会计核算技能训练-(第四版)

**部分 技能训练操作指导一、技能训练操作目的二、技能训练操作程序三、技能训练操作要求四、技能训练操作时间安排 第二部分 企业内部会计制度有关规定一、流动资产部分二、非流动资产部分三、成本核算部分四、税费适用率（征收率）五、税费的缴纳期限与方式六、社会保险费及住房公积金的计算与缴纳七、职工出差借款及差旅费补助标准八、借款利息计算与支付九、货币性职工薪酬计提标准十、利润分配形式十一、会计核算形式十二、其他 第三部分 技能训练资料一、本次技能训练涉及的会计科目及应采用的账页格式二、上年末有关账户余额表三、上年末有关明细账资料四、上年末有关财务报表资料五、技能训练操作月份经济业务以及有关原始凭证 第四部分 技能训练操作的记账凭证、账页及有关财务报表格式会计凭证封面、凭证整理单收款凭证、付款凭证、转账凭证总账、现金账、银行账材料采购明细账、生产成本明细账、固定资产明细账应付职工薪酬明细账、应交税费（增值税）明细账、本年利润明细账三栏式明细账、数量金额式明细账、多栏式明细账应收票据备查簿、应付票据备查簿资产负债表利润表 技能训练经济业务索引1．元月1日，冲销上月长城公司暂估应付账款2．元月1日，收到香港九龙公司美元投资款3．元月1日，将收到的美元兑换为人民币4．元月1日，申请办理购置设备的银行汇票5．元月1日，归还工行到期短期借款6．元月1日，以现金支付鹿鸣出差借款7．元月1日，发出委托加工材料8．元月2日，收到购进设备，交付安装9．元月2日，收到领取上年股利的通知10．元月2日，向股票购销账户转入购股票款11．元月2日，承付宋城公司材料款12．元月2日，将购进宋城公司材料验收入库13．元月2日，一车间领用材料一批14．元月2日，收到黄河公司托收承付款15．元月3日，支付设备安装费16．元月3日，购入川东股份证券17．元月3日，从证券公司转回结余资金18．元月3日，刘峰报销差旅费并退回借款余额19．元月3日，以现金支付叶正青出差借款20．元月3日，支付职工生活困难补助费21．元月3日，收到榕城公司上月发来的甲材料22．元月3日，二车间领用材料一批23．元月4日，收到泉城公司上月发来的乙材料24．元月4日，数控机床安装完工，交付生产使用25．元月4日，支付新乐出差借款26．元月4日，缴纳上月职工养老及失业保险费27．元月4日，缴纳上月职工医疗保险费28．元月4日，缴纳上月职工住房公积金29．元月4日，承付长城公司材料款30．元月4日，将购进长城公司材料验收入库31．元月4日，向济水公司售出商品并收到货款32．元月4日，一车间领用材料一批33．元月5日，采用现金折扣方式向黄河公司售出商品34．元月5日，鹿鸣报销差旅费并退回借款余额35．元月5日，车间扩建工程领用材料一批36．元月5日，结转车间扩建工程领料应负担的材料成本差异37．元月5日，结转车间扩建工程领料应转出的待抵扣进项税额38．元月5日，委托梁园公司代销商品一批39．元月5日，支付电视台广告费40．元月5日，承付春城公司材料款41．元月5日，将购进春城公司材料验收入库42．元月5日，常亮报销差旅费并退回借款余额43．元月5日，一、二车间完工产成品入库44．元月6日，修理车间领用材料一批45．元月6日，从银行提取现金46．元月6日，支付河南石油公司油料款47．元月6日，购入油料验收入库48．元月6日，缴纳上月增值税49．元月6日，缴纳上月城市维护建设税50．元月6日，缴纳上月教育费附加51．元月8日，李明报销差旅费并退回借款余额52．元月8日，供电车间领用材料一批53．元月8日，向汾河公司售出商品并办妥托收手续54．元月8日，销售科领用材料一批55．元月8日，以现金支付常亮出差借款56．元月9日，支付医务室购药品款57．元月9日，收到上年度股利58．元月9日，收到天中公司预交职工培训费59．元月9日，支付厂办业务招待费60．元月10日，支付元月份律师顾问费61．元月10日，支付图纸设计费62．元月10日，从银行提取现金63．元月10日，以现金支付路宽出差借款64．元月10日，一、二车间完工产成品入库65．元月10日，根据1—10日记账凭证编制科目汇总表66．元月11日，收到淮河公司承付货款67．元月11日，向长江公司售出商品并收到银行承兑汇票68．元月12日，委托银行办理海河公司到期票据收款手续69．元月12日，承付泉城公司材料款70．元月12日，将购进泉城公司材料验收入库71．元月13日，培训科领用材料一批72．元月13日，出售辽西股份公司股票73．元月15日，一车间领用低值易耗品一批74．元月15日，一、二车间完工产成品验收入库75．元月16日，承付春城公司到期票据款76．元月16日，收到梁园公司代销商品清单77．元月16日，计算应付梁园公司代销商品手续费78．元月16日，结转梁园公司已售代销商品成本79．元月17日，收到梁园公司已售代销商品款80．元月17日，收到海河公司到期票据款81．元月18日，向淮河公司售出商品并办妥收款手续82．元月18日，二车间领用低值易耗品一批83．元月18日，收到上海公司退回银行汇票多余款项84．元月19日，修理车间领用低值易耗品一批85．元月19日，收到黄河公司在购货折扣期内支付的货款86．元月19日，计算黄河公司应取得的现金折扣87．元月19日，预付山城公司材料款88．元月20日，供电车间领用低值易耗品一批89．元月20日，支付办公用品款90．元月20日，从银行提取现金91．元月20日，以现金支付李明出差借款92．元月20日，叶正青报销差旅费并领取报销费用差额93．元月20日，以现金支付刘燕出差借款94．元月20日，办公室领用材料95．元月20日，以现金支付财务科办公用品款96．元月20日，将出售设备转入清理97．