营改增对建筑集团企业影响研究

序言/1
**章　营改增概述/1
一、营改增的历史沿革/1
(一)我国增值税的确立/1
(二)我国增值税的发展和完善/2
(三)试点“消费型增值税”/2
(四)全面实施营改增/3
二、建筑业营改增的主要政策/3
(一)征收范围/3
(二)税率和征收率/4
(三)计税方法/4
(四)销售额的确定/5
(五)纳税地点/6
(六)税收优惠/7
三、 建筑业营改增过程中的主要关切/7
(一)控制税负水平/7
(二)上下游衔接/7
(三)发票管理/8
(四)合同管理/8
(五)供应商管理/8
(六)财务会计核算/9
第二章　营改增对建筑业公司的财务影响分析/10
一、 公司现有涉税项目/10
(一)收入项目/11
(二)成本项目/11
(三)受影响的项目/13
二、税制转换的影响分析/15
三、开票率的影响/18
四、抵扣税率的影响/22
五、对经营管理的建议/27
(一)优化业务模式,增加抵扣税率/27
(二)加强管理,提高开票率/27
第三章　业务结构对营改增的影响/30
一、业务结构的描述/30
二、不同收入结构的税负变动情况分析/31
三、业务结构变化的财务分析/32
四、业务结构调整建议/35
(一)战略转型/35
(二)产业升级/35
第四章　建筑行业增值税纳税风险管控/37
一、增值税风险控制体系/37
(一)做好架构设计/37
(二)税务合规性/39
(三)税务筹划/39
(四)税务风险管控/40
二、建筑集团公司税负中值测算模型/40
(一)收入数据假设/41
(二)销项税额的测算/43
(三)进项税额的测算/44
三、管控税负中值的建议/51
(一)“三流合一”控制法/51
(二)“三因素”控制法/51
第五章　*优纳税筹划方案设计及合理化建议/53
一、*优纳税筹划方案的设计思路/53
(一)确定公司(项目)盈利模式/53
(二)纳税策划的路径/53
(三)策划模型的方法与思路/55
二、 纳税策划模型流程/56
(一)公司架构设计/56
(二)资金或融资组合/56
(三)公司运营模式分析/57
(四)各主体纳税分析/58
(五)重固镇新型城镇化PPP项目税负测算/62
(六)上述变量的逻辑关系说明/63
(七)各业务主体税负计算/63
(八)各主体税负的总体测算/64
(九)税收筹划与资产配置的模型设计/64
三、 纳税策划过程中的建议/68
(一)方案的落实及修正/68
(二)策划方案未涵盖问题的解决/68
第六章　绩效评价基本框架/71
一、绩效管理概述/71
(一)全面绩效管理/71
(二)局部绩效管理/72
(三)混合绩效管理/72
二、绩效评价的基本逻辑框架/72
(一)以结果为导向的绩效目标设计/73
(二)绩效评价指标设计/76
(三)绩效评价分类/81
第七章　营改增工作绩效评价指南/84
一、目的/84
二、营改增工作绩效评价定义/84
三、绩效评价的原则/84
四、绩效评价的准则/85
五、营改增工作绩效目标/85
六、绩效评级方法/86
七、绩效评价的步骤/86
八、建筑集团公司营改增工作绩效评价指标体系/87
九、绩效评价的质量控制/96
第八章　建筑集团公司2016年营改增工作绩效评价实施方案/97
一、背景情况/97
(一)建筑集团公司简介/97
(二)营改增工作情况/97
(三)建筑集团公司营改增的组织管理/103
二、营改增工作绩效评价思路/104
(一)评价目的/104
(二)评价的对象和范围/104
(三)评价时段/104
三、营改增工作绩效评价指标体系/105
(一)绩效指标体系的总体思路/105
(二)指标体系框架/106
四、评价的组织实施/109
(一)人员分工/109
(二)评价时间及主要工作进程安排/109
五、基础数据表/110
第九章　建筑集团公司营改增工作绩效评价报告/114
一、营改增总体运行情况/114
(一)财务指标运行情况/114
(二)纳税方式/115
(三)项目构成/115
(四)项目分类/116
(五)税负情况/116
二、营改增工作绩效考核评价情况/117
(一)评价结论/117
(二)绩效分析/118
三、营改增过程中取得的先进经验/121
四、营改增过程中遇到的难题及应对措施/121
五、营改增下一步工作计划与重点/121
第十章　一般纳税人增值税纳税申报表填写/123
一、填写顺序/123
二、一般业务的填写/123
三、特殊业务的填写/126
四、汇总申报业务的填写/127
五、税额抵减业务的填写/128
六、差额征税业务的填写/128
七、不动产分期抵扣的填写/130
八、增值税预缴税款的填写/134
九、增值税纳税申报表/137
(一)主表/137
(二)附列资料一/139
(三)附列资料二/141
(四)附列资料三/143
(五)附列资料四/143
(六)附列资料五/144
(七)增值税减免税申报表/144
(八)免抵退税申报汇总表/145
第十一章　《营改增税负分析测算明细表》填列说明/149
一、营改增试点应税项目明细/149
二、营改增税负分析测算明细表/157