内控总监工作笔记-企业内部控制工作法及案例解析

第 一章 为什么要做内控

我们为什么要花力气做内控？答案是：为了让企业活着，并且好好地、长久地活下去。本章简要介绍了内控产生的原因，内控在企业的运营中发挥的作用。

安然事件 / 003

内控为哪般 / 006



第二章 内控的前世今生

内控发端于工业革命，发展于 20 世纪，盛行于 21 世纪，随着政治、经济和社会的发展而发展。本章介绍了内控产生的历史，并详细解读了内控的定义。

内控的历史扫描 / 017

内控的定义 / 029

定义的解读 / 031

概念辨析 / 038



第三章 关于内控的误读

内控还处于理论研究和实践探索的初期，内控到底是什么，依然众说纷纭。本章详细解读了六种关于内控的主要误解。

误读之一：内控就是写制度 / 046

误读之二：内控就是不让人好过 / 049

误读之三：内控就是内控部门刷存在感 / 050

误读之四：内控就是消防队员 / 052

误读之五：内控是老板的事 / 053

误读之六：我们公司没有内控 / 054



第四章 内控的角色定位

企业的设计者对内控的理解各异，公司的实际需求不一，内控部门的角色定位也各不相同。本章介绍了几种常见的内控角色定位，实践中，其也可能会综合扮演几种角色。

组织的把脉人 / 059

组织变革的催化剂 / 061

组织的守护者 / 065

目标：鹰 海豚 / 066



第五章 内控控什么

“授人以鱼，不如授之以渔。授人以鱼只救一时之急，授人以渔则可解一生之需。”本章对内控的“鱼”和“渔”进行了论述。



风险 / 071

风险管理能力 / 073



第六章 内控的执行人

内控的执行人是企业组织的全体员工，企业所有的机构、所有的人都无一例外。内控这件事由谁来做，就是本章要阐述的主题。

董事会及监事会——把握大政方针 / 080

管理层——制定规则，遵守规则 / 082

董监高与企业文化 / 085

职能部门和分支机构——规则的执行者 / 086

内审部门——内控的监督者 / 088

内控部门——组织的划线人 / 090



第七章 内控部门与执行人的关系

内控部门是内控活动中当然的责任主体。本章论述了内控部门与董事会、高级管理人员、职能部门及内审部门的关系。

内控部门之于董事会和高管：咨询师和教练 / 097

内控部门之于职能部门：合作伙伴 / 099

内控部门之于内审部门：同是天涯沦落人 / 101



第八章 内控工具箱

“工欲善其事，必先利其器。”本章列举了五种内控管理工具，简单陈述了它们之于内部控制的作用，可能存在的风险与不足，以及如何改善与提升。

COSO 框架 / 107

管理信息系统 / 114

全面预算管理 / 121

合同管理 / 129

内部信息传递系统 / 132





第九章 内控循环

内控能做些什么？应该做些什么？怎样把内控做好？内控循环就是由风险评估开始，发现重大风险点，找出日常控制点，建立管理制度和业务操作流程。

内控的角度 / 137

内控循环 / 139

内控附加题 / 159



第十章 常见问题及其解决方案

任何一种职业都有自己要解决的核心问题，内控也不例外。本章详细介绍了六种常见的内控问题及其解决方案。

常见问题之一：高级管理层不支持或支持力度弱 / 167

常见问题之二：职能部门的内控意识淡薄 / 171

常见问题之三：将效率作为弱化或逾越内部控制的理由 / 173

常见问题之四：内控是内控部门的独角戏 / 175

常见问题之五：制度和流程缺乏整体性和系统性 / 178

常见问题之六：制度的设计与执行不一致 / 182



第十一章 内控人的金刚钻

“没有金刚钻，不揽瓷器活。”本章主要介绍了内控从业人员应该具备哪些任职能力。读者可以通过胜任能力模型、能力关键词的论述，查缺补漏，修炼自己。

胜任能力模型 / 187

能力关键词 / 188



后记