元月20日，支付出售设备清理费用98．元月20日，以现金支付银行空白凭证款99．元月20日，将汾河公司退回的多发商品验收入库100．元月20日，收到汾河公司部分拒绝付款理由书101．元月20日，支付销售科业务招待费102．元月20日，一车间领用工作服一批103．元月20日，各车间报废低值易耗品残料入库104．元月20日，一、二车间完工产成品入库105．元月20日，根据11—20日记账凭证编制科目汇总表106．元月22日，收到出售设备款107．元月22日，结转出售设备净收益108．元月22日，从银行提取现金109．元月22日，二车间领用工作服一批110．元月22日，编制职工薪酬汇总表并把本月应发工资转入职工个人账户111．元月22日，结转本月代扣款项112．元月22日，编制职工薪酬分配汇总表113．元月22日，修理车间领用工作服一批114．元月23日，缴纳代扣个人所得税115．元月23日，缴纳代扣职工养老及失业保险费116．元月23日，缴纳代扣职工医疗保险费117．元月23日，缴纳代扣职工住房公积金118．元月23日，向长江公司售出商品并收到购货款119．元月24日，供电车间领用工作服一批120．元月24日，彭城公司捐赠材料一批121．元月24日，将彭城公司捐赠材料验收入库122．元月24日，收到延河公司预付购货款123．元月24日，向贫困山区学校捐赠办学资金124．元月24日，支付供应科业务招待费125．元月24日，路宽报销差旅费并领取报销费用差额126．元月24日，以现金支付于越出差借款127．元月24日，从银行提取现金128．元月24日，报销张峰业务培训费129．元月24日，向开户银行申请办理贴现借款130．元月25日，一、二车间完工产成品入库131．元月25日，延河公司所购商品自行运回132．元月25日，购入公司引进高级管理人员免费使用住房133．元月25日，编制货币性职工薪酬计算汇总表134．元月26日，收到梁园公司代销商品清单135．元月26日，计算应付梁园公司代销商品手续费136．元月26日，结转梁园公司已售代销商品成本137．元月26日，依据审计意见调整固定资产折旧138．元月26日，依据审计意见调整无形资产摊销139．元月26日，依据审计意见调整应交所得税140．元月26日，依据审计意见调整未分配利润141．元月26日，依据审计意见调整盈余公积142．元月26日，根据有关会计凭证调整数字编制调整报表143．元月26日，收到淮河公司承付货款144．元月28日，支付委托加工材料加工费145．元月28日，支付委托加工材料往返运费146．元月28日，收到梁园公司代销商品汇款147．元月28日，委托加工材料验收入库148．元月29日，以现金支付展飞出差借款149．元月29日，向长江公司售出商品并收到购货款150．元月29日，榕城公司托收凭证计算错误，办理部分拒付手续151．元月29日，将购进榕城公司材料验收入库152．元月29日，刘燕报销差旅费并退回借款余额153．元月29日，向海河公司售出商品并办妥托收手续154．元月29日，支付海河公司不负担的购货运费155．元月30日，收到已向山城公司预付货款的材料及发票156．元月30日，将收到山城公司的材料验收入库157．元月30日，从银行提取现金158．元月30日，支付银龙公司水费159．元月30日，编制水费分配表160．元月30日，支付电业部门电费161．元月30日，编制电费分配表162．元月30日，支付元月份电话费163．元月31日，一、二车间完工产成品入库164．元月31日，向金水河公司售出商品并收到货款165．元月31日，向济水公司售出材料并收到货款166．元月31日，结转向济水公司售出材料成本167．元月31日，将盘盈现金转为盘盈利得168．元月31日，支付一车间万能磨床修理费169．元月31日，支付元月份借款利息170．元月31日，收到元月份存款利息171．元月31日，支付元月份银行结算手续费172．元月31日，计提无形资产摊销额173．元月31日，编制固定资产折旧计算表174．元月31日，计算原材料及低值易耗品成本差异率175．元月31日，计算发出低值易耗品应负担的材料成本差异176．元月31日，计算发出材料应负担的材料成本差异177．元月31日，确认对天中公司人员培训收入178．元月31日，根据本月培训收入计算应交增值税，并填制培训收入增值税计算表179．元月31日，结转对天中公司人员培训的劳务成本180．元月31日，编制辅助生产车间制造费用结转表181．元月31日，采用直接分配法分配辅助生产成本182．元月31日，结转车间扩建工程分配辅助生产成本应转出的待抵扣进项税额183．元月31日，编制基本生产车间制造费用分配表184．元月31日，计算各车间完工产品成本并编制完工入库产品成本汇总表185．元月31日，申报并缴纳契税186．元月31日，支付办理房产证手续费187．元月31日，购进暂未支付货款的挂车一辆188．元月31日，申报并缴纳车辆购置税189．元月31日，填制增值税纳税申报表190．元月31日，填制城市维护建设税纳税申报表191．元月31日，填制教育费附加申报表192．元月31日，填制房产税纳税申报表193．元月31日，填制土地使用税纳税申报表194．元月31日，填制车船税纳税申报表195．元月31日，计算并缴纳印花税196．元月31日，编制产成品销售成本汇总计算表197．元月31日，编制收入、收益结转表198．元月31日，编制成本、费用结转表199．元月31日，编制企业所得税计算表和预缴纳税申报表200．元月31日，结转本月所得税费用201．元月31日，根据21—31日记账凭证编制科目汇总表202．元月31日，编制银行存款余额调节表