信息化建设项目全过程审计

第1章信息化建设项目综述1

1.1信息化建设项目的概念、内涵与分类2

1.1.1信息化建设项目的概念与内涵2

1.1.2信息化建设项目的分类3

1.2信息化建设项目的特征4

1.2.1系统性4

1.2.2动态性5

1.2.3复杂性6

1.3信息化建设项目全过程审计的必要性7

1.3.1加强全过程审计是新型基础设施建设项目风险防控的

紧迫任务7

1.3.2加强全过程审计是强化审计监督能力的基本要求8

1.3.3加强全过程审计是建设单位风险防控的必然要求8

1.4信息化建设项目全过程审计的意义8

1.4.1有助于完善中国特色社会主义审计理论体系9

1.4.2有助于完善全过程审计方法体系9

1.4.3有助于强化信息化建设项目的政府监督能力和治理水平9

第2章全过程审计的理论基础10

2.1全过程审计的起源与发展10

2.2信息化建设项目全过程审计研究综述12

2.2.1信息化建设项目全过程审计现状分析12

2.2.2信息化建设项目全过程审计存在的问题14

2.3信息化建设项目全过程审计的本质15

2.4信息化建设项目全过程审计的目标17

第3章信息化建设项目全过程审计模式19

3.1信息化建设项目全过程审计的主客体与对象19

3.2信息化建设项目全过程审计程序20

3.3信息化建设项目全过程审计方法21

3.3.1通用审计方法21

3.3.2信息系统及安全审计方法23

3.3.3配套工程造价审计方法24

3.3.4货物类造价审计方法25

3.3.5软件开发成本度量方法26

3.3.6软件运维成本度量方法31

3.4信息化建设项目全过程审计组织方式36

3.5信息化建设项目全过程审计依据39

第4章信息化建设项目前期阶段审计42

4.1事前评估及立项审计42

4.1.1事前评估及立项审计要点与方法42

4.1.2事前评估及立项审计资料44

4.1.3事前评估及立项审计常见问题与表现形式44

4.2信息化建设项目初步设计概（预）算审计45

4.2.1初步设计概（预）算审计要点与方法46

4.2.2初步设计概（预）算审计资料50

4.2.3初步设计概（预）算审计常见问题与表现形式51

第5章信息化建设项目招标采购阶段审计52

5.1信息化建设项目采购文件审计52

5.1.1采购文件审计要点及方法52

5.1.2采购文件审计资料54

5.1.3采购文件审计常见问题与表现形式55

5.2信息化建设项目招标控制价的审计55

5.2.1招标控制价审计要点与方法55

5.2.2招标控制价审计资料56

5.2.3招标控制价审计常见问题与表现形式57

5.3信息化建设项目投标文件审计57

5.3.1投标文件审计要点与方法57

5.3.2投标文件审计资料59

5.3.3投标文件审计常见问题与表现形式60

5.4信息化建设项目待签合同审计61

5.4.1待签合同审计要点与方法61

5.4.2待签合同审计资料62

5.4.3待签合同审计常见问题与表现形式62

第6章信息化建设项目实施阶段审计64

6.1信息化建设项目内部控制审计64

6.1.1信息化建设项目内部控制审计要点与方法64

6.1.2信息化建设项目内部控制审计资料65

6.1.3信息化建设项目内部控制审计常见问题与表现形式66

6.2信息化建设项目款项支付审计66

6.2.1款项支付审计要点与方法67

6.2.2款项支付审计资料67

6.2.3款项支付审计常见问题与表现形式68

6.3信息化建设项目实施及变更审计68

6.3.1信息化建设项目实施及变更审计要点与方法68

6.3.2信息化建设项目实施及变更审计资料70

6.3.3信息化建设项目实施及变更审计常见问题与表现形式70

6.4信息化建设项目信息系统审计71

6.4.1信息系统审计要点与方法72

6.4.2信息系统审计资料73

6.4.3信息系统审计常见问题与表现形式74

6.5信息化建设项目信息安全审计75

6.5.1信息安全审计要点与方法76

6.5.2信息安全审计资料77

6.5.3信息安全审计常见问题与表现形式77

6.6信息化建设项目验收审计78

6.6.1信息化建设项目验收审计要点与方法79

6.6.2信息化建设项目验收审计资料80

6.6.3信息化建设项目验收审计常见问题与表现形式80

第7章信息化建设项目结、决算阶段审计82

7.1信息化建设项目结算审计82

7.1.1信息化建设项目结算审计要点与方法83

7.1.2信息化建设项目结算审计资料85

7.1.3信息化建设项目结算审计常见问题与表现形式85

7.2信息化建设项目竣工财务决算审计86

7.2.1信息化建设项目竣工财务决算审计要点与方法87

7.2.2信息化建设项目竣工财务决算审计资料87

7.2.3信息化建设项目竣工财务决算审计常见问题与表现形式89

第8章信息化建设项目绩效审计90

8.1信息化建设项目绩效审计目标90

8.2信息化建设项目绩效审计要点91

8.3信息化建设项目绩效审计方法92

8.4信息化建设项目绩效评价指标体系93

8.5信息化建设项目绩效审计常见问题与表现形式94

第9章信息化建设项目全过程审计案例95

9.1机房建设项目立项审计（评审）案例95

9.1.1项目简介95

9.1.2审计实施96

9.1.3审计结果97

9.2系统开发项目概算审计案例99

9.2.1项目简介99

9.2.2审计实施100

9.2.3审计结果101

9.3网络基础设施建设项目预算审计案例102

9.3.1项目简介102

9.3.2审计实施103

9.3.3审计结果105

9.4信息资源服务项目采购文件（含招标控制价）审计案例106

9.4.1项目简介106

9.4.2审计实施106

9.4.3审计结果108

9.5数据分析服务项目待签合同审计案例110

9.5.1项目简介110

9.5.2审计实施110

9.5.3审计结果112

9.6系统集成项目结算审计案例113

9.6.1项目简介113

9.6.2审计实施113

9.6.3审计结论115

9.7电子公文系统安全改造项目决算审计案例117

9.7.1项目简介117

9.7.2审计实施118

9.7.3审计结果120

附录审计文书参考模板121

附录1审计通知书121

附录2信息化建设项目审计资料清单122

附录3审计资料接收单126

附录4预算（控制价/结算）审计定案汇总表127

附录5预算（控制价/结算）审计设备购置类分项明细表129

附录6预算（控制价/结算）审计软件开发类分项明细表132

附录7材料、设备市场询价记录表133

附录8采购文件审计意见134

附录9投标文件审计底稿135

附录10变更洽商费用确认表139

附录11结算审计签署表140

附录12全过程审计沟通函（取证单）141

参考文献142