
第三节关税计税依据和应纳税额的计算 180
第四节关税的减免税 185
第五节关税的申报缴纳 190
课后练习 194
第七章企业所得税 195
学习目标 195
第 一节企业所得税概述 195
第二节企业所得税的征税对象、纳税人和税率 200
第三节企业所得税计税依据的确定 202
第四节企业所得税的税收优惠 225
第五节企业所得税应纳税额的计算 233
第六节企业所得税的特别纳税调整 243
第七节企业所得税的申报缴纳 247
课后练习 251
第八章个人所得税 253
学习目标 253
第 一节个人所得税概述 253
第二节个人所得税的纳税人、征税对象和税率 259
第三节个人所得税的减免税 265
第四节个人所得税应纳税额的计算 268
第五节个人所得税的申报缴纳 290
课后练习 293
第九章资源税 295
学习目标 295
**节资源税概述 295
第二节资源税的征税范围、纳税人和税率 300
第三节资源税应纳税额的计算 304
第四节资源税的减免税 309
第五节资源税的申报缴纳 311
课后练习 312
第十章城镇土地使用税、耕地占用税和土地增值税 314
学习目标 314
第 一节城镇土地使用税 314
第二节耕地占用税 321
第三节土地增值税 325
课后练习 335
第十一章房产税和契税 337
学习目标 337
第 一节房产税 337
第二节契税 346
课后练习 352
第十二章车辆购置税、车船税和船舶吨税 353
学习目标 353
第 一节车辆购置税 353
第二节车船税 358
第三节船舶吨税 367
课后练习 372
第十三章印花税、城市维护建设税和烟叶税 374
学习目标 374
第 一节印花税 374
第二节城市维护建设税 385
第三节教育费附加 388
第四节烟叶税 389
课后练习 391
附录中华人民共和国环境保护税法 393
主要参考文献 406