税务会计理论与实务(第二版)

**章 税务会计概述 / 1

关键词　/　1

引例　/　1

**节　税务会计的概念 /　1

一、会计的产生和发展　/　1

二、会计的含义　/　2

三、税务会计的产生和发展　/　5

四、税务会计与财务会计的联系与区别　/　8

第二节　税收法规体系 /　10

一、税收概述　/　10

二、税收制度构成要素　/　11

三、我国现行税法体系　/　13

第三节　会计法规体系 /　14

一、会计法律　/　15

二、会计行政法规　/　15

三、会计规章　/　16

思考题　/　19

第二章　增值税会计 /　20

关键词　/　20

引例　/　20

**节　增值税现行税制 /　20

一、征税范围及纳税义务人　/　21

二、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理　/　23

三、税率与征收率　/　24

四、一般纳税人应纳税额的计算　/　27

五、小规模纳税人应纳税额的计算　/　35

六、进口货物应纳税额的计算　/　36

七、出口货物退（免）税　/　37

八、税收优惠　/　43

九、征收管理　/　45

第二节　增值税会计核算 /　54

一、一般纳税人会计处理方法　/　54

二、小规模纳税人会计处理方法　/　93

思考题　/　94

第三章　消费税会计 /　95

关键词　/　95

引例　/　95

**节　消费税现行税制 /　95

一、纳税义务人与征税范围　/　96

二、税目与税率　/　97

三、计税依据　/　102

四、应纳税额的计算　/　104

五、征收管理　/　110

第二节　消费税会计核算 /　113

一、消费税会计科目设置　/　113

二、应税消费品销售的会计处理　/　114

三、应税消费品视同销售的会计处理　/　116

四、委托加工应税消费品的会计处理　/　119

五、进口应税消费品的会计处理　/　122

思考题　/　122

第四章　城市维护建设税及教育费附加会计 /　142

关键词　/　142

引例　/　142

**节　城市维护建设税及教育费附加现行税制 /　142

一、城市维护建设税　/　142

二、教育费附加　/　145

第二节　城市维护建设税及教育费附加会计核算 /　146

一、城市维护建设税会计核算　/　146

二、教育费附加会计核算　/　147

思考题　/　148

第五章　关税会计 /　149

关键词　/　149

引例　/　149

**节　关税现行税制 /　150

一、征税对象与纳税义务人　/　150

二、进出口税则　/　150

三、完税价格与应纳税额的计算　/　152

四、税收优惠　/　152

五、征收管理　/　154

第二节　关税会计核算 /　154

一、关税会计科目设置　/　154

二、关税会计处理　/　155

思考题　/　158

第六章　企业所得税会计 /　159

关键词　/　159

引例　/　159

**节　企业所得税现行税制 /　159

一、纳税义务人、征税对象与税率　/　159

二、应纳税所得额的计算　/　161

三、资产的税务处理　/　169

四、资产损失税前扣除的所得税处理　/　174

五、企业重组的特殊性所得税处理　/　175

六、税收优惠　/　176

七、应纳税额的计算　/　179

八、征收管理　/　180

第二节　企业所得税会计核算 /　183

一、所得税会计方法发展历程　/　183

二、所得税会计理论　/　184

三、基于收入费用观的所得税会计差异　/　186

四、基于资产负债观的所得税会计差异　/　189

五、企业所得税的会计处理　/　193

思考题　/　214

第七章　个人所得税会计 /　215

关键词　/　215

引例　/　215

**节　个人所得税现行税制 /　215

一、纳税义务人与征税范围　/　216

二、税率与应纳税所得额的确定　/　218

三、应纳税额的计算　/　222

四、税收优惠　/　228

五、征收管理　/　229

第二节　个人所得税会计核算 /　230

一、个人所得税会计科目设置　/　230

二、个人所得税会计处理　/　230

思考题　/　234

第八章　资源税和土地增值税会计 /　235

关键词　/　235

引例　/　235

**节　资源税和土地增值税现行税制 /　235

一、资源税现行税制　/　235

二、土地增值税现行税制　/　243

第二节　资源税和土地增值税会计核算 /　249

一、资源税会计核算　/　249

二、土地增值税会计核算　/　252

思考题　/　258

第九章　其他税会计 /　259

关键词　/　259

引例　/　259

**节　房产税会计 /　259

一、房产税现行税制　/　259

二、房产税会计核算　/　265

第二节　城镇土地使用税会计 /　266

一、城镇土地使用税现行税制　/　266

二、城镇土地使用税会计核算　/　271

第三节　契税会计 /　272

一、契税现行税制　/　272

二、契税会计核算　/　277

第四节　耕地占用税会计 /　278

一、耕地占用税现行税制　/　278

二、耕地占用税会计核算　/　281

第五节　车辆购置税会计 /　281

一、车辆购置税现行税制　/　281

二、车辆购置税会计核算　/　284

第六节　车船税会计 /　285

一、车船税现行税制　/　285

二、车船税会计核算　/　289

第七节　印花税会计 /　290

一、印花税现行税制　/　290

二、印花税会计核算　/　296

思考题　/　297

参考文献　/　298