管理者的财务必修课 透视企业经营 精准管理决策

**篇

运用财务思维，解读企业运作

**章　企业经营的过程与终极目标

一、筹资活动：财务风险悄悄产生　012

二、生产经营活动：盈利是永恒的主题　014

三、投资活动：一切服务于企业战略　016

四、利润分配：对股东的回馈　017

五、企业经营的终极目标：企业价值*大化　018



第二章　企业经营与财务报表

一、财务报表：世界通用的商业语言　023

二、资产负债表：企业的“底子”　025

三、看看企业的家底：“秀肌肉”还是“秀块头”？　031

四、利润表：企业的面子　033

五、看看企业的潜力：“纸上富贵”还是实力满满？　037

六、现金流量表：企业的日子　038

七、看看企业的钱袋：资金充足还是“等米下锅”？　041

八、所有者权益变动表：股东们的“地盘”　042

九、看看企业的股东：有哪些新的变化？　046

十、４张财务报表之间的关系与财务人生　048



第二篇

发现经营问题，给企业做个“体检”

第三章　对行业的初步了解：基于行业标杆的案例分析

一、白酒行业的财务特征　052

二、食品加工行业的财务特征　055

三、纺织与服装行业的财务特征　058

四、家电行业的财务特征　060

五、房地产行业的财务特征　063

六、汽车行业的财务特征　065

七、钢铁行业的财务特征　068

八、计算机应用行业的财务特征　071

九、中药行业的财务特征　073

十、证券行业的财务特征　076



第四章　企业财务风险诊断

一、资产负债率：初识企业的负债水平　078

二、流动比率：再看企业的到期债务　080

三、无息流动负债：降低了企业的资本成本　082

四、财务杠杆是把“双刃剑”　084



第五章　企业盈利能力诊断

一、毛利率： 企业的哪种产品*赚钱　087

二、营业利润率：主营业务的利润空间　090

三、净利率：一个不能轻易相信的指标　092

四、营业外收入：天上掉馅饼能长久吗？——兼论馅饼的多种掉法　094

五、会计政策与会计估计变更对企业利润的影响　098

六、关注上市公司更名现象　100



第六章　企业的现金流诊断

一、现金流：企业过冬的干粮　102

二、经营活动现金流：企业“造血”功能的体现　103

三、投资活动现金流：关注企业的自由现金流　104

四、筹资活动现金流：“输血”都是有代价的　106

五、企业的生命周期与现金流特征　108



第七章　企业的资产管理水平诊断

一、营业周期与薄利多销　110

二、现金周期与资本成本　113

三、资产结构与总资产周转率　116



第八章　企业体检综合指标

一、国有企业绩效评价　119

二、净资产收益率与杜邦分析体系　122

三、经济增加值　125

四、上市公司市场价值与财务绩效　128

　

第三篇

企业财务管理“处方”

第九章　企业现金管理技巧

一、现金：企业要有“过冬的干粮”　134

二、“口袋”里该有多少现金呢？　135

三、做好未来的现金流预测　139

四、现金还在“口袋”里吗？　141

五、加强银行存款的管理　144



第十章　企业应收账款管理

一、应收账款：收回来了才是资产　148

二、应收账款管理技巧之一：是否该延长信用期　150

三、应收账款管理技巧之二：是否该对所有客户实行赊销　151

四、应收账款管理技巧之三：定期核对往来账　154

五、追讨债务也不易，谨防坏账　156

六、催账的五大技巧　157

七、其他应收款中的秘密　159



第十一章　企业存货管理

一、存货：卖出去了才能盈利　161

二、存货*佳经济订货批量　163

三、存货计价方法　166

四、存货期末计价：存货发生贬值了吗？　169

五、存货还在仓库里吗？　171

六、巧妙判断存货舞弊　177



第十二章　企业成本控制

一、成本、费用、支出：含义各不相同　180

二、成本流动与财务报表的关系　185

三、成本控制的基础：了解成本的计算步骤　186

四、了解成本习性，区分固定成本与变动成本　191

五、经营杠杆与企业的盈亏平衡点　192

六、创建一个快递站，如何才能实现盈利？　194

七、产品价值链目标成本控制　196



第十三章　企业投融资管理

一、 企业投资的类型和目标　199

二、投资决策的重要理念：风险与现金流　201

三、投资项目决策的方法　204

四、筹资管理：了解企业的资金需求　209

五、筹资起点：资金需求量预测　212

六、传统的融资渠道和方式　216

七、企业并购与商誉　226

八、四两拨千斤：抚顺特钢债务重组案例分析　228



第十四章　企业预算管理

一、预算管理的起点：企业战略目标　233

二、预算管理的过程　236

三、企业全面预算：一个案例剖析　237

四、企业预算中存在的问题　245



第十五章　企业纳税与避税管理

一、合理避税就是创造利润　249

二、企业该交哪些税　250

三、一般企业纳税筹划案例分析　253

四、房地产企业纳税筹划　259

五、科技型企业纳税筹划　261



第十六章　企业内部控制

一、内部控制：现代公司治理的核心　264

二、员工舞弊与内部控制　266

三、内部控制整体框架　267

四、控制环境：构建良好的治理结构与企业文化　269

五、风险评估：量化企业的风险水平　272

六、控制活动：让管理理念落到实处　277

七、信息和沟通：内控成败的“放大器”　280

八、内部监督：定期评价内部控制的有效性　282