全面预算管理案例与实务指引

前 言 **篇 企业预算管理总论 第1章 预算在企业管理控制系统中的地位 2 1.1　关于预算管理 3 1.1.1　预算管理系统的原理 3 1.1.2　预算管理系统及实施流程 4 1.1.3　预算管理的真实目的：培养团队看向未来的能力 11 1.2　预算管理控制与战略管理控制的关系 12 1.2.1　预算管理控制在战略目标与战略执行之间起到桥梁作用 12 1.2.2　预算管理控制是战略目标实现的合理保证 12 1.2.3　预算管理控制体系是一种市场导向的战略控制方法 13 1.2.4　预算管理为整合企业管理控制系统提供了基础 14 1.3　预算管理在企业管理控制系统中的地位 15 1.3.1　管理控制系统中预算管理功效的理论分析 15 1.3.2　管理控制系统中预算管理的功能定位 17 1.3.3　以预算管理为导向构建管理控制系统模型的特点 19 1.3.4　构建以预算管理为导向的企业管理控制系统的具体措施 20 1.3.5　案例的进一步思考：以预算管理为导向的管理控制体系的构建环节 24 第二篇 预算管理前馈控制技巧 第2章 预算前期准备实务 28 2.1　企业管理诊断概述 29 2.1.1　企业管理诊断的内容及框架 29 2.1.2　企业管理诊断基本方法 31 2.1.3　企业管理诊断实务 34 2.2　预算管理诊断方法 46 2.2.1　预算管理诊断基本框架 46 2.2.2 预算管理诊断实务 47 2.3 企业预算管理的解决之道 56 2.3.1 预算组织保障：构筑预算有效性的**道屏障 57 2.3.2 预算过程控制：夯实预算的基础 61 第3章 企业组织流程优化整合实务 77 3.1 企业组织架构梳理 78 3.1.1 企业组织架构概述 78 3.1.2 组织架构梳理流程 80 3.1.3 组织架构梳理实务 80 3.2 企业岗位职责制定方法 81 3.2.1 岗位职责的含义 82 3.2.2 岗位职责的构建方法 82 3.2.3 公司部门岗位职责制定案例 84 3.3 企业业务流程优化方法 89 3.3.1 业务流程概述 89 3.3.2 业务流程优化案例 91 3.4 细化财务核算及管理流程 114 3.4.1 财务核算细化 114 3.4.2 案例分享：企业内部财务核算及管理流程制定 116 第4章 预算标准的制定 138 4.1　生产成本定额的制定方法 139 4.1.1　生产成本定额制定与组织架构的选择 139 4.1.2 生产成本定额制定的方法 140 4.1.3 案例分享：企业生产成本定额的制定 143 4.2　物料清单（BOM）的制定 145 4.2.1　BOM的准备 145 4.2.2　BOM的制定案例 146 4.3　期间费用定额的制定方法 147 4.3.1　制定期间费用定额的基本方法 147 4.3.2　案例分享：企业费用管理制度的制定 149 第三篇 预算编制、执行控制技巧 第5章 预算启动实务 164 5.1 预算启动内容概述 165 5.1.1 预算启动 165 5.1.2 预算启动的范围 165 5.1.3 预算启动的内容 165 5.2 预算启动会议基本制度范例 168 5.3 预算启动会议流程说明 170 5.3.1 预算启动会议前的准备 170 5.3.2 预算启动工作流程责权分工 170 5.3.3 预算启动流程图 172 第6章 预算管理制度制定 173 6.1 预算管理组织机构的构建 174 6.1.1 预算管理委员会 174 6.1.2 预算专职机构 175 6.2 预算管理基本制度示例 177 6.2.1 预算管理制度的保障 177 6.2.2 预算管理基本制度范本 178 6.3 预算管理实施细则制定示例 187 6.3.1 预算管理实施细则制定的重要性 187 6.3.2 预算管理实施细则制定范本 188 6.4 专项预算管理制度制定示例 200 6.4.1 资金预算管理制度制定 200 6.4.2 滚动预算管理办法的制定 205 第7章 预算管理编制实务 210 7.1 建立共同的愿景：预算目标制定流程实务 211 7.1.1 预算目标确定与分解的目的 211 7.1.2 预算目标设定的原则 211 7.1.3 预算目标确定及流程 212 7.1.4 企业重点预算目标列示及分解 217 7.1.5　从预算目标到行动落实 218 7.2 让预算更精确的依据：预算编制策略的制定实务 220 7.2.1 预算编制策略 220 7.2.2 预算编制策略内容 220 7.2.3 预算编制策略实例 222 7.3 让预算更具有实操性：预算编制说明书的制定 225 7.3.1 预算编制的基本假定 225 7.3.2 预算编制说明 233 7.4 预算管理表单的设置 245 7.4.1 预算编制的十步法 245 7.4.2 几种预算的编制实例 249 7.4.3 预算管理表单的设置 263 7.5 预算管理编制流程图 263 7.5.1 预算SOP：预算管理编制流程 263 7.5.2 预算SOP管理流程图制定 264 7.6 综合案例分享：某集团公司的预算管理实例 264 第8章 预算调整与追加实务 305 8.1 预算调整权限及审批表 306 8.1.1 预算调整概述 306 8.1.2 预算调整控制 307 8.1.3 预算调整流程 309 8.1.4 预算调整审批权限 310 8.1.5 案例分享：预算调整权限分配 311 8.2 预算追加权限及审批表 313 8.2.1 预算追加简述 313 8.2.2 预算追加程序 314 8.2.3 预算追加审批程序 315 8.3 预算调整与追加审批流程图 315 8.4 案例分享：预算调整与追加管理办法制定 316 第四篇 预算控制、考评与激励操作指南 第9章 预算管理责任网络的建立 320 9.1 预算责任的分解落实 321 9.1.1 责任中心 321 9.1.2 责任预算 323 9.1.3 案例分享：预算目标责任分解案例 326 9.1.4 责任预算的执行 329 9.1.5 内部转移价格与责任预算执行 330 9.1.6 预算执行与监控 331 9.2 预算差异分析流程图的制定 333 9.2.1 预算控制 333 9.2.2 预算差异分析 335 9.2.3 预算差异分析的程序及流程图的制定 338 9.2.4 案例分享：预算执行监控及差异分析流程 339 9.3 预算差异分析表单的制定 341 9.3.1 预算差异分析表单概述 341 9.3.2 预算差异分析表单的制定实务 342 第10章 预算反馈：预算分析报告实务 352 10.1 预算分析会议与经营分析会议的融合 353 10.1.1 预算反馈 353 10.1.2 预算分析会议 353 10.1.3 经营分析会议 354 10.1.4 公司预算分析会议与经营分析会议之间的关系 356 10.1.5 公司预算分析会议与经营分析会议之间的融合 357 10.1.6 案例分享：预算差异分析 357 10.2 如何撰写预算差异分析报告 358 10.2.1 预算差异分析报告概述 358 10.2.2 预算差异分析报告的基本内容 359 10.2.3 编写预算差异分析报告时应注意的若干问题 364 10.2.4 编写预算差异分析报告的基本方法 365 10.2.5 案例分享：预算分析报告完整案例 367 10.3 案例分享：内部责任报告撰写 374 10.3.1 责任报告概述 374 10.3.2 内部责任报告撰写方法 374 10.3.3 内部责任报告撰写案例 381 第11章 预算与绩效管理的协同 384 11.1 目标、绩效与预算的关系 385 11.2 年度经营目标责任书的制定 385 11.2.1 制定经营目标责任书的意义 385 11.2.2 经营目标责任书制定范例 386 11.3 预算考评制度与绩效评价的融合范例 393 11.3.1 预算绩效考评的基本要求 393 11.3.2 案例分享：预算考评与经营目标考核实施办法及实施细则融合的范例 394 11.3.3 案例分享：预算考评与绩效考评实施办法融合的范例 401 11.3.4 绩效考评的申诉管理办法及申诉流程 406 11.4 预算激励的方法 409 11.4.1 员工的激励方法 409 11.4.2 有效激励的方法和技巧 412 参考文献 